Paragvajas nodokļu rezidence. 120 dienas, pareizi saskaitītas.

Juridiskie testi

Kas padara jūs par Paragvajas nodokļu rezidentu.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, agrāk SET) izturas pret jums kā pret nodokļu rezidentu, ja patiess ir kāds no šiem nosacījumiem. Piezīme: atšķirībā no daudzām valstīm Paragvajas IRP statūts (Likums 6380/2019) nesaista nodokļu rezidenci ar stingru dienu skaitu. DNIT Vispārējā rezolūcija 65/2020 regulē nodokļu rezidences sertifikātu izsniegšanu un atsaucas uz civiltiesību domicilu (Civilkodeksa 52. pants, Likums 1183/85; vecāks 'domicila' formulējums Likuma 125/1991 152. pantā arī tiek citēts). Zemāk minētā ~120 dienu atsauce nāk no civiltiesību domicila interpretācijas, nevis no statūta IRP sliekšņa — pati RG 65/2020 nenosaka fiksētu dienu skaitu.

1. 01

   RUC reģistrācija

   Aktīva RUC (nodokļu ID) turēšana ir tīrākais nodokļu rezidences signāls. Iegūstiet RUC, ja jums būs jebkādi Paragvajas izcelsmes ienākumi (īre, bizness, alga par darbu Paragvajā) — bez tā jūs neesat DNIT iesniegšanas sarakstā.

2. 02

   Pastāvīgā dzīvesvieta (~120 dienas, pēc interpretācijas)

   Ley 125/91 152. pants (nodokļu kodekss) prezumē ierastās dzīvesvietas — domicila nolūkos — kur pavadāt vairāk nekā 120 dienas vienā adresē; Civilkodeksa 52. pants (Likums 1183/85) atsevišķi nosaka domicilu tur, kur jūs "parasti uzturaties", bet nenosaka dienu skaitu. Pati RG 65/2020 nenosaka dienu slieksni. Ierašanās un izbraukšanas dienas tiek skaitītas kā pilnas dienas viskonservatīvākajā interpretācijā.

3. 03

   Dzīves interešu centrs

   Jūsu laulātais un nepilngadīgie bērni pastāvīgi dzīvo Paragvajā VAI jūsu galvenā profesionālā/biznesa darbība atrodas šeit. Tas var pārvarēt dienu skaitu, ja jūsu ģimene paliek.

Šie ir praktiskie IRP (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) kritēriji — atzīstot, ka Paragvajas uzturēšanās noteikumi ir mīkstāki nekā vienaudzis jurisdikcijās. Paragvajai ir visaptverošas nodokļu konvencijas ar Čīli, Spāniju (stājās spēkā 2024. gada 14. oktobrī, piemērojamas nodokļiem no 2025. gada 1. janvāra), Taivānu, AAE, Urugvaju, Kataru (saraksts uz 2026. gadu). Vācijas vienošanās (Ley 1087/84) attiecas tikai uz starptautiskiem gaisa transporta ienākumiem, nevis pilnu ienākuma nodokļa konvenciju. Konvencijvalstu pilsoņiem divkāršas rezidences gadījumos piemēro izšķiršanas pants.

Pārcelšanās laiks

Kad gada laikā ierasties.

Lielākā daļa emigrantu vēlas Paragvajas nodokļu rezidenci, sākot no mērķa gada 1. janvāra, lai tīri atdalītos no savas vecās valsts. Mehānika:

• Pārcelieties pirms gada X 4. septembra, lai pārvarētu 120 dienas gadā X. Pēc 4. septembra jūs nevarat pārvarēt slieksni un paliekat nerezidents tajā gadā.
• Ja jums vajag tikai pastāvīgo rezidenci (nevis nodokļu rezidenci), datumam nav nozīmes — rezidences sertifikāts ir neatkarīgs.
• Ja vēlaties būt nodokļu rezidents gadā X+1, ierodieties novembrī-decembrī gadā X. Jūs pavadīsiet 30–60 dienas gadā X (krietni zem 120) un sāksiet 1. janvārī X+1 svaigs.
• MigraMóvil ātrās izsekošanas izsniedz rezidenci 5–10 dienās, tāpēc kalendāru var pārbīdīt ar nelielu paziņojumu.

Gada iesniegšana

Pat ar 0% jūs iesniedzat.

Kad esat nodokļu rezidents ar RUC (Paragvajas nodokļu identifikators), jūs katru gadu iesniedzat IRP veidlapu. Lielākā daļa ekspatriātu ar tikai ārvalstu ienākumiem iesniedz deklarāciju, kurā parādīti US$ 0 ar nodokli apliekamie ienākumi. Novēlota iesniegšanas sods par declaración jurada ir fiksēts Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); atsevišķi contravención sodi var arī piemērot, un neiesniegšanas periods dažreiz tiek atzīmēts gadus vēlāk.

• Fiskālais gads = kalendārais gads. Iesniegšanas termiņš = 31. maijs gadā+1.
• RUC nepieciešams pirms iesniegšanas. Pieteikties jebkurā DNIT birojā; aizņem ~2 dienas, bez maksas.
• Ārvalstu izcelsmes ienākumi: deklarēti, bet neapliekami (teritoriālais noteikums). Tas ir gaidītais modelis lielākajai daļai emigrantu.
• Paragvajas avota ienākumi: IRP progresīvā skala 8/9/10%, slieksnis ~Gs. 80 miljoni (~US$ 13k) gadā pēc BCP atsauces 2026. gada maijā — 6 189 PYG/USD. Nodokļi pēc pilsonības lapa sadalīta pa pakāpēm; nodokļu kalkulators aprēķina jūsu rēķinu.
• Dividendes no Paragvajas uzņēmuma: 8% IDU nodokļu rezidentiem, 15% nerezidentiem (Ley 6380/2019). Investor Pass mārketings pielīdzina 'investora ieguvumu' šiem 8% — patiesībā šī likme ir standarta rezidenta likme.

Dubultā rezidence

Kad divas valstis pretendē uz jums.

Kļūšana par Paragvajas nodokļu rezidentu automātiski neizbeidz jūsu vecās valsts pretenziju. Jūsu mītnes valsts izmanto savus noteikumus — dažkārt uz laika balstītus, dažkārt uz pilsonības balstītus, dažkārt 'dzīves centra' testu.

• Amerikas Savienotās Valstis (uz pilsonību balstīta)

  Ja esat ASV pilsonis vai zaļās kartes turētājs, IRS jūs aplikt ar nodokļiem globāli neatkarīgi no tā, kur dzīvojat. Paragvajas 0% NEPASARGA jūs no ASV nodokļa. Izmantojiet Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 tūkst. par 2025., US$ 132 900 par 2026. saskaņā ar Rev. Proc. 2025-32) un Foreign Tax Credit. Paragvajai ir Modeļa 2 IGA 'vienošanās pēc būtības', bet tā NAV Treasury publicētajā spēkā esošā sarakstā, tāpēc FATCA nostāja ir neformāla — bankas joprojām piemēro W-9 / W-8BEN pārbaudi. Atteikšanās no ASV pilsonības ir vienīgā patiesā izeja; State Department samazināja maksu no US$ 2350 līdz US$ 450, sākot ar 2026. gada 13. aprīli, bet Form 8854 izejas nodoklis joprojām aktivējas virs US$ 2M neto vērtības (vai 5 gadu vidējā nodokļa ≥ US$ 211 tūkst./gadā — 2026. §877A).

• Apvienotā Karaliste

  AK izmanto Statutory Residence Test (RDR3). Kādam, kurš bija AK rezidents kādā no iepriekšējiem 3 nodokļu gadiem ('leaver'), automātiskais aizjūras slieksnis ir <16 dienas AK gadā. Kādam, kurš nebija AK rezidents nevienā no iepriekšējiem 3 gadiem ('arriver'), slieksnis ir <46 dienas. 91 dienu noteikums ir atsevišķs pilna laika aizjūras darba tests, nevis vispārējs aizliegums. Apvienojiet dienu skaitu ar AK saišu pārtraukšanu (nav pieejams mājoklis, ierobežotas darba dienas) un P85 izbraucot.

• Eiropas Savienība (uz rezidenci balstīta)

  ES dalībvalstis aplikt ar nodokļiem pamatojoties uz rezidenci. Katrai ir savi noteikumi: Vācija 183 dienas VAI parastā dzīvesvieta; Francija 183 dienas VAI ekonomisko interešu centrs; Spānija 183 dienas VAI ekonomiskās saites (Beckhama likuma alternatīva); Itālija 183 dienas. Tīrāks pārrāvums nekā ASV — bet izejas nodoklis var attiekties uz uzkrātajiem kapitāla ieguvumiem DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentīna, Brazīlija, Čīle, Urugvaja)

  Starp MERCOSUR partneriem Paragvajai ir vispusīgi DTA tikai ar Čīli un Urugvaju. Nav vispusīga DTT ar Argentīnu vai Brazīliju — divpusējie strīdi atgriežas pie katras valsts iekšzemes tie-breaker noteikumiem. Kur līgums attiecas, tie-breaker secība: pastāvīgās mājas → dzīves interešu centrs → parastā dzīvesvieta → pilsonība. Pārvietojiet ģimeni + galvenos bankas kontus uz Paragvaju, lai uzvarētu tie-break.

Banku darbība + ziņošana

Ko Paragvaja ziņo atpakaļ jūsu vecajai valstij.

Paragvaja ir ĀRPUS OECD Common Reporting Standard (CRS) automātiskās apmaiņas tīkla — galvenā priekšrocība daudziem emigrantiem. Bet tā nav nulles ziņošana:

• Nav CRS automātiskās apmaiņas ar ES/AK/lielāko daļu Āzijas. Jūsu Paragvajas bankas atlikumi netiek automātiski ziņoti jūsu mītnes nodokļu iestādei.
• FATCA (ASV): Paragvajai ir tikai Modeļa 2 'vienošanās pēc būtības' ar ASV Treasury — tā NAV Treasury publicētajā spēkā esošā IGA sarakstā. Praksē Paragvajas bankas joprojām pieprasa W-9 / W-8BEN, atverot kontu, un piemēro FATCA stila pārbaudi, tāpēc ASV personu konti tiek dokumentēti, lai gan automātiskās ziņošanas plūsma nav uz tā paša pamata kā pilnās Modeļa 1 jurisdikcijās. Pārbaudiet konkrētās bankas nostāju pirms paļaušanās uz to.
• Informācijas apmaiņa pēc pieprasījuma: Paragvajas nodokļu līgumiem ir apmaiņas-pēc-pieprasījuma klauzulas. Rutīnas atlikumu ziņošana? Nē. Mērķtiecīgs IRS / HMRC pieprasījums? Jā.
• Patieso labuma guvēju reģistrs: Paragvaja to uztur (SEPRELAD uzraudzībā), bet piekļuve ir tikai iekšēja — netiek dalīta ar ārvalstu nodokļu iestādēm.

Izejas nodoklis no vecās valsts

Ko jūsu vecās valsts atstāšana var izmaksāt.

• Amerikas Savienotās Valstis

  Izejas nodoklis attiecas uz neto vērtību ≥ US$ 2,0M VAI vidējo gada nodokli ≥ US$ 211 tūkst. par iepriekšējiem 5 gadiem (2026. §877A skaitlis, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market peļņa samazināta par US$ 910 000 izņēmumu (2026.; bija US$ 890 tūkst. 2025.). Aktivējas tikai tad, kad jūs atsakāties no pilsonības vai nododat ilgtermiņa zaļo karti — nevis kad tikai mainat rezidenci.

• Vācija

  Wegzugsbesteuerung — izejas nodoklis akciju turējumiem ≥1% uzņēmumos. Skar pirms pārcelšanās uzkrātos ieguvumus, apliekamus izbraucot.

• Francija

  Izejas nodoklis akciju turējumiem >50% vai vērtībai >€800 tūkst. 5 gadu atlikšana, pārceļoties ES/EEZ ietvaros; ārpusē: jāmaksā nekavējoties.

• Spānija

  Izejas nodoklis nozīmīgu uzņēmuma akciju turējumiem. Beckhama režīms beidzas; ieguvumi kristalizējas.

• Itālija

  Izejas nodoklis akciju turējumiem; Itālijas 7% fiksētās likmes alternatīva ārvalstu pensiju saņēmējiem pensionāriem, kas pārceļas uz Dienviditālijas pašvaldību ar ≤30 000 iedzīvotājiem (Likums 34/2026, paaugstināts no 20 000) un €300 tūkst./gadā HNWI fiksētais nodoklis (paaugstināts no €200 tūkst. ar 2026. gada Budžeta likumu jaunajiem izvēlētājiem) var būt nozīmīgi pirms lēmuma par aiziešanu.

• Apvienotā Karaliste

  Vispārīgi nav izejas nodokļa privātpersonām — Statutory Residence Test ir vienīgais sargs.

Praktisks kontrolsaraksts

Soļi, lai padarītu Paragvajas nodokļu rezidences pārcelšanos nepārvaramu.

1. Ierodieties pirms mērķa gada 4. septembra, ja vēlaties būt Paragvajas rezidents tajā pašā gadā.
2. Saņemiet uzturēšanās atļaujas sertifikātu (DNM) — pamats visam, kas seko, un pulksteņa sākums ceļā uz Paragvajas pilsonību.
3. Iegūstiet cédula (nacionālais ID).
4. Pieteikties RUC pie DNIT — 2 dienu process.
5. Atveriet Paragvajas bankas kontu (Itaú, Continental).
6. Dokumentējiet Paragvajas adresi — komunālo pakalpojumu rēķini, noma, mobilais tālrunis.
7. Iesniedziet ikgadējo IRP deklarāciju līdz 31. maijam gadā+1. Pat ar 0% jums vajag papīra pēdas.
8. Pārtrauciet saites ar mītnes valsti tādā mērā, kā jūsu pilsonība atļauj. Slēgt rezidences pretenzijas, iesniegt aizbraukšanas veidlapas, vest ceļojumu žurnālus.
9. Glabājiet apostilizētas kopijas par visu 7 gadus.

BUJ

Paragvajas nodokļu rezidentūra — bieži uzdotie jautājumi