パラグアイの税務——国籍別。 ここに着いても母国の規則は消えません。

法律原文より

海外所得が課税されない理由。

パラグアイはパラグアイ国内の所得のみを課税します。属地原則は2019年税法第6条にそのまま規定されています：

Constituirán rentas de fuente paraguaya las que provienen de actividades desarrolladas en la República, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la misma.

パラグアイ源泉所得は、共和国内で行われた活動、そこに所在する財産、または経済的に利用される権利から生じる所得を構成します。

90秒でわかるパラグアイ側

属地主義制度、現地源泉の狭い定義。

パラグアイは居住者と市民の両方に対してパラグアイ源泉の所得のみに課税します。以下の概要は、ほとんどの読者が国籍別のセクションを読む前に知っておくべきことです。

• 国外源泉所得(国外給与、国外配当、国外キャピタルゲイン、国外年金):0% IRP。現地源泉所得もない場合、国外源泉所得の申告は不要です。
• パラグアイ源泉所得（パラグアイの賃貸、パラグアイの事業、パラグアイ国内で行われた労働に対する給与）：IRP累進税率8/9/10%、課税閾値は約Gs. 80百万（2026年5月のBCP参照レート6,189 PYG/USDで約US$ 13k）。
• CFCなし。全世界所得報告なし。富裕税なし。パラグアイを離れる税務居住者への出国税なし。
• 税務在留は移民在留とは別個のものです。年間120日という数字はLey 125/91 Art. 152（税法）に基づく住所推定であり、法定の税務在留日数要件ではありません。詳細な仕組みについてはtax residencyをご覧ください。
• 税務上の居住地は移民の居住地とは別です。cédulaを保持していて税務居住者でないこともあれば、cédulaなしで税務居住者になることもあります(まれで、通常は意図しないもの)。

IRP——所得階層別

パラグアイ源泉のサービス所得に対する累進税率表。

Rentas de Servicios Personales——パラグアイ国内で行われたサービス——の累進スケール(Ley 6380/2019)。米ドル換算は BCP 基準レート 6,189 PYG/USD を使用。

免税最低額:総額ベースの個人サービス所得が年間 Gs. 80,000,000(約 US$ 12,925)までは IRP が免税——申告も不要です。

資本所得——パラグアイ源泉の賃貸、利子、ロイヤルティ——は Rentas de Servicios de Capital 制度(RGC)の下で一律 8% で課税されます。

配当税(IDU)

パラグアイ源泉の配当——居住者 vs 非居住者。

Impuesto a los Dividendos y Utilidades は IRP とは別建てです。パラグアイ法人が支払う配当および分配利益にのみ適用されます。外国源泉の配当(米国 LLC、EU の GmbH 等)は IDU の対象外です。

Paraguay Investor Pass 保有者(US$ 150k+ カテゴリー)は、税務居住地を確立する前から居住者向け 8% 税率が適用されます。

パラグアイが課さない税金

支払う必要がないもの。

パラグアイの属地主義制度と簡素な法体系により、同等の他国に存在する税のうち以下は課されません。

所得源別

駐在員によくある税務シナリオ。

4つの典型的なパターンです。当てはまるものを選び、税金計算ツールで数字を試算したうえで、申告前にパラグアイの税務弁護士に確認してください。母国の規則も適用されます。

• リモートワーカー——海外クライアント IRP 0%

  パラグアイに居住し、米国 / EU / RU / UA のクライアントから報酬を受け取る場合。属地主義により所得は外国源泉となります。IDU は適用されません。RUC を登録済みなら申告必須;未登録なら申告義務なし。

• リモートワーカー——パラグアイの雇用主 IRP 8 – 10%

  パラグアイに居住し、パラグアイ法人から報酬を受け取る場合。法令上パラグアイ源泉(Ley 6380 第5条)。IRP 累進スケール(8/9/10%)。雇用主が源泉徴収するのが通例で、本人は年次申告。

• 不動産オーナー(パラグアイの賃貸) IRP 8%(RGC)

  パラグアイの不動産からの賃貸収入はパラグアイ源泉です。Rentas de Servicios de Capital 制度の下、純賃貸収入(総額から控除可能経費を差し引いた額)に 8% で課税されます。加えて、市レベルで年次の Impuesto Inmobiliario が発生します。

• 年金生活者——海外年金のみ IRP 0%

  外国の社会保障、国家年金、企業年金、IRA / 401(k) / SIPP の引き出し。属地主義により外国源泉。RUC を登録している場合のみ申告が必要。

経理費用メニュー

申告開始後のコンプライアンス費用。

2026年5月時点のパラグアイ側会計+税務サービスの市場参考価格。都市と複雑さによって価格は変動します。海外所得のみの移住者の多くは、これらの大半を必要としません——下記のシナリオセクションをご覧ください。

国籍別

母国から移動しても変わらないこと。

• アメリカ合衆国

  市民権ベースの課税。IRSは永遠に1040を求めます。

  What stays the same

  • 1040 + 全世界所得報告:変更なし。IRSは居住地に関係なく、米国市民とグリーンカード保持者に世界中の所得に課税します。
  • FATCA:パラグアイの米国財務省とのIGAステータスは非公式(公開されているModel 1発効リストには記載なし)——しかしパラグアイの銀行は口座開設時にW-9 / W-8BENを要求し、FATCA式のデューデリジェンスを適用します。『銀行はあなたが米国人であることを知っており、それに応じて記録する』と扱ってください。特定のレールに依存する前に、ご自分の銀行の報告姿勢を確認してください。
  • FBAR:外国口座の合計> US$ 10,000の場合、毎年FinCEN Form 114が必要です。パラグアイ銀行口座、Wise、Revolut、証券口座を含みます。
  • 州税:いくつかの州(CA、NM、SC、VA)は、弱い結びつきで居住地を主張し続けます。きれいなForm 590または同等のものを提出し、移動を文書化してください。
  • 市民権を放棄することが唯一の真の出口です。国務省は手数料をUS$ 2,350からUS$ 450に引き下げ、2026年4月13日に発効(連邦官報、2026年3月13日)。Form 8854出国税申告が必要。純資産≥ US$ 2.0M(または5年平均税額≥ US$ 211k/年——2026年§877A数値、Rev. Proc. 2025-32)で時価評価をトリガー。US$ 910,000控除額(2026年、2025年のUS$ 890kから)を超える時価評価益は、長期キャピタルゲイン税率で課税されます。

  What changes

  • 外国稼得所得控除(FEIE):2025年US$ 130,000;2026年US$ 132,900(Rev. Proc. 2025-32)。真の居住地または365日中330日テストを満たす場合、ほとんどの駐在員稼得所得への米国税を排除します。パラグアイ居住地 + 米国外330日でうまく機能します。
  • 外国税額控除:支払った外国所得税に適用されます。パラグアイの国外所得への0%は、控除すべきパラグアイ税がないことを意味するため、FTCは国外源泉には役立ちません。パラグアイ現地源泉IRPがあれば役立ちます。
  • 自営業：FEIEのもとでも社会保障税（SE税、15.3%）はなくなりません。対策を立てておくことをお勧めします — クロスボーダー会計士に相談してください。

• カナダ

  簡略版の解説 — カナダのクロスボーダー会計士に確認してください。

  What stays the same

  • 多くの人が引っかかるポイント：CRAの出国税は、カナダを出国した日に多くの資産を「みなし処分」したとみなします。
  • 出国後に売却するカナダ不動産にはセクション116証明書。
  • RRSP/RRIF:税繰延で成長を続けますが、非居住者中の引き出しには25%の源泉徴収(または条約レート)。パラグアイにはカナダのDTTがないため、満額25%。
  • TFSA:パラグアイ側では通常の外国口座として扱われます。カナダのルールでは非居住者中の拠出は認められません。
  • OAS/CPP:海外で支払い可能、源泉徴収レートが適用されます。

  What changes

  • カナダ非居住者としてパラグアイ居住者になれば、カナダ国外で稼得した外国源泉所得は0%のIRPが適用されます。
  • カナダ源泉所得(賃貸、配当、雇用所得)はカナダ源泉徴収を維持。

• イギリス

  簡略版の解説 — 法定居住者テストがすべての鍵です。

  What stays the same

  • 英国の税務居住地は法定居住者テスト（日数カウントとつながり）によって決まります。
  • 相続税(IHT):英国住所(または2025年以降、長期居住者とみなされる)は、世界中の遺産に40%でIHTを付加します。住所は粘着性があります——『英国の結びつきを取り除く』バーは高いです。遠隔地(パラグアイ)は役立ちます;明示的な声明 + 別の場所での実際の生活が重要です。
  • 出国時のForm P85。英国賃貸物件を保持する場合はNRL(非居住地主)スキーム。
  • 2025年4月から、送金主義非居住者制度は置き換えられます。新しい4年FIG(外国所得とゲイン)制度は、英国に新しく居住する個人のみに短期間の税務休暇を認めます——離脱する場合は無関係です。

  What changes

  • 英国の税務居住地をきれいに断ち切ったら、パラグアイでは非英国源泉所得が0%のIRPで扱われます。
  • 英国源泉所得(賃貸、英国会社からの配当)は引き続き英国課税。条約が適用される場合のみパラグアイ税額控除を使用——英国-パラグアイには包括的二重課税条約はありません(2026年時点のステータス)。
  • ISA、SIPP:パラグアイはこれらを税繰延として認めません。SIPPからパラグアイ口座への分配は、パラグアイ-外国-源泉(パラグアイ0%)になりますが、英国側からは英国源泉です;英国PAYEが源泉徴収する場合があります。

• ドイツ

  実質的な企業保有のWegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)。

  What stays the same

  • 出国税(§ 6 AStG):ドイツのKapitalgesellschaftの1%以上を過去12年中7年以上保有していた場合、出国時にみなし処分。売却していなくても、出国時にゲインに課税。EU内では繰延が存在;パラグアイは第三国、自動繰延なし。
  • CFC(Außensteuergesetz):ドイツ税務居住者として外国受動会社を支配している場合、その未分配所得があなたに帰属します。主に移動後にドイツ住所を保持している場合に関連——そうしないでください。
  • Erweiterte beschränkte Steuerpflicht(拡張限定税務責任):離脱後10年間、『低税国』(パラグアイは該当)に移動するドイツ市民は、通常より広い定義でドイツ源泉所得に責任を負い続けます。正しく申告してください。
  • Bürgeramtでのアンメルドゥング:出国時にキャンセル(Abmeldung)。これを怠ると、行政上ドイツ居住者のままになります。

  What changes

  • きれいに離脱してパラグアイ居住者になると、外国給与、外国配当、外国賃貸所得はパラグアイ側で0%。
  • ドイツ社会保障:出国時に拠出停止。既存の年金権は残ります——パラグアイ口座に支払い可能。
  • パラグアイで法人設立（SA、SRL）する場合：適切に出国すれば、本国のCFCルールは消滅します。パラグアイ法人のIREは国内源泉利益のみに10%です。（§ 6 AStGおよびAStG CFC規定、2026年5月最終確認。）

• フランス

  簡略版の解説 — 出国税は実物資産に対して課されます。

  What stays the same

  • フランスのfiscalisteに確認すべき2点があります。出国税（Article 167 bis CGI）は未実現利益に対して課されます。
  • IFI(Impôt sur la Fortune Immobilière):出国後5年間、元フランス居住者が保有するフランス不動産はIFIベースに残ります。≥ €1.3Mのフランス不動産の場合、さらに5年間IFIを支払う義務があります。
  • フランス源泉所得用のForm 2042-NR(非居住者申告書)。
  • 社会保障(URSSAF / Sécurité Sociale):フランス拠出を停止;希望すれば任意のCFCカバレッジを継続できます。

  What changes

  • 税務居住地をきれいに移転すれば、外国源泉の給与、配当、キャピタルゲインはパラグアイ側で0%になります。
  • フランス源泉所得:依然としてフランス課税。フランス-パラグアイには完全なDTTがないため、フランス法定レートで源泉徴収が適用。

• イタリア

  簡略版の解説 — ただし、イタリア独自の優遇制度と比較してから判断してください。

  What stays the same

  • AIRE登録が関門です：登録なしでは、Agenzia delle Entrate（イタリア税務当局）が引き続きイタリア居住者として扱います。
  • イタリア源泉所得(賃貸、IT支払給与、2026年駐在員制度前のIT年金)は引き続き課税。
  • 相続+贈与税:被相続人が死亡時にイタリア居住者であった場合、イタリア遺産は世界中の資産をカバー。

  What changes

  • AIREに登録してイタリアを完全に出国すれば、外国源泉所得はパラグアイ側で0%になります。
  • 決断する前に、イタリア独自のインセンティブ制度と比較計算してください。制度は一人当たりの適用で、条件次第ではパラグアイより有利な場合があります。

• 中国(中華人民共和国)

  簡略版の解説 — 税制よりも外国為替の橋渡しの方が重要です。

  What stays the same

  • 中国に住所を有する居住者は、過去6年のうちいずれかの年に30日以上連続して海外滞在することで6年免除カウンターをリセットしない限り、全世界所得に課税されます。実際の摩擦は送金にあります。年間USD 50,000のRMB換算上限があり、それ以上の金額は認可チャネルが必要で銀行の審査が入ります。実際、中国パスポート保有者のほとんどは香港またはシンガポールを経由してFXを行い、パラグアイ口座に送金しています。パラグアイは現在CRS締約国ではなく、それが魅力の一部です——ただしこれは流動的な状況なので現在のステータスを確認し、中国の税務顧問に相談してください。（2026年5月最終確認。）
  • CRSの下での外国銀行報告——パラグアイは現在CRS署名国ではありません。これがHNW中国クライアントが検討する理由の1つです。これは動く目標です——依存する前に現在のステータスを確認してください。
  • 資本規制:RMB両替の年間USD 50,000の国外限度。より大きな金額は承認されたチャネル(不動産、教育、医療)を必要とし、中国銀行規制当局でSTRレビューをトリガーします。

  What changes

  • 完全に出国し、6年の時計テストを超えれば、外国源泉所得はパラグアイ側で0%になります。
  • 実用的:パラグアイに移動するほとんどの中国パスポート保持者は、Hong KongまたはSingaporeを通じて実質的な銀行業務をFXブリッジとして実行し、パラグアイ口座を目的地として使用します。

• ロシア

  簡略版の解説 — 銀行のKYCが実際のボトルネックです。

  What stays the same

  • ロシアの税務居住は純粋な日数計算です。12ヶ月のうち183日以上でその全世界所得に対して居住者となるため、その日数を下回ることで課税を回避します。CFCの開示（КИК）は居住終了まで毎年必要であり、海外口座（パラグアイ口座を含む）はForm 1110704で申告が必要です。実際に見られる問題は銀行口座です。2022年以降、ロシアパスポート保有者はパラグアイの銀行でより厳しい資金源確認を求められるため、口座開設に4〜8週間を見込んでください。居住を離脱する書類手続きについては、ロシアの税務顧問に相談してください。（2026年5月最終確認。）
  • CFC(КИК)ルールは外国会社の>25%(またはロシア居住者が共同で>50%保有する場合は>10%)を保有するロシア税務居住者に適用。居住地を解除するまで、開示フォームが毎年必要です。
  • 通貨管理:ロシア居住者は外国口座(Form 1110704)を毎年報告する必要があり、パラグアイ口座も含まれます。送還要件の制裁エクスポージャーは口座の通貨と現地銀行のコルレス関係によって異なります。
  • 制裁の文脈:2022年以降、ロシアパスポート保持者はパラグアイの銀行でより重いKYC。資金源レビューに時間がかかります;きれいな口座開設には4-8週間を計画してください。

  What changes

  • 非居住者になれば（直近12ヶ月のローリングウィンドウで183日未満）、外国源泉所得はパラグアイ側で0%になります。
  • ロシア源泉所得(ロシア賃貸、雇用):30%非居住者PIT——居住者累進スケール(2025年1月1日からの5ブラケット:13/15/18/20/22%)より高い。ロシア会社配当:15%非居住者源泉徴収。多くの場合、移動後に実質的なロシア源泉所得を保持することへの抑制要因です。

• ブラジル

  Saída Definitiva + 12か月帰属。

  What stays the same

  • 出国時のブラジルComunicação de Saída Definitiva (DSDP) + 翌年のDeclaração de Saída Definitiva (DSD)。申告漏れ = 無期限に世界中の所得についてブラジル税務居住者として扱われます。
  • DSDPを申告しない限り、出国から12か月間ブラジル税務居住地が継続。その後、ブラジル源泉所得のみが課税されます。
  • ブラジル源泉所得(賃貸、BR会社):非居住者レートが適用、しばしば居住者よりも高い。
  • MERCOSUR一時居住トラック:ブラジル人はMERCOSUR居住協定の下で、Migracionesの公開料金Gs. 2,230,040 ≈ US$ 360(現金)で申請できます——これはMERCOSUR一時居住の関税であり、永住権の『割引』ではありません。

  What changes

  • DSDを申告 + パラグアイ居住者になると、外国源泉 = 0%。パラグアイにはブラジルとのDTTがないため、国境を越えた税金は法定非居住者レート。
  • ブラジルの年金（INSS、RPC）：海外への支払いが可能。パラグアイのUSD口座への銀行間送金が機能します。（Saída Definitiva規則とMERCOSUR関税は2026年5月最終確認。）

• アルゼンチン

  出国税なし——しかし資本規制が支配。

  What stays the same

  • アルゼンチンの税務上の居住地は意図 + 日数で決定。パラグアイの居住地をきれいに確立 + 1年の大部分をアルゼンチン外で過ごす。
  • Bienes Personales(富裕税):アルゼンチン税務居住者は世界中の資産がカバーされます。パラグアイ居住者になると、アルゼンチン源泉資産のみがベースに残ります。
  • 外貨規制：個人居住者向けの月200 US$のcepoキャップは一部緩和されましたが、銀行経由の資金移動は依然として複雑です。
  • MERCOSUR居住協定トラック:Decreto 4122/2025の永住権Gs. 2,787,550 / US$ 450に対し、MERCOSUR一時居住の下でGs. 2,230,040現金 ≈ US$ 360で申請。

  What changes

  • 外国源泉(アルゼンチン外のすべて)は、ここで税務居住者になるとパラグアイ側で0%になります。
  • 日々のUSD摩擦は消えます——パラグアイの銀行はUSDを自由に受け入れ、cepoなし、制限なし。

銀行のレール

Wise + パラグアイUSD口座が標準セットアップです。

ほとんどの移住者は2レールまたは3レールの銀行設定で運用することになります。以下の組み合わせは、パラグアイ居住の外国人にとって実際に機能するものです。これらはどれもスポンサー付きではありません——あなたの状況は本当に何か違うものを必要とするかもしれません。

• パラグアイUSD口座(Itaú / Sudameris / Continental)

  USD貯蓄、賃貸所得、大口送金の受取/送付

  パラグアイへ大口を受け取るのに必須。Itaúは外国人のデフォルト;他も機能します。最初の入金> US$ 5,000で資金源レビュー。KYCは同業国よりも厳格——口座完全有効化には4-8週間を見込んでください。

• パラグアイPYG口座

  日常生活——カード、公共料金、PYGで支払う家賃

  USD口座と同じ銀行。地域経済が使うルーティング(電気、水道、インターネット、モバイル、タクシー)に有用。パラグアイレートでの通貨換算は競争力があります。

• Wise(Borderless)

  外国給与の受取、複数通貨保有、低コストFX

  最も使用される国際レール。50以上の通貨を保有;ローカルレールで支払い(米国ACH、EU SEPA、英国Faster Payments)。内部でほぼ中間市場FXで換算。カードはパラグアイと海外で機能。2026年5月1日以降、Wiseは古い『月2回の無料引き出し』ルールを月約€250の単一無料引き出し枠に置き換え、固定の引き出し手数料を撤廃しました。Wiseのデビットカードはパラグアイ居住者の住所には発行されませんが、既存のカードは有効期限まで使用可能。WiseからパラグアイUSD口座への送金 = 全込み0.4-0.6%。

• Revolut(利用可能な場合)

  日常デビット + 暗号通貨の入出金 + マルチ通貨

  EU、英国、米国(選択的)居住者で利用可能。Wiseほど国際送金には信頼できませんが、日常カードと旅行には優れています。Revolutのパラグアイ住所に対するKYC姿勢の影響を受ける(時々摩擦)。

• Statrys / Mercury / Relay(ビジネス口座)

  外国会社のビジネス銀行業務——非PY事業体に有用

  Delaware LLC、BVI Ltd、Hong Kong Ltdなどを運営し、国際クライアントから送金を受け付ける本物のビジネス口座が必要な場合、これらは現実的な非銀行の選択肢です。どれもパラグアイ口座を提供しません——会社の住所地国にあります。Wiseと組み合わせてパラグアイへ決済します。

• Payoneer

  Wiseに支払わない米国限定の支払者からの受取

  一部の米国支払者(Amazon Affiliates、特定のマーケットプレイス)はPayoneerにのみプッシュします。トランジット口座として扱う;週次でWiseにスイープ。手数料はWiseより高い——Payoneerに残高を保持しないでください。

• 暗号通貨取引所(Binance、Kraken、Coinbase)

  銀行が機能しない場合や暗号通貨重視の保有者の入出金

  BinanceによるP2P USDT-PYGは、銀行送金が遅い場合の実用的な手段です。多額の場合はセルフカストディを推奨します。パラグアイの銀行が安心できる資金源の証明書類については暗号資産ガイドをご参照ください。

一般的な動作する組み合わせ:(1) 米国/英国/EU居住者 → Wise + Itaú USD/PYG。(2) 暗号通貨重視の保有者 → Coinbase/Kraken + Wise + Itaú USD/PYG。(3) 国際ビジネスオーナー → Mercury/Statrys + Wise + Itaú USD/PYG。(4) 資本規制のあるラテンアメリカ居住者 → P2P USDT入金 + Itaú USD/PYG。

よくあるミス

デュアル管轄区セットアップが間違える場所。

• 母国の居住地を破らずにパラグアイの税務居住地を主張

  結果:タイブレーカー条約のない二重税務居住地。母国とパラグアイの両方が同じ所得に課税します;パラグアイの国外源泉0%は役立ちません。なぜなら母国が法定レートで同じ所得に課税するからです。修正は母国の居住地をきれいに破ること——ほとんどの管轄区には特定のテスト(英国SRT、カナダ非居住者、イタリアAIRE、ブラジルDSD)があり、書類記録で満たさなければなりません。

• 出国税申告を忘れる

  ドイツ § 6 AStG、フランスArticle 167 bis、カナダみなし処分、米国8854。それぞれ実質的な保有について出国時に申告書を提出する必要があります。みなし売却税は売却していなくても発生します。申告漏れ = 母国の監査が数年後にあなたに到達し、罰金 + 利息付きで。

• 非条約ブリッジ経由のルーティング

  パラグアイと母国の間をブリッジするためのタックスヘイブン管轄区(キプロス、BVI、ケイマン)を使用すると、状況が悪化することがあります——母国のCFCがブリッジ事業体の所得をあなたに帰属させ、タックスヘイブン『ブリッジ』は2024年以降のOECD柱2 / GloBEルールの下で追加の精査を引き付けます。直接のパスは通常クリーンです。

• パラグアイ源泉所得を現地で申告しない

  パラグアイの物件を賃貸する、パラグアイの事業を運営する、またはパラグアイで物理的に行われた仕事の給与を稼ぐ場合、それはパラグアイ源泉です。0%は外国源泉にのみ適用されます。現地源泉のIRP申告はRUC保持者に必須です。監査人は銀行の証跡を追跡します。

• 母国で空のアパートを保持

  多くの税務当局は『利用可能な住宅』を強い結びつきの指標として使用します。英国SRT、ドイツ居住地テスト、フランスArticle 4Bはすべて空の利用可能な家を重視します。売却、長期リース(1年以上)、または親族に実際に住んでもらう。『あなたの帰国に備えている』アパートは、しばしば居住地の主張を打ち砕きます。

• 資金源文書なしで暗号通貨経由の資金調達

  パラグアイの銀行は暗号通貨由来の資金を受け入れますが、文書を要求します。外国取引所のKYCレター、月次明細、引き出し確認、オンチェーン受領書を保存してください。最初に銀行が文書なしの預金を疑うと、口座は4-8週間凍結されます。文書があれば、24時間で解決します。

よくある質問

パラグアイの税金 — よくある質問