Налоговое резидентство Парагвая. 120 дней, посчитанных правильно.

Правовые тесты

Что делает вас налоговым резидентом Парагвая.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ранее SET) считает вас налоговым резидентом, если верно любое из следующих утверждений. Обратите внимание: в отличие от многих стран, парагвайский закон об IRP (Ley 6380/2019) не привязывает налоговое резидентство к жёсткому подсчёту дней. Общая Резолюция 65/2020 DNIT регулирует выдачу сертификатов налогового резидентства и ссылается на гражданско-правовое домицилия (Гражданский кодекс ст. 52, Ley 1183/85; более раннюю формулировку 'домицилия' в Ley 125/1991 ст. 152 также цитируют). Упомянутая ниже отсылка на ~120 дней исходит из толкования гражданско-правового домицилия, а не из законодательного порога IRP — сама RG 65/2020 не предписывает фиксированного числа дней.

1. 01

   Регистрация RUC

   Наличие действующего RUC (налогового идентификатора) — самый чистый сигнал налогового резидентства. Получите RUC, если у вас будет любой доход парагвайского источника (аренда, бизнес, зарплата за работу в Парагвае) — без него вас нет в списке для подачи декларации DNIT.

2. 02

   Обычное место жительства (~120 дней, по толкованию)

   Ley 125/91 Art. 152 (налоговый кодекс) предполагает место обычного проживания — для целей домицилия — там, где вы проводите более 120 дней по одному адресу; Гражданский кодекс Art. 52 (Закон 1183/85) отдельно определяет домицилий там, где вы «habitually reside», но не устанавливает числа дней. RG 65/2020 сам по себе не задаёт никакого дневного порога. Дни прибытия и отъезда считаются полными днями при наиболее консервативном толковании.

3. 03

   Центр жизненных интересов

   Ваш(а) супруг(а) и несовершеннолетние дети обычно проживают в Парагвае, ИЛИ ваша основная профессиональная/предпринимательская деятельность находится здесь. Это может перевесить подсчёт дней, если ваша семья остаётся.

Это практические критерии для IRP (подоходного налога с физических лиц) — с учётом того, что правила резидентства в Парагвае мягче, чем у сопоставимых юрисдикций. Парагвай имеет всесторонние налоговые соглашения с Чили, Испанией (вступило в силу 14 октября 2024 г., применяется к налогам с 1 января 2025 г.), Тайванем, ОАЭ, Уругваем, Катаром (по состоянию на 2026 г.). Германское соглашение (Ley 1087/84) ограничено доходами от международных авиаперевозок и не является полноценным соглашением об избежании двойного налогообложения. Для граждан стран, заключивших договоры, в ситуациях двойного резидентства применяется статья о разрыве связи.

Время переезда

Когда в году приземляться.

Большинство экспатов хотят, чтобы парагвайское налоговое резидентство начиналось 1 января целевого года, чтобы чисто отрезать от старой страны. Механика:

• Переезжайте до 4 сентября года X, чтобы набрать 120 дней в году X. После 4 сен вы не сможете переступить порог и останетесь нерезидентом на этот год.
• Если нужно только постоянное резидентство (не налоговое), дата не важна — сертификат резидентства независим.
• Если хотите стать налоговым резидентом в году X+1, приземляйтесь в ноябре–декабре года X. Вы проведёте 30–60 дней в году X (значительно ниже 120) и начнёте 1 января X+1 с чистого листа.
• Ускоренный путь MigraMóvil выдаёт резидентство за 5–10 дней, так что вы можете сдвинуть календарь с минимальным предупреждением.

Годовая декларация

Даже при 0% вы подаёте декларацию.

Став налоговым резидентом с RUC (идентификационный номер налогоплательщика Парагвая), вы ежегодно подаёте форму IRP. Большинство экспатов, имеющих только иностранные доходы, сдают декларацию с US$ 0 налогооблагаемого дохода. Штраф за несвоевременную подачу declaración jurada составляет фиксированные Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); отдельно могут применяться штрафы за contravención, и пропуск периода подачи иногда выявляется спустя годы.

• Налоговый год = календарный год. Срок подачи = 31 мая года+1.
• RUC требуется до подачи. Подать заявку в любом офисе DNIT; занимает ~2 дня, бесплатно.
• Доход иностранного источника: декларируется, но не облагается (территориальное правило). Это ожидаемая модель для большинства экспатов.
• Доход из источников в Парагвае: прогрессивная шкала IRP 8/9/10%, порог ~Gs. 80 миллионов (~US$ 13 тыс.) в год по справочному курсу BCP 6 189 PYG/USD на май 2026 года. Страница налоги по гражданству разбирает каждую ступень; налоговый калькулятор рассчитает ваш платёж.
• Дивиденды от парагвайской компании: 8% IDU для налоговых резидентов, 15% для нерезидентов (Ley 6380/2019). Маркетинг Investor Pass приравнивает 'investor benefit' к этим 8% — на самом деле это стандартная ставка резидента.

Двойное резидентство

Когда две страны вас претендуют.

Получение парагвайского налогового резидентства не отменяет автоматически претензии вашей старой страны. Ваша родная страна использует свои правила — иногда временные, иногда основанные на гражданстве, иногда тест 'центра жизни'.

• Соединённые Штаты (на основе гражданства)

  Если вы гражданин США или держатель грин-карты, IRS облагает вас налогом по всему миру независимо от места проживания. 0% Парагвая НЕ защищает вас от налога США. Используйте Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 тыс. на 2025, US$ 132 900 на 2026 по Rev. Proc. 2025-32) и Foreign Tax Credit. У Парагвая Model 2 IGA 'agreement in substance', но он НЕ значится в опубликованном Treasury списке действующих IGA, поэтому позиция по FATCA неформальная — банки всё равно применяют W-9 / W-8BEN due diligence. Отказ от гражданства США — единственный настоящий выход; Госдеп снизил пошлину с US$ 2 350 до US$ 450 с 13 апреля 2026 г., но налог на выход по форме 8854 всё равно срабатывает свыше US$ 2M чистых активов (или 5-летн. ср. налог ≥ US$ 211 тыс./год — 2026 §877A).

• Великобритания

  Великобритания использует Statutory Residence Test (RDR3). Для резидента Великобритании в любом из 3 предыдущих налоговых лет ('leaver') порог автоматического заграничного <16 дней в Великобритании в течение года. Для нерезидента Великобритании в любом из 3 предыдущих лет ('arriver') порог <46 дней. Правило 91 дня — отдельный тест полной занятости за рубежом, а не общий барьер. Сочетайте подсчёт дней с разрывом связей с Великобританией (отсутствие доступного жилья, ограниченные рабочие дни) и P85 при отъезде.

• Европейский Союз (на основе резидентства)

  Государства-члены ЕС облагают на основе резидентства. У каждого свои правила: Германия 183 дня ИЛИ обычное место жительства; Франция 183 дня ИЛИ центр экономических интересов; Испания 183 дня ИЛИ экономические связи (альтернатива закона Бекхэма); Италия 183 дня. Чище разрыв, чем с США — но в DE/FR/ES может применяться налог на выход на накопленный прирост капитала.

• MERCOSUR (Аргентина, Бразилия, Чили, Уругвай)

  Среди партнёров MERCOSUR у Парагвая полноценные DTA только с Чили и Уругваем. Полноценного DTT с Аргентиной или Бразилией нет — двусторонние споры возвращаются к внутренним правилам tie-breaker каждой страны. Где соглашение действует, порядок tie-breaker: постоянное жильё → центр жизненных интересов → обычное место жительства → гражданство. Перенесите семью + основные банковские счета в Парагвай, чтобы выиграть tie-break.

Банкинг + отчётность

Что Парагвай сообщает обратно вашей старой стране.

Парагвай находится ВНЕ сети автоматического обмена Common Reporting Standard (CRS) ОЭСР — ключевое преимущество для многих экспатов. Но не нулевая отчётность:

• Нет автоматического обмена CRS с ЕС/Великобританией/большей частью Азии. Балансы вашего парагвайского банка не сообщаются автоматически в налоговый орган вашей родной страны.
• FATCA (США): у Парагвая только Model 2 'agreement in substance' с US Treasury — он НЕ значится в опубликованном Treasury списке действующих IGA. На практике парагвайские банки всё ещё требуют W-9 / W-8BEN при онбординге и применяют due diligence в стиле FATCA, поэтому счета US-person документируются, хотя автоматический поток отчётности не на одном уровне с полноценными юрисдикциями Model 1. Проверьте позицию вашего конкретного банка, прежде чем полагаться на это.
• Обмен информацией по запросу: налоговые соглашения Парагвая содержат пункты exchange-on-request. Рутинная отчётность по балансам? Нет. Целевой запрос IRS / HMRC? Да.
• Реестр бенефициарных владельцев: Парагвай ведёт его (под надзором SEPRELAD), но доступ внутренний — не передаётся иностранным налоговым органам.

Налог на выход из старой страны

Что может стоить выход из старой страны.

• Соединённые Штаты

  Налог на выход применяется при чистых активах ≥ US$ 2.0M ИЛИ среднегодовом налоге ≥ US$ 211 тыс. за 5 предыдущих лет (значение 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Прибыль mark-to-market уменьшается на исключение US$ 910 000 (2026; было US$ 890 тыс. в 2025). Срабатывает только при отказе от гражданства или сдаче долгосрочной грин-карты — не при простой смене резидентства.

• Германия

  Wegzugsbesteuerung — налог на выход на доли участия ≥1% в компаниях. Затрагивает прибыль, накопленную до переезда, облагается при отъезде.

• Франция

  Налог на выход на доли участия >50% или стоимостью >€800 тыс. Отсрочка 5 лет при переезде в ЕС/ЕЭЗ; вне их: уплачивается немедленно.

• Испания

  Налог на выход на значительные доли в компаниях. Режим Бекхэма заканчивается; прибыль кристаллизуется.

• Италия

  Налог на выход на доли участия; альтернатива Италии 7% флэт-тариф для пенсионеров с зарубежной пенсией, переезжающих в южноитальянский муниципалитет с ≤30 000 жителей (Ley 34/2026, повышен с 20 000), и €300 тыс./год HNWI flat-tax (повышен с €200 тыс. Бюджетным законом 2026 для новых выбирающих) могут быть актуальны до решения уехать.

• Великобритания

  В целом налога на выход для физических лиц нет — Statutory Residence Test единственный страж.

Практический чек-лист

Шаги, чтобы сделать переезд с парагвайским налоговым резидентством пуленепробиваемым.

1. Приземляйтесь до 4 сен целевого года, если хотите быть резидентом Парагвая в том же году.
2. Получите справку о виде на жительство (DNM) — основание для всего последующего и начало отсчёта срока до гражданства Парагвая.
3. Получите cédula (национальное удостоверение).
4. Подайте заявку на RUC в DNIT — 2-дневный процесс.
5. Откройте парагвайский банковский счёт (Itaú, Continental).
6. Задокументируйте парагвайский адрес — счета за коммуналку, аренду, мобильный телефон.
7. Подавайте годовую декларацию IRP до 31 мая года+1. Даже при 0% вам нужен бумажный след.
8. Разорвите связи с родной страной в той мере, в какой позволяет ваше гражданство. Закройте претензии на резидентство, подайте формы об отъезде, ведите журналы поездок.
9. Храните апостилированные копии всего в течение 7 лет.

Часто задаваемые вопросы

Налоговое резидентство в Парагвае — часто задаваемые вопросы