Paragvajas brīvās ekonomiskās zonas. 0,5% vienotais nodoklis, 30 gadu stabilitāte.

Juridiskais pamats

30 gadu garantija, ierakstīta likumā.

Trīs Ley Nº 523/95 pīlāri veic galveno darbu:

• Eksteritorialitāte (1. un 2. pants)

  Brīvās ekonomiskās zonas ir valsts teritorijas daļas, kas atrodas ārpus muitas teritorijas. Preces, kas ienāk zonā, netiek uzskatītas par importētām Paragvajā: bez nodevas, bez IVA, bez antidempinga maksām, kamēr (un ja vien) tās neatstāj zonu uz iekšējo tirgu. *(Ley Nº 523/95, Art. 1°–2°; BACN.)*

• 30 gadu koncesija (6. pants)

  Koncesionāri saņem 30 gadu līgumu, atjaunojamu uz vienādiem noteikumiem, no līguma noslēgšanas datuma. Daži sekundārie avoti atsaucas uz 13. pantu; operatīvais termiņš ir publicētā likuma 6. pantā (BACN). Koncesija darbojas, kamēr koncesionārs pilda savas juridiskās un līgumiskās saistības.

• Nodokļu stabilitāte (13. pants)

  Nākotnes nodokļu tiesību akti nevar attiekties uz esošajiem zonas dalībniekiem, ja vien viņi brīvprātīgi neizvēlas jaunu režīmu. Šodien veiktās investīcijas uz visu 30 gadu termiņu tiek regulētas ar šodienas noteikumiem. *(Ley Nº 523/95, 13. pants; BACN.)*

• Regulators: CNZF MEF pakļautībā

  Consejo Nacional de Zonas Francas atrodas Ministerio de Economía y Finanzas ietvaros. CNZF izskata investīciju projektus, veic lietotāju darbības auditus un iesaka izpildvarai jaunas koncesijas. Ikdienas nodokļu uzraudzību veic DNIT, kas uztur publisku Registro de Usuarios de Zonas Francas (Resolución General 80/2021).

Līgums, kas parakstīts 2026. gadā, ir spēkā līdz 2056. gadam neatkarīgi no likumdošanas cikliem. Šī stabilitāte ir visbiežāk citētais iemesls, kāpēc daudznacionālie uzņēmumi reģionālo loģistiku bāzē Paragvajā, nevis augstāku stimulu, bet politiski nepastāvīgos kaimiņos.

Ko var darīt zonas iekšienē

Trīs kategorijas, divas reizes paplašinātas kopš 2018. gada.

Ley Nº 523/95 3. pants nosaka trīs atļautās darbību kategorijas. Decreto Nº 952/2018 atvēra režīmu starptautiskā tirgus pakalpojumu eksportam; Decreto Nº 4611/2020 pēc tam būtiski paplašināja pakalpojumu katalogu.

• Komerciālā

  Preču glabāšana, iepakošana, pāriepakošana, konsolidācija un tālākpārdošana bez rūpnieciskas pārveides. Standarta izplatīšanas centra lietojums: ievest konteinerus no Āzijas vai Eiropas, uzglabāt krājumus, nosūtīt Brazīlijai, Argentīnai, Čīlei vai trešo valstu pircējiem. *(Ley Nº 523/95, 3° pants, lit. a.)*

• Rūpnieciskā

  Ražošana eksportam izejvielu pārveidošanas ceļā. Darbībā esoši piemēri: balināta eikalipta celuloze (Paracel, Concepción), no ūdeņraža iegūtās degvielas (Omega Green, Villeta), zaļais amonjaks un mēslojums (Atome, Villeta). *(Ley Nº 523/95, 3° pants, lit. b.)*

• Pakalpojumi (pēc 2020. gada katalogs)

  Decreto Nº 4611/2020, grozot Decreto Nº 952/2018 2. pantu, pilnvaro pakalpojumu eksportu uz trešajām valstīm no zonas iekšienes: loģistika, transports, noliktavu pārvaldība; zvanu centri, IT/BPO, programmatūras izstrāde, digitālie pakalpojumi; tehniskā apmācība; telekomunikāciju pakalpojumi; finansiālā konsultācija, vērtspapīru aģentu darbības, portfeļa pārvaldība; biotehnoloģija un farmācijas laboratorijas darbs, P&I, pāriepakošana. *(Decreto Nº 4611/2020; DNIT.)*

• Starpzonu tirdzniecība

  Pārvietojumi starp Paragvajas brīvajām zonām (no zonas uz zonu) ir ar 0% nodokli. Praksē tas ļauj Paracel-Concepción celulozes partijai šķērsot caur Omega Green vai Puerto Fénix, nenokristalizējot nodokli līdz galīgajai nosūtīšanai uz trešo valsti.

Preces vai pakalpojumi, kas paredzēti Paragvajas iekšzemes tirgum, zaudē SEZ atbrīvojumu un no muitas vārtiem atkārtoti nonāk regulārajā nodokļu sistēmā. 0,5% vienotā nodokļa režīms attiecas tikai uz eksportu uz trešajām valstīm.

Nodokļu režīms

Viens tarifs, 0,5%. Tā ir visa rēķina summa par eksportu.

Ley Nº 523/95 14. pants nosaka vienotu Brīvās zonas nodokli (Impuesto de Zona Franca), kas aizstāj katru citu nacionālo, departamenta un pašvaldības nodokli lietotājiem, kas eksportē uz trešajām valstīm. Struktūra izskatās šādi:

• Vienotais SEZ nodoklis — 0,5%

  No eksporta rēķina bruto vērtības, maksājams katrā eksporta nosūtīšanas notikumā. Aizstāj IRE (uzņēmumu ienākuma nodoklis), IRP, IDU, IVA, ISC un pašvaldību patentes darbībām, kas kvalificējas saskaņā ar režīmu. *(Ley Nº 523/95, 14. pants; MEF.)*

• IVA — 0%

  Nulles pievienotās vērtības nodoklis zonas iekšienē, starpzonu darījumos un eksportā. (Vispārējā režīma IVA ārpus zonām ir 10%.) *(MEF.)*

• Importa nodevas — 0%

  Nav muitas nodevas izejvielām, kapitāla aprīkojumam, rezerves daļām vai operacionālajiem ieguldījumiem, kas nonāk zonā no ārvalstīm. *(Ley Nº 523/95, 13. pants; MEF.)*

• Dividendes / autoratlīdzība / procenti ārvalstīs — 0%

  Nav ieturējuma nodokļa pārskaitījumiem nerezidentiem: dividendes, autoratlīdzības, tehniskās maksas, starpgrupu finansējums viss izplūst nulles likmē. *(MEF; Auxadi 2025.)*

• IRE aizstāšana

  SEZ lietotāji ir atbrīvoti no regulārā 10% IRE uzņēmumu nodokļa un tā vietā maksā 0,5% vienoto nodokli. Virsraksta 'uzņēmumu ienākuma nodoklis 0%' ir ekonomiski pareizs, bet juridiski precīzs formulējums ir vienotā nodokļa aizstāšana saskaņā ar 14. pantu.

• Pārdošana Paragvajas iekšzemes tirgū

  Ja SEZ lietotājs pārdod Paragvajas iekšzemes tirgū (nevis eksportē), šī daļa tiek uzskatīta par parasto importu: 10% IVA, regulārais IRE, muitas nodeva saskaņā ar MERCOSUR tarifu. 0,5% likme sedz tikai eksporta apjomu.

SEZ klātbūtne dabiski savienojas ar personīgo rezidenci. Ārvalstu dibinātāji parasti izveido Paragvajas darbības uzņēmumu, reģistrē to kā SEZ lietotāju un iegūst Residencia Permanente caur Investor Pass vai SUACE ceļu. Skatiet zemāk norādīto šķērssaiti.

Kāpēc nodokļu matemātika darbojas Paragvajai kopumā

Pat ārpus SEZ Paragvaja ir reģionāli lētākā.

Brīvās zonas režīms pastiprina jau konkurētspējīgu pamatu. Valsts vispārējā režīma nodokļu rādītāji ir Latīņamerikas zemā galā:

• IRE (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

  10% vienota likme visās nozarēs, bez progresīvām pakāpēm. Salīdzinājums: Brazīlija ~34%, Argentīna 25–35%, Čīle 27%, Urugvaja 25%. *(PwC Tax Summaries.)*

• IDU (dividenžu ieturējuma nodoklis)

  8% rezidentu akcionāriem, 15% nerezidentiem. SEZ iekšienē nerezidentu 15% likme pārskaitījumiem ārvalstīs samazinās līdz 0%. *(PwC; MEF.)*

• IVA (vispārējais režīms)

  10% standarta likme, ar samazinātu 5% uz pamata pārtikas precēm, medikamentiem un īri. SEZ iekšienē: 0%. *(PwC.)*

• Bagātības / mantojuma nodoklis

  Nav. Paragvajā nav personīgā vai korporatīvā bagātības nodokļa. Vienīgais ar īpašumu saistītais nodoklis ir 1% Impuesto Inmobiliario no kadastrālās vērtības (avalúo fiscal, parasti 25–35% no tirgus vērtības, tāpēc efektīvā likme ~0,25–0,35%). *(Auxadi 2025.)*

• Aktīvās brīvās ekonomiskās zonas

  Seši koncesionāri, ko pašlaik uzrāda MEF: Zona Franca Global PY, Consorcio Trans Tarde, Omega Green (Villeta), Paracel (Concepción), Puerto Fénix, Atome (Villeta). *(MEF oficiālais saraksts.)*

• Rezidences pieprasījums strauji pieaug

  DNM reģistrēja 18 071 rezidences pieteikumu 2026. gada 1. ceturksnī, +85% salīdzinājumā ar 2025. gada 1. ceturksni. Investor Pass un SUACE iesniegumus liela daļa šī pieauguma: Brīvās zonas režīms un rezidences satvars pastiprina viens otru. *(DNM, 2026. gada maija paziņojums.)*

10% virsraksta uzņēmumu likmes, nulles bagātības nodokļa un 0,5% SEZ iespējas kombinācija ir reti sastopama pasaulē. Apvienotie Arābu Emirāti (9% / SEZ 0%) un Panama izmanto salīdzināmus vienotas likmes režīmus, bet Paragvaja to papildina ar MERCOSUR piekļuvi un lētāko elektroenerģiju Dienvidamerikā.

Gadījuma izpēte

Paracel: lielākā privātā investīcija Paragvajas vēsturē.

Paracel ir kanoniskā demonstrācija, ka SEZ režīms darbojas lielos mērogos. Izpildvara piešķīra Brīvās zonas koncesiju ar Decreto Nº 5389/2021, parakstītu 2021. gada 2. jūnijā. Neatkarīgi verificēti dati:

• Investīcija — US$ 3,2 miljardi

  Kopējā projekta investīcija, strukturēta aptuveni 70% Paragvajas kapitāls (Grupo Zapag) un 30% ārvalstu. '3,8 miljardi USD' skaitlis, kas cirkulē dažos sekundāros avotos, nav apstiprināts Paragvajas presē dekrēta parakstīšanas datumā. *(Revista Plus, 2021. gada 4. jūn.; ABC Color, 2022. gada 23. aug.; IP Agencia; MIC.)*

• Dekrēts — Decreto Nº 5389/2021

  Parakstīts no izpildvaras 2021. gada 2. jūnijā. Pilnvaro koncesiju un Brīvās zonas darbību Concepción departamentā par labu Paracel S.A. *(Revista Plus; IP Agencia; Diario La Nación, 2021. gada jūnijs.)*

• Mežsaimniecības programma — 203 000 ha

  Eikalipta stādījumi, kas apgādā rūpnīcu, sertificēti ilgtspējīgai mežsaimniecībai. No tiem ~150 000 ha ir uzņēmumam piederošie Concepción. *(IDB Invest projekta lapa.)*

• Ražošana — 1,5–1,8 miljoni tonnu / gadā

  Balināta eikalipta kraft celuloze (BHKP) eksportam uz Āziju, Eiropu un Ziemeļameriku. Celtniecība sākās 2021. gada otrajā pusē; darbības sākums sākotnēji plānots 2023. gadā. *(Revista Plus; IDB Invest.)*

• Nodarbinātība

  Celtniecības fāzē kulminācijā bija ~8 000 darbinieku objektā. Darbības fāze aptver tiešo un netiešo nodarbinātību rūpnīcā, ostā un stādījumos; Paracel nav atklājis konkrētu darbības darbaspēka skaitu, un 2022. gada presē minētais 40 000 darbavietu skaitlis ir kumulatīvs celtniecības un projekta darbmūža skaitlis. *(Revista Plus; ABC Color, 2022. gada 23. aug.)*

• IDB Invest finansējums — US$ 165 miljoni

  IDB Invest apstiprināja US$ 165 miljonu paketi Paracel 2026. gada 10. martā, apvienojot savus resursus ar kapitālu, kas piesaistīts no trešajām pusēm saskaņā ar 'originate-to-share' struktūru. Tas finansē ostu, upes terminālu, pārvades līnijas un piekļuves ceļus pirms celulozes rūpnīcas. IDB Invest projekta darba vietu radīšanu novērtē aptuveni 7 000 tiešo un netiešo. *(IDB Invest, 2026. g. 10. marts; Reuters, 2026. g. 11. marts.)*

Paracel noteica rokasgrāmatu, ko citi Paragvajas SEZ projekti tagad ievēro: nodrošināt CNZF un izpildvaras apstiprinājumu, izveidot daudzpusēju līdzfinansējumu (IDB Invest, IFC), strukturēt piegādes līgumus cietās valūtas eksporta tirgos. Omega Green (sintētiskā degviela) un Atome (zaļais amonjaks) seko tam pašam paraugam.

Investora priekšrocības

Pieci iemesli, kāpēc Paragvajas SEZ pārspēj reģionālās alternatīvas.

Kas konkrēti mainās, kad darbojaties Paragvajas Brīvajā zonā salīdzinājumā ar salīdzināmu jurisdikciju:

1. 01

   Nulles uzņēmumu nodoklis zonas iekšienē

   Viens 0,5% maksājums no eksporta rēķina bruto vērtības aizstāj IRE, IRP, IDU, IVA, ISC un pašvaldību nodokļus. Nav atskaitījumu aprēķinu, nav ceturkšņa anticipos: visa nodokļu saistība ir eksporta rēķina procentuālā daļa.

2. 02

   Nulles kapitāla kontrole, nulles dividenžu ieturējuma nodoklis ārvalstīs

   Paragvajā nav ārvalstu valūtas kontroles; peļņa, autoratlīdzības un kapitāls tiek brīvi repatriēti. Dividenžu ieturējuma nodoklis nerezidentiem SEZ iekšienē ir 0% (salīdzinājumā ar 15% vispārējā režīmā). USD, EUR, BRL, ARS konti ir pieejami galvenajās Paragvajas bankās. *(Ley Nº 523/95, 13. pants; BCP.)*

3. 03

   Nacionālā attieksme pret ārvalstu investoriem

   Konstitūcijas un likuma garantija (Constitución Art. 107; Ley Nº 117/91 par ārvalstu investīcijām), ka ārvalstu kapitāls saņem tādu pašu attieksmi kā iekšzemes kapitāls. Ietver importa nodevu atbrīvojumu kapitālprecēm saskaņā ar Ley Nº 60/90 (atsevišķs no SEZ režīma, apvienojams). *(PwC Tax Summaries.)*

4. 04

   Lētākā zaļā elektroenerģija reģionā

   Paragvaja ģenerē gandrīz 100% elektroenerģijas no hidroenerģijas (Itaipú + Yacyretá). Rūpnieciskā tarifa elektroenerģija ir zemākā Dienvidamerikā par ~30–60% salīdzinājumā ar Brazīlijas/Argentīnas ekvivalentiem: izšķirīga energoietilpīgiem SEZ lietotājiem (datu centri, zaļā degviela, elektrolīze, celuloze un papīrs). *(ANDE rūpniecības tarifi.)*

5. 05

   30 gadu regulatīvā stabilitāte

   Ley Nº 523/95 darbojas 31 gadu bez principiāliem grozījumiem. Koncesijas ir 30 gadus, atjaunojamas, ar skaidru 13. panta solījumu, ka nākotnes nodokļu tiesību akti nevar retroaktīvi erodēt esošos līgumus. Salīdzinājumam Argentīnas *promoción industrial* režīmi kopš 2010. gada ir mainīti vienpusēji trīs reizes.

Ko SEZ neatrisina: tikai spāņu valodas ikdienas darba realitāte, tiesas procesa ilgums strīdu tiesā risināšanas gadījumā, 50 km robežzonas ierobežojums nekustamā īpašuma īpašumtiesībām nerezidentiem ārvalstniekiem (Ley Nº 2532/2005). Tie ir valsts līmeņa ierobežojumi, kas attiecas uz jebkuru Paragvajas darbību, nevis SEZ kļūmes.