파라과이 세무 거주자. 120일, 정확히 계산.

법적 테스트

파라과이 세무 거주자가 되는 요건.

DNIT(Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, 구 SET)는 다음 중 어느 하나라도 해당되면 세무 거주자로 간주합니다. 참고: 많은 국가와 달리 파라과이의 IRP 법령(Ley 6380/2019)은 세무 거주자 자격을 엄격한 일수 계산에 고정시키지 않습니다. DNIT의 General Resolution 65/2020은 세무 거주증 발급을 규율하며, 민법상 주소(Civil Code Art. 52, Law 1183/85; Ley 125/1991 Art. 152의 옛 '주소' 표현도 인용됨)를 참조합니다. 아래의 약 120일 참조는 민법상 주소 해석에서 비롯한 것이며, IRP 법정 기준은 아닙니다 — RG 65/2020 자체는 고정된 일수를 규정하지 않습니다.

1. 01

   RUC 등록

   활성화된 RUC(세금 ID)를 보유하는 것이 세무 거주의 가장 명확한 신호입니다. 파라과이 원천 소득(임대료, 사업, 파라과이 내 근로 임금)이 있을 경우 RUC를 발급받으세요 — 그렇지 않으면 DNIT의 신고 명단에 오르지 않습니다.

2. 02

   상시 거주(약 120일, 해석에 따라)

   Ley 125/91 Art. 152(세법)는 같은 주소에서 120일 이상 체류한 경우 거주지 목적으로 상시 거주를 추정합니다. 민법 Art. 52(Ley 1183/85)는 별도로 '상시 거주'하는 곳에 거주지를 설정하지만 체류 일수는 규정하지 않습니다. RG 65/2020 자체는 체류 일수 기준을 설정하지 않습니다. 가장 보수적인 해석에서는 도착일과 출발일 모두 하루로 계산합니다.

3. 03

   주요 이해관계 중심

   배우자와 미성년 자녀가 파라과이에 상시 거주하거나, 주된 직업·사업 활동이 이곳에 있는 경우. 가족이 머무르면 일수 계산을 능가할 수 있습니다.

이는 IRP(개인 소득세) 실질 기준으로, 파라과이의 거주 규정이 다른 국가들보다 유연하다는 점을 인정합니다. 파라과이는 칠레, 스페인(2024년 10월 14일 발효, 2025년 1월 1일부터 세금 적용), 대만, UAE, 우루과이, 카타르와 포괄적 조세 조약을 맺고 있습니다(2026년 기준 목록). 독일 협정(Ley 1087/84)은 국제 항공 운송 소득에만 한정되며, 포괄적 소득세 조약이 아닙니다. 조약국 시민의 경우 이중 거주 상황에서 타이브레이커 조항이 적용됩니다.

이주 시점

연중 언제 도착할 것인가.

대부분의 외국인은 대상 연도의 1월 1일부터 파라과이 세무 거주자가 되어 옛 국가와 깔끔하게 단절되기를 원합니다. 메커니즘은 다음과 같습니다:

• X년 9월 4일 이전에 이주하면 X년 내에 120일을 확보할 수 있습니다. 9월 4일 이후에는 임계치를 충족할 수 없으며 해당 연도는 비거주자로 남습니다.
• 영주권(세무 거주자가 아닌)만 필요하다면 날짜는 중요하지 않습니다 — 거주증은 독립적입니다.
• X+1년에 세무 거주자가 되고자 한다면 X년 11~12월에 도착하세요. X년에 30~60일(120일 훨씬 미만) 머물고 X+1년 1월 1일부터 새로 시작합니다.
• MigraMóvil 패스트트랙은 5~10일 내 거주증을 발급하므로 거의 예고 없이 일정을 조정할 수 있습니다.

연간 신고

0%이더라도 신고합니다.

RUC(파라과이 세금 ID)를 보유한 세금 거주자는 매년 IRP 신고서를 제출합니다. 해외 소득만 있는 대부분의 외국인은 과세 소득 US$ 0으로 신고서를 제출합니다. declaración jurada 늦은 제출 벌금은 고정 Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19)이며, 별도의 contravención 벌금도 부과될 수 있고, 미제출 기간 공백은 수년 후에 적발되기도 합니다.

• 회계연도 = 역년. 신고 마감일 = 다음 해 5월 31일.
• 신고 전 RUC 필요. 임의의 DNIT 사무소에서 신청; 약 2일, 무료.
• 해외 원천 소득: 신고하나 과세하지 않음(속지주의 원칙). 대부분 외국인의 표준 패턴.
• 파라과이 원천 소득: IRP 누진세율 8/9/10%, 과세 기준 약 Gs. 80 million(2026년 5월 BCP 기준 환율 6,189 PYG/USD 적용 시 연간 약 US$ 13k). 국적별 세금 페이지에서 각 구간 세부 정보를 확인하고, 세금 계산기로 납부세액을 추산하십시오.
• 파라과이 회사의 배당금: 세무 거주자는 8% IDU, 비거주자는 15%(Ley 6380/2019). Investor Pass의 마케팅은 '투자자 혜택'을 이 8%와 동일시하지만, 실제로는 표준 거주자 세율입니다.

이중 거주

두 국가가 당신을 주장할 때.

파라과이 세무 거주자가 된다고 해서 옛 국가의 청구가 자동으로 종결되지 않습니다. 모국은 자체 규정을 사용합니다 — 시간 기반, 시민권 기반, 또는 '생활 중심' 테스트일 수 있습니다.

• 미국(시민권 기반)

  미국 시민이거나 영주권 소지자라면 IRS가 거주지에 관계없이 전 세계 과세합니다. 파라과이의 0%는 미국 세금으로부터 당신을 보호하지 않습니다. Foreign Earned Income Exclusion(FEIE: 2025년 US$ 130k, Rev. Proc. 2025-32에 따른 2026년 US$ 132,900)와 Foreign Tax Credit를 사용하세요. 파라과이는 Model 2 IGA '실질적 합의'를 가지고 있으나 Treasury가 공개한 발효 IGA 목록에는 없으므로 FATCA 자세는 비공식입니다 — 은행은 여전히 W-9 / W-8BEN 실사 절차를 적용합니다. 미국 시민권 포기가 유일한 진정한 출구; State Department는 2026년 4월 13일부로 수수료를 US$ 2,350에서 US$ 450로 인하했지만, Form 8854 출국세는 순자산 US$ 2M 초과(또는 5년 평균 세액 ≥ US$ 211k/년 — 2026 §877A)에서 여전히 발동합니다.

• 영국

  영국은 Statutory Residence Test(RDR3)를 사용합니다. 직전 3과세연도 중 어느 한 해라도 영국 거주자였던 사람('이탈자')에게는 자동 해외 임계치가 해당 연도 영국 체류 <16일입니다. 직전 3년 어느 해에도 영국 거주자가 아니었던 사람('도착자')은 <46일입니다. 91-day 규칙은 별개의 해외 풀타임 근무 테스트이며 일반적 차단이 아닙니다. 일수 계산을 영국과의 연결 단절(이용 가능한 숙박 없음, 제한된 근무일)과 출국 시 P85와 결합하세요.

• 유럽 연합(거주 기반)

  EU 회원국은 거주에 따라 과세합니다. 각자 규정이 다릅니다: 독일 183일 또는 상거소; 프랑스 183일 또는 경제적 이해관계 중심; 스페인 183일 또는 경제적 연계(Beckham법 대안); 이탈리아 183일. 미국보다 깔끔한 단절이지만 — DE/FR/ES에서 누적 자본이득에 출국세가 적용될 수 있습니다.

• MERCOSUR(아르헨티나, 브라질, 칠레, 우루과이)

  MERCOSUR 파트너 중 파라과이는 칠레 및 우루과이와만 포괄적 DTA를 보유합니다. 아르헨티나 또는 브라질과는 포괄적 DTT가 없습니다 — 양자 분쟁은 각국 국내 결정 규정으로 회귀합니다. 조약이 적용되는 경우 결정 순서: 항구적 주거 → 주요 이해관계 중심 → 상거소 → 국적. 가족과 주요 은행 계좌를 파라과이로 이전하여 결정에서 승리하세요.

은행 업무 + 보고

파라과이가 옛 국가에 보고하는 것.

파라과이는 OECD의 Common Reporting Standard(CRS) 자동 교환 네트워크 밖에 있습니다 — 많은 외국인에게 핵심적인 이점입니다. 다만 보고가 전혀 없는 것은 아닙니다:

• EU/영국/대부분의 아시아와 CRS 자동 교환 없음. 파라과이 은행 잔액은 모국 세무 당국에 자동 보고되지 않습니다.
• FATCA(미국): 파라과이는 US Treasury와 Model 2 '실질적 합의'만 가지고 있습니다 — Treasury가 공개한 발효 IGA 목록에 없습니다. 실무에서는 파라과이 은행이 여전히 가입 시 W-9 / W-8BEN을 요구하고 FATCA식 실사를 적용하므로, 자동 보고 흐름이 완전한 Model 1 관할권과 동일한 토대 위에 있지 않더라도 미국인 계좌는 문서화됩니다. 의존하기 전에 특정 은행의 자세를 확인하세요.
• 요청에 따른 정보 교환: 파라과이의 조세 조약은 요청형 교환 조항을 가집니다. 일상적 잔액 보고? 없음. 표적형 IRS / HMRC 조회? 있음.
• 실소유자 등록: 파라과이는 등록을 유지(SEPRELAD 감독)하지만 국내 접근만 가능 — 외국 세무 당국과 공유되지 않습니다.

옛 국가의 출국세

옛 국가를 떠나는 것의 비용.

• 미국

  출국세는 순자산 ≥ US$ 2.0M 또는 직전 5년 평균 연간 세액 ≥ US$ 211k(2026 §877A 수치, Rev. Proc. 2025-32)에 적용됩니다. 시가평가 이득은 US$ 910,000 면제(2026년; 2025년은 US$ 890k)로 감액됩니다. 시민권을 포기하거나 장기 영주권을 반납할 때만 발동되며 — 단순히 거주지를 변경하는 것만으로는 발동되지 않습니다.

• 독일

  Wegzugsbesteuerung — 회사 지분 ≥1%에 대한 출국세. 이주 전 누적된 이득에 적용되며 출국 시 과세.

• 프랑스

  지분 >50% 또는 가치 >€800k에 대한 출국세. EU/EEA 내 이주 시 5년 유예; 그 외: 즉시 납부.

• 스페인

  주요 회사 지분에 대한 출국세. Beckham regime 종료; 이득이 결정화.

• 이탈리아

  지분에 대한 출국세; 거주민 ≤30,000명인 남부 이탈리아 코뮌(Law 34/2026, 20,000에서 인상)으로 이주하는 외국 연금 수령자를 위한 7% 정액세 대안과 2026 Budget Law에 따라 신규 선택자에게 €200k에서 인상된 €300k/년 HNWI 정액세는 떠나기로 결정하기 전에 검토할 가치가 있을 수 있습니다.

• 영국

  개인에게는 일반적으로 출국세 없음 — Statutory Residence Test가 유일한 게이트키퍼입니다.

실용 체크리스트

파라과이 세무 거주자 이주를 확실하게 만드는 단계.

1. 같은 해에 파라과이 거주자가 되고 싶다면 대상 연도 9월 4일 전에 도착하세요.
2. 거주 증명서 취득(DNM) — 이후 모든 절차의 기반이며, 파라과이 시민권 취득을 위한 기산점입니다.
3. cédula(국가 ID) 취득.
4. DNIT에서 RUC 신청 — 2일 절차.
5. 파라과이 은행 계좌 개설(Itaú, Continental).
6. 파라과이 주소 문서화 — 공과금 청구서, 임대 계약, 휴대폰.
7. 다음 해 5월 31일까지 연간 IRP 신고서 제출. 0%이더라도 서면 흔적이 필요합니다.
8. 국적이 허락하는 한도 내에서 모국과의 연결을 끊으세요. 거주권 청구를 폐쇄하고, 출국 양식을 제출하고, 여행 기록을 보관하세요.
9. 모든 서류의 apostille 사본을 7년간 보관하세요.

자주 묻는 질문

파라과이 세금 거주 — 자주 묻는 질문