Paraguayn verotuksellinen asuinpaikka. 120 päivää, oikein laskettuna.

Oikeudelliset testit

Mikä tekee sinusta Paraguayn verotuksellisen asukkaan.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, aiemmin SET) kohtelee sinua verotuksellisena asukkaana, jos jokin näistä on totta. Huomaa: toisin kuin monissa maissa, Paraguayn IRP-säännöstö (laki 6380/2019) ei sido verotuksellista asuinpaikkaa tiukkaan päivälaskuun. DNITin yleinen päätös 65/2020 ohjaa veroasuinpaikkatodistusten myöntämistä ja viittaa siviilioikeudelliseen kotipaikkaan (Civil Code Art. 52, laki 1183/85; vanhempi 'domicile'-ilmaus laissa 125/1991 Art. 152 mainitaan myös). Alla oleva ~120 päivän viittaus tulee siviilioikeudellisen kotipaikan tulkinnasta, ei lakisääteisestä IRP-kynnyksestä — RG 65/2020 ei itsessään määrää kiinteää päivälaskua.

1. 01

   RUC-rekisteröinti

   Aktiivinen RUC (verotunnus) on selkein merkki veroasumisesta. Hanki RUC, jos sinulla on paraguaylaisia tulolähteitä (vuokratulo, liiketoiminta tai palkka Paraguayn alueella tehdystä työstä) – ilman sitä et ole DNIT -viraston rekisterissä velvollisena.

2. 02

   Vakituinen oleskelu (~120 päivää, tulkinnan mukaan)

   Ley 125/91 Art. 152 (verokoodi) olettaa vakituisen asuinpaikan — kotipaikkatarkoituksessa — sinne missä vietät yli 120 päivää samassa osoitteessa; siviililain Art. 52 (Ley 1183/85) sijoittaa kotipaikan erikseen sinne missä henkilö 'vakituisesti asuu', mutta ei sisällä päivälaskuria. RG 65/2020 itsessään ei aseta päivärajaa. Saapumis- ja lähtöpäivät lasketaan täysiksi päiviksi varovaisimmassa tulkinnassa.

3. 03

   Elintärkeiden etujen keskus

   Puolisosi ja alaikäiset lapsesi asuvat vakituisesti Paraguayssa, TAI päätoiminen ammatti-/liiketoimintasi on täällä. Tämä voi syrjäyttää päivälaskennan, jos perhe jää.

Nämä ovat käytännön kriteerit IRP-henkilöverotusta varten — tunnustaen, että Paraguayn asumissäännöt ovat löyhempiä kuin vertaismaissa. Paraguaylla on kattavat verosopimukset Chilen, Espanjan (tullut voimaan 14. lokakuuta 2024, sovellettava veroihin 1. tammikuuta 2025 alkaen), Taiwanin, UAE:n, Uruguayn ja Qatarin kanssa (lista vuodelta 2026). Saksan sopimus (Ley 1087/84) rajoittuu kansainvälisen lentoliikenteen tuloihin, eikä se ole kattava tuloverosopimus. Sopimusmaiden kansalaisille verosopimuksen päätösartikla ratkaisee kaksoisveroasematilanteissa.

Muuton ajoitus

Milloin vuodesta laskeutua.

Useimmat ulkosuomalaiset haluavat Paraguayn verotuksellisen asuinpaikan alkavan 1. tammikuuta tavoitevuonna katkaistakseen siististi vanhan maansa. Mekaniikka:

• Muuta ennen 4. syyskuuta vuonna X täyttääksesi 120 päivää vuonna X. 4. syyskuuta jälkeen et voi ylittää kynnystä ja pysyt ulkomailla asuvana sinä vuonna.
• Jos tarvitset vain pysyvän residencian (et verotuksellista asuinpaikkaa), päivämäärällä ei ole väliä — residencia-todistus on itsenäinen.
• Jos haluat sen sijaan olla verotuksellinen asukas vuonna X+1, laskeudu marraskuu–joulukuu vuonna X. Vietät 30–60 päivää vuonna X (selvästi alle 120) ja aloitat 1. tammikuuta X+1 puhtaalta pöydältä.
• MigraMóvil-pikareitti myöntää residencian 5–10 päivässä, joten voit siirtää kalenteria lyhyellä varoitusajalla.

Vuosittainen ilmoitus

Vaikka 0%, ilmoitat.

Kun olet verovelvollinen ja sinulla on RUC (Paraguayn verorekisterinumero), jätät IRP-lomakkeen vuosittain. Useimmat ulkomaalaiset, joilla on vain ulkomaantuloja, jättävät ilmoituksen, jossa verotettavan tulon määrä on US$ 0. Myöhästymissakkona declaración jurada -ilmoituksen osalta on kiinteä Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); lisäksi voidaan soveltaa erillisiä rikemaksuja, ja jättämättä jätetty kausi voidaan huomata vuosia myöhemmin.

• Tilikausi = kalenterivuosi. Ilmoituksen määräaika = 31. toukokuuta vuosi+1.
• RUC tarvitaan ennen ilmoittamista. Hae miltä tahansa DNIT-toimistolta; kestää ~2 päivää, ilmaista.
• Ulkomaiset lähdetulot: ilmoitetaan mutta ei veroteta (territoriaalinen sääntö). Tämä on odotettu malli useimmille ulkosuomalaisille.
• Paraguayn lähde-tulot: 8/9/10 % IRP:n progressiivinen asteikko, kynnys ~Gs. 80 miljoonaa (~US$ 13k) vuosittain BCP:n toukokuun 2026 viitekurssilla 6 189 PYG/USD. Verosivu kansallisuuden mukaan erittelee jokaisen luokan; verolaskuri arvioi verosi.
• Osingot paraguaylaisesta yhtiöstä: 8% IDU verotuksellisille asukkaille, 15% ulkomailla asuville (Ley 6380/2019). Investor Pass -markkinointi rinnastaa 'sijoittajaedun' tähän 8 prosenttiin — verokanta on itse asiassa tavallinen residenttikanta.

Kaksoisasuminen

Kun kaksi maata vaatii sinua.

Paraguayn verotuksellisesta asukkaaksi ryhtyminen ei automaattisesti lopeta vanhan maan vaatimusta. Kotimaasi käyttää omia sääntöjään — joskus aikaperusteisia, joskus kansalaisuusperusteisia, joskus 'elämän keskus' -testiä.

• Yhdysvallat (kansalaisuusperusteinen)

  Jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai green card -haltija, IRS verottaa sinua maailmanlaajuisesti riippumatta siitä, missä asut. Paraguayn 0% EI suojaa sinua Yhdysvaltain verolta. Käytä Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 130 000 US$ vuonna 2025, 132 900 US$ vuonna 2026 Rev. Proc. 2025-32 mukaan) ja Foreign Tax Credit. Paraguaylla on Model 2 IGA 'agreement in substance' mutta se EI ole valtiovarainministeriön julkaisemalla voimassa olevien sopimusten listalla, joten FATCA-asema on epävirallinen — pankit soveltavat edelleen W-9 / W-8BEN -due diligenceä. Yhdysvaltain kansalaisuudesta luopuminen on ainoa todellinen ulospääsy; State Department laski maksun 2 350 dollarista 450 dollariin 13. huhtikuuta 2026 alkaen, mutta Form 8854 -maastapoistumisvero laukeaa edelleen yli 2 miljoonan dollarin nettovarallisuudella (tai 5 vuoden keskimääräinen vero ≥ 211 000 US$/vuosi — 2026 §877A).

• Yhdistynyt kuningaskunta

  Iso-Britannia käyttää Statutory Residence Testiä (RDR3). Henkilölle, joka on ollut Iso-Britannian verotuksellinen asukas jonain kolmena edellisenä verovuonna ('leaver'), automaattinen ulkomailla asuvan kynnys on <16 päivää Iso-Britanniassa vuoden aikana. Henkilölle, joka ei ole ollut Iso-Britannian verotuksellinen asukas missään kolmena edellisenä vuonna ('arriver'), kynnys on <46 päivää. 91 päivän sääntö on erillinen kokoaikatyö-ulkomailla -testi, ei yleinen este. Yhdistä päivälaskenta brittisidosten katkaisemiseen (ei käytettävissä olevaa asuntoa, rajoitetut työpäivät) ja P85 lähdettäessä.

• Euroopan unioni (asumisperusteinen)

  EU:n jäsenvaltiot verottavat asumisen perusteella. Kullakin on omat sääntönsä: Saksa 183 päivää TAI vakituinen oleskelu; Ranska 183 päivää TAI taloudellisten etujen keskus; Espanja 183 päivää TAI taloudelliset siteet (Beckham-laki vaihtoehtona); Italia 183 päivää. Selkeämpi katkos kuin USA — mutta maastapoistumisvero voi koskea kertyneitä myyntivoittoja DE/FR/ES-maissa.

• MERCOSUR (Argentiina, Brasilia, Chile, Uruguay)

  MERCOSUR-kumppaneista Paraguaylla on kattavat verosopimukset vain Chilen ja Uruguayn kanssa. Argentiinan tai Brasilian kanssa ei ole kattavaa DTT:tä — kahdenväliset riidat palaavat kunkin maan kotimaisiin tie-breaker-sääntöihin. Kun sopimusta sovelletaan, tie-breaker-järjestys: vakituinen koti → elintärkeiden etujen keskus → vakituinen oleskelu → kansalaisuus. Siirrä perhe + päätilit Paraguayhin voittaaksesi tie-breakin.

Pankki + raportointi

Mitä Paraguay raportoi takaisin vanhalle maallesi.

Paraguay on OECD:n Common Reporting Standardin (CRS) automaattisen vaihtoverkoston ULKOPUOLELLA — keskeinen etu monille ulkosuomalaisille. Mutta ei nollaraportointia:

• Ei automaattista CRS-vaihtoa EU:n/Iso-Britannian/suurimman osan Aasiaa kanssa. Paraguayn pankkitilisi saldot eivät tule automaattisesti raportoiduiksi kotimaasi veroviranomaiselle.
• FATCA (USA): Paraguaylla on vain Model 2 'agreement in substance' Yhdysvaltain valtiovarainministeriön kanssa — se EI ole valtiovarainministeriön julkaisemalla IGA-sopimusten voimassa olevien listalla. Käytännössä paraguaylaiset pankit vaativat edelleen W-9 / W-8BEN onboarding-vaiheessa ja soveltavat FATCA-tyyppistä due diligenceä, joten Yhdysvaltain henkilöiden tilit dokumentoidaan, vaikka automaattinen raportointivirta ei ole samalla pohjalla kuin täydet Model 1 -lainkäyttöalueet. Vahvista oman pankkisi asema ennen kuin luotat siihen.
• Tietojenvaihto pyynnöstä: Paraguayn verosopimuksissa on pyynnöstä tapahtuvan vaihdon lausekkeet. Rutiininomainen saldoraportointi? Ei. Kohdennettu IRS / HMRC -tiedustelu? Kyllä.
• Tosiasiallinen omistajuusrekisteri: Paraguaylla on sellainen (SEPRELAD -valvonnan alaisena), mutta se on vain kotimaiseen käyttöön – sitä ei jaeta ulkomaisille veroviranomaisille.

Maastapoistumisvero vanhasta maasta

Mitä vanhasta maastasi lähteminen voi maksaa.

• Yhdysvallat

  Maastapoistumisvero koskee nettovarallisuutta ≥ 2,0 miljoonaa US$ TAI keskimääräistä vuosittaista veroa ≥ 211 000 US$ viimeisten 5 vuoden ajalta (2026 §877A -luku, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-voittoa pienennetään 910 000 US$:n vapautuksella (2026; oli 890 000 US$ vuonna 2025). Laukeaa vain, kun luovut kansalaisuudesta tai luovutat pitkäaikaisen green cardin — ei pelkästään asuinpaikkaa muuttaessa.

• Saksa

  Wegzugsbesteuerung — maastapoistumisvero ≥1% omistusosuuksiin yhtiöissä. Osuu ennen muuttoa kertyneisiin voittoihin, verotetaan lähtöhetkellä.

• Ranska

  Maastapoistumisvero >50% omistusosuuksiin tai arvo >800 000 €. 5 vuoden lykkäys EU:n/ETA:n sisällä muutettaessa; ulkopuolelle: erääntyy heti.

• Espanja

  Maastapoistumisvero merkittäville yhtiöosuuksille. Beckham-järjestelmä päättyy; voitot kiteytyvät.

• Italia

  Maastapoistumisvero osakeomistuksille; Italian 7%:n kiinteä vaihtoehto eteläiseen italialaiseen kuntaan ≤30 000 asukasta (laki 34/2026, nostettu 20 000:sta) muuttaville ulkomaisten eläkkeiden saajille ja 300 000 €/vuosi HNWI-kiinteävero (nostettu 200 000 €:sta vuoden 2026 budjettilailla uusille valitsijoille) voivat olla relevantteja ennen lähtöpäätöstä.

• Yhdistynyt kuningaskunta

  Yleensä ei maastapoistumisveroa yksityishenkilöille — Statutory Residence Test on ainoa portinvartija.

Käytännön tarkistuslista

Vaiheet Paraguayn verotuksellisen asuinpaikan muuton suojaamiseksi.

1. Laskeudu ennen 4. syyskuuta tavoitevuonna, jos haluat olla Paraguay-asukas samana vuonna.
2. Hanki residenssitodistus (DNM) — perusta kaikelle, mitä seuraa, ja kellon käynnistyminen Paraguayn kansalaisuutta kohti.
3. Hanki cédula (kansallinen henkilötunnus).
4. Hae RUC -verotunnusta DNIT -virastolta – 2 päivän prosessi.
5. Avaa paraguaylainen pankkitili (Itaú, Continental).
6. Dokumentoi Paraguayn osoite — sähkölaskut, vuokrasopimus, matkapuhelin.
7. Jätä vuosittainen IRP-ilmoitus 31. toukokuuta vuosi+1 mennessä. Vaikka 0%, tarvitset paperijäljen.
8. Katkaise siteet kotimaahan kansalaisuutesi sallimassa määrin. Sulje asumisvaatimukset, jätä lähtölomakkeet, pidä matkalokit.
9. Säilytä kaikesta apostille-jäljennökset 7 vuoden ajan.

Yleiset kysymykset

Paraguayn veroresidenssi — yleisiä kysymyksiä