Страны без налога на зарубежный доход: как работают территориальные налоговые системы

Коротко о главном

Что вам действительно нужно знать

• Территориальное налогообложение охватывает только доходы, полученные внутри страны. Иностранные доходы остаются за пределами налоговой базы. Глобальное налогообложение распространяется на весь ваш мировой доход вне зависимости от места проживания.
• Реальные варианты с территориальным или низким налогом на иностранный доход в 2026 году: Парагвай, Панама, Грузия, ОАЭ, Уругвай, Малайзия, Коста-Рика и Таиланд — но они не равнозначны.
• Таиланд облагает налогом иностранный доход только при переводе в страну (закон об освобождении разрабатывается, но ещё не принят). Малайзия освобождает иностранный доход с рядом условий. Грузия нередко переквалифицирует удалённую работу, выполняемую физически в стране, как местный доход. В Уругвае освобождение от налога на иностранный доход действует только в течение ограниченного льготного периода, после которого доходы от иностранного капитала облагаются налогом (12% по реформе 2026 года).
• Парагвай — самый чистый пример чисто территориального подхода: иностранные доходы облагаются налогом по ставке 0% независимо от того, переводятся они в страну или нет, без ограничений по сроку и без ловушки перевода.
• Честное предупреждение: территориальное резидентство в другой стране НЕ прекращает налоговых обязательств в вашей стране происхождения. Граждане США облагаются налогом на мировой доход пожизненно; все остальные должны надлежащим образом разорвать налоговое резидентство по месту предыдущего проживания.

Рейтинг 2026 года

Сравнение территориальных юрисдикций и юрисдикций с низким налогом на иностранный доход

Все перечисленные варианты при правильном структурировании позволяют оставить иностранный доход необложенным налогом, однако механизмы различаются, а мелкий шрифт — именно там, где совершаются ошибки. «Перевод» означает, что иностранный доход может стать налогооблагаемым после ввоза в страну. «Льготный период» означает, что освобождение от налога истекает. Ставки и правила ниже являются обзорными и часто меняются — уточняйте каждый показатель у официального налогового органа соответствующей страны перед принятием решений.

Источники: налоговые органы каждой страны, PwC Tax Summaries и бюджетные меры 2026 года. ОАЭ: 0% подоходного налога с физических лиц и 9% корпоративного налога на налогооблагаемую прибыль свыше AED 375 000; минимальный порог инвестиций в недвижимость для инвесторской визы Панамы US$ 300K возвращается к US$ 500K после 15 октября 2026 года; освобождение от налога на иностранный доход для физических лиц в Малайзии продлено до 2036 года; реформа Уругвая 2026 года предусматривает налогообложение доходов от иностранного капитала новых резидентов по ставке 12% после окончания льготного периода. Данные меняются — проверяйте их перед использованием.

Базовые принципы

Территориальное и глобальное налогообложение — в чём реальная разница

При глобальной (основанной на резидентстве или гражданстве) системе налогообложения получение статуса налогового резидента делает весь ваш мировой доход подлежащим декларированию и налогообложению в стране — заработная плата, зарубежная аренда, иностранные дивиденды, всё это включается в базу с учётом зачётов иностранного налога и соглашений об избежании двойного налогообложения. Большинство стран Европы, Канада, Австралия и США (облагающие налогом по гражданству, а не резидентству) работают именно так. При территориальной системе страна проводит границу по своим рубежам. Доход, *источник* которого находится внутри страны, облагается налогом; доход из внешних источников просто не входит в налоговую базу. В этом и состоит весь механизм — именно поэтому удалённый работник, инвестор или пенсионер без местных клиентов может оказаться при эффективной ставке 0% на иностранный доход. Ловушка в том, что «территориальность» — это спектр, а не ярлык. Важны три подтипа:

• Чисто территориальный — иностранный доход освобождён от налога независимо от того, ввозится он в страну или нет. Парагвай и Панама относятся именно к этой категории.
• Основанный на переводе — иностранный доход не облагается налогом до момента его перевода (поступления) в страну, после чего он может стать налогооблагаемым. По этому принципу работает Таиланд. Малайзия освобождает иностранный доход физических лиц-резидентов при соблюдении определённых условий, а не по принципу чистого перевода.
• Ограниченный льготный период — иностранный доход освобождён от налога в течение фиксированного срока, после чего вступает в силу обычный режим. Классический пример — уругвайский льготный период для новых резидентов; по его окончании доходы от иностранного капитала облагаются налогом (12% по реформе 2026 года).

Лидер рейтинга

Почему Парагвай — самый чистый пример чисто территориального подхода

Налоговый кодекс Парагвая (Ley 6380/2019) облагает налогом доходы по источнику — и точка. Доходы из иностранных источников — ваша удалённая зарплата, иностранные дивиденды, прирост капитала, пенсия, выплачиваемая из-за рубежа, — составляют 0%, и, что принципиально важно, они остаются на уровне 0% независимо от того, переводите ли вы их в Парагвай. Нет ловушки в виде налога при переводе, как в Таиланде, и нет срока действия, как в Уругвае. Вы попадаете в налоговую систему только в том случае, если получаете *доходы из парагвайских источников*, где ставки низкие и фиксированные: подоходный налог с физических лиц (IRP) — 8–10%, корпоративный (IRE) — 10%, НДС (IVA) — 10%. Налоговое резидентство следует гражданско-правовому домицилию (около 120 дней), а не фиксированному количеству дней. Сторона с резидентством также необычно прозрачна. Стандартный маршрут по Ley 6984/2022 является административным (обрабатывается Dirección Nacional de Migraciones, а не судьёй), обходится примерно в US$ 460 государственных сборов и не требует минимальных инвестиций и языкового теста, завершаясь получением cédula (национального удостоверения личности). Квалифицированные инвесторы могут воспользоваться каналом SUACE / Investor Pass для прямого постоянного резидентства примерно за ~5 рабочих дней до получения CIE. Гражданство становится доступным после 3 лет постоянного резидентства в соответствии с Constitución Art. 148-149. Подробности о механизме налогообложения и порядке получения резидентства — на соответствующих страницах.

• Территориальный налог Парагвая — подробнее

  Как Ley 6380/2019 разграничивает иностранный и местный доход, ставки IRP/IRE/IVA и что считается доходом из парагвайских источников.

• Получение налогового резидентства

  Как работает налоговое резидентство Парагвая, как оно взаимодействует с вашей страной происхождения и как оформить разрыв.

• Сравнение направлений

  Парагвай в сравнении с другими вариантами переезда — по налогам, стоимости жизни, скорости получения резидентства и гражданству.

• Крипто и прирост иностранного капитала

  Как облагаются налогом доходы от цифровых активов и портфельные доходы в рамках территориальной системы.

Прочтите перед переездом

Честное предостережение: территориальное резидентство не отменяет налогов в стране вашего происхождения

Это тот момент, который большинство маркетинговых материалов обходят стороной — и именно из-за него люди оказываются под налоговыми проверками. Получение статуса налогового резидента в территориальной стране снижает налог на доходы, которые *эта* страна в противном случае обложила бы. Само по себе оно ничего не делает с претензиями *вашей страны происхождения* на налогообложение. Если вы гражданин США или обладатель грин-карты, вы облагаетесь налогом на мировой доход пожизненно, вне зависимости от места проживания. Вы по-прежнему обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в США. Такие инструменты, как вычет на доходы от иностранной занятости (US$ 132,900 за 2026 налоговый год) и зачёт иностранного налога, могут снизить или обнулить сумму к уплате, но не применяются автоматически и не освобождают от подачи декларации. Переезд в Парагвай этого не меняет — он меняет лишь ваши *парагвайские* налоги, которые на иностранный доход и без того составили бы 0%. Если вы из страны с налогообложением по резидентству (Великобритания, Канада, Австралия, большинство стран ЕС), территориальное преимущество становится реальным только после того, как вы *действительно разорвёте налоговое резидентство на родине* — откажетесь от жилья, прервёте все связи, пройдёте проверку по критериям резидентства своей страны, а в ряде случаев уплатите налог при эмиграции. До тех пор ваша страна происхождения сохраняет право облагать налогом ваш мировой доход, и иностранная Cédula вас не защитит. Итог: выбирайте страну назначения за её территориальные правила, но проработайте сторону выхода с консультантом в *вашей текущей* стране. 0% в Парагвае — это реально; просто это лишь половина уравнения.

Практические реалии

Что на самом деле означает жизнь в стране с территориальным налогообложением

Нулевая заявленная ставка мало чего стоит, если страна вам не подходит или добраться до неё затруднительно. Конкретно по Парагваю практическая картина реалистична и доступна. Стоимость жизни в Asunción составляет примерно US$ 1 082/месяц для одного человека при всех расходах. Прямых рейсов из большинства стран нет — пересадка осуществляется через Панама-Сити (Copa), Сан-Паулу, Лиму или Буэнос-Айрес. Подготовка документов предполагает апостилирование в вашей стране (Парагвай является членом Гаагской конвенции), а затем нотариально заверенный перевод на испанский язык, выполненный после апостиля переводчиком, аккредитованным Верховным судом Парагвая, в Asunción. Большинство переезжающих выбирают один из трёх городов, каждый со своим характером:

• Asunción — столица, где сосредоточены органы по оформлению документов, банковская инфраструктура и международный аэропорт.
• Encarnación — на юге у реки, пляжи и неторопливый ритм жизни, популярна среди пенсионеров.
• Ciudad del Este — на востоке у границы с Бразилией, деловой и торговый центр.
• Во всех трёх случаях именно гражданско-правовой домицилий (около 120 дней) делает вас *налоговым* резидентом Парагвая — важно физическое присутствие, а не просто наличие cédula.

Частые вопросы

Вопросы и ответы: страны без налога на иностранный доход