Paraqvay vergi rezidentliyi. 120 gün, düzgün hesablanır.

Hüquqi testlər

Sizi Paraqvay vergi rezidenti edən nədir.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, əvvəlki SET) bunlardan hər hansı biri doğru olduqda sizi vergi rezidenti hesab edir. Qeyd: bir çox ölkədən fərqli olaraq, Paraqvayın IRP qanunu (Ley 6380/2019) vergi rezidentliyini sərt gün hesabına bağlamır. DNIT-in 65/2020 saylı Ümumi Qətnaməsi vergi-rezidentlik sertifikatlarının verilməsini tənzimləyir və mülki-hüquqi yaşayış yerinə (Mülki Məcəllə Art. 52, Ley 1183/85; Ley 125/1991 Art. 152-də köhnə 'yaşayış yeri' ifadəsi də istinad edilir) istinad edir. Aşağıdakı ~120 gün istinadı mülki-hüquqi yaşayış yeri şərhindən gəlir, qanuni IRP həddi deyil — RG 65/2020 özü sabit gün sayı təyin etmir.

1. 01

   RUC qeydiyyatı

   Aktiv RUC (vergi nömrəsi) saxlamaq vergi rezidentliyinin ən aydın siqnalıdır. Əgər Paraqvay-mənbəli gəliriniz olacaqsa (kirayə, biznes, Paraqvayda iş üçün maaş) RUC alın — onsuz DNIT-in bəyannamə siyahısında deyilsiniz.

2. 02

   Adi yaşayış (~120 gün, şərhə görə)

   Ley 125/91 Art. 152 (vergi məcəlləsi) domisil məqsədləri üçün adi ikamet yerini — eyni ünvanda 120 gündən çox vaxt keçirildikdə — fərz edir; Mülki Məcəllənin 52-ci maddəsi (Qanun 1183/85) isə ayrıca domisili "adətən ikamət edildiyi" yerə qoyur, lakin gün sayı göstərmir. RG 65/2020-nin özü heç bir gün həddi müəyyən etmir. Ən konservativ oxunuşda gəliş və ayrılış günləri tam gün sayılır.

3. 03

   Həyati maraqların mərkəzi

   Həyat yoldaşınız və azyaşlı uşaqlarınız adətən Paraqvayda yaşayır VƏ YA əsas peşə/biznes fəaliyyətiniz buradadır. Ailəniz qalırsa, bu gün hesabını üstələyə bilər.

Bunlar IRP (şəxsi gəlir vergisi) üçün praktiki meyarlardır — Paraguayın ikamet qaydalarının digər ölkələrə nisbətən daha yumşaq olduğunu qeyd edərək. Paraguayın Çili, İspaniya (14 Oktyabr 2024-dən qüvvəyə girdi, 1 Yanvar 2025-dən vergilərə tətbiq olunur), Tayvan, BƏƏ, Uruqvay, Qətər ilə (2026-cı ildə siyahıya görə) hərtərəfli vergi müqavilələri var. Almaniya müqaviləsi (Ley 1087/84) yalnız beynəlxalq hava nəqliyyatı gəlirlərini əhatə edir — tam gəlir vergisi müqaviləsi deyil. Müqavilə ölkələrinin vətəndaşları üçün ikili ikamet vəziyyətlərində razlaşdırma maddəsi tətbiq olunur.

Köçməyin vaxtlanması

İlin hansı vaxtında enməli.

Əksər ekspatlar köhnə ölkələrindən təmiz ayrılmaq üçün hədəf ilin 1 yanvarından Paraqvay vergi rezidentliyi istəyirlər. Mexanika:

• X ilində 120 günü tamamlamaq üçün X ilinin 4 sentyabrından əvvəl köçün. 4 sentyabrdan sonra həddi keçə bilməzsiniz və həmin il üçün qeyri-rezident qalırsınız.
• Yalnız daimi rezidentlik (vergi rezidentliyi yox) lazımdırsa, tarixin əhəmiyyəti yoxdur — rezidentlik sertifikatı müstəqildir.
• X+1 ilində vergi rezidenti olmaq istəyirsinizsə, X ilinin noyabr-dekabrında enin. X ilində 30-60 gün (120-dən xeyli az) keçirəcəksiniz və X+1-in 1 yanvarında təmiz başlayacaqsınız.
• MigraMóvil sürətli kanalı 5-10 gündə rezidentlik verir, beləliklə təqvimi az xəbərdarlıqla dəyişə bilərsiniz.

İllik bəyannamə

Hətta 0%-də belə bəyan edirsiniz.

RUC (Paraguay vergi ID) ilə vergi rezidenti olduqdan sonra IRP formasını hər il təqdim edirsiniz. Yalnız xarici gəlirlər olan ekspat əksəriyyəti US$ 0 vergi tutulan gəliri göstərən bəyannamə təqdim edir. declaración jurada-nın gecikmiş təqdim edilməsi üçün cəza sabit Gs. 50,000-dir (DNIT RG 13/19); ayrıca kontravensiya cərimələri də tətbiq oluna bilər və verilməmiş dövr boşluğu bəzən illər sonra qeyd edilir.

• Maliyyə ili = təqvim ili. Bəyannamənin son tarixi = il+1-in 31 may.
• Bəyannamədən əvvəl RUC lazımdır. İstənilən DNIT ofisində müraciət edin; ~2 gün çəkir, pulsuzdur.
• Xarici-mənbəli gəlir: bəyan edilir, lakin vergiyə cəlb edilmir (ərazi qaydası). Bu əksər ekspatlar üçün gözlənilən modeldir.
• Paraqvay mənbəli gəlir: 8/9/10% IRP pilləli cədvəl, həddi ~Gs. 80 milyon (~US$ 13k) 2026-cı ilin May ayı üçün BCP istinad kursu ilə 6,189 PYG/USD. Milliyyətə görə vergilər hər kateqoriyanı açıqlayır; vergi kalkulyatoru hesabınızı hesablayır.
• Paraqvay şirkətindən dividendlər: vergi rezidentləri üçün 8% IDU, qeyri-rezidentlər üçün 15% (Ley 6380/2019). Investor Pass marketinqi 'investor faydası'nı bu 8% ilə eyniləşdirir — əslində bu, standart rezident dərəcəsidir.

İkili rezidentlik

İki ölkə sizi tələb etdikdə.

Paraqvay vergi rezidenti olmaq köhnə ölkənizin tələbini avtomatik olaraq sona çatdırmır. Ana ölkəniz öz qaydalarını istifadə edir — bəzən vaxta əsaslanan, bəzən vətəndaşlığa əsaslanan, bəzən 'həyat mərkəzi' testi.

• Birləşmiş Ştatlar (vətəndaşlığa əsaslanan)

  Əgər ABŞ vətəndaşı və ya green-card sahibisinizsə, IRS sizi harada yaşamağınızdan asılı olmayaraq qlobal vergiyə cəlb edir. Paraqvayın 0%-i sizi ABŞ vergisindən qorumur. Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 2025 üçün US$ 130k, 2026 üçün US$ 132,900 Rev. Proc. 2025-32-yə görə) və Foreign Tax Credit istifadə edin. Paraqvayın Model 2 IGA 'mahiyyət üzrə razılaşması' var, lakin Xəzinədarlığın dərc edilmiş qüvvədə siyahısında DEYİL, ona görə də FATCA mövqeyi qeyri-rəsmidir — banklar hələ də W-9 / W-8BEN nəzarətini tətbiq edirlər. ABŞ vətəndaşlığından imtina yeganə həqiqi çıxışdır; Dövlət Departamenti 13 aprel 2026-dan etibarən rüsumu US$ 2,350-dən US$ 450-yə endirdi, lakin Form 8854 çıxış vergisi US$ 2M xalis sərvətdən yuxarı (və ya 5 illik orta vergi ≥ US$ 211k/il — 2026 §877A) hələ də işə düşür.

• Birləşmiş Krallıq

  BK Statutory Residence Test (RDR3) istifadə edir. Əvvəlki 3 vergi ilinin hər hansında BK rezidenti olan biri üçün ('leaver'), avtomatik-xaricdə həddi BK-də ildə <16 gündür. Əvvəlki 3 ilin heç birində BK rezidenti olmayan biri üçün ('arriver'), hədd <46 gündür. 91 gün qaydası ayrı tam-zamanlı-iş-xaricdə testidir, ümumi maneə deyil. Gün sayını BK əlaqələrini kəsməklə (mövcud yaşayış yeri yox, məhdud iş günləri) və yola düşərkən P85 ilə birləşdirin.

• Avropa İttifaqı (yaşayışa əsaslanan)

  Aİ üzv dövlətləri yaşayışa görə vergi tutur. Hər birinin öz qaydaları var: Almaniya 183 gün VƏ YA adi yaşayış yeri; Fransa 183 gün VƏ YA iqtisadi maraqların mərkəzi; İspaniya 183 gün VƏ YA iqtisadi əlaqələr (Beckham qanun alternativi); İtaliya 183 gün. ABŞ-dan daha təmiz ayrılma — lakin DE/FR/ES-də toplanmış kapital qazanclarına çıxış vergisi tətbiq oluna bilər.

• MERCOSUR (Argentina, Braziliya, Çili, Uruqvay)

  MERCOSUR tərəfdaşları arasında Paraqvayın yalnız Çili və Uruqvay ilə hərtərəfli DTA-ları var. Argentina və ya Braziliya ilə hərtərəfli DTT yoxdur — ikitərəfli mübahisələr hər ölkənin daxili tie-breaker qaydalarına qayıdır. Saziş tətbiq edildikdə, tie-breaker sırası: daimi ev → həyati maraqların mərkəzi → adi yaşayış yeri → vətəndaşlıq. Tie-break-i qazanmaq üçün ailəni + əsas bank hesablarını Paraqvaya köçürün.

Bankçılıq + hesabat

Paraqvayın köhnə ölkənizə geri xəbər verdiyi.

Paraqvay OECD-nin Common Reporting Standard (CRS) avtomatik mübadilə şəbəkəsindən KƏNARDADIR — bir çox ekspat üçün əsas üstünlük. Lakin sıfır hesabat deyil:

• Aİ/BK/Asiyanın əksəriyyəti ilə CRS avtomatik mübadiləsi yoxdur. Paraqvay bank balanslarınız ana vergi orqanınıza avtomatik bildirilmir.
• FATCA (ABŞ): Paraqvayın ABŞ Xəzinədarlığı ilə yalnız Model 2 'mahiyyət üzrə razılaşması' var — Xəzinədarlığın dərc edilmiş qüvvədə IGA siyahısında DEYİL. Praktikada, Paraqvay bankları hələ də qoşulma zamanı W-9 / W-8BEN tələb edir və FATCA-tipli nəzarət tətbiq edirlər, beləliklə ABŞ-şəxs hesabları sənədləşdirilir, baxmayaraq ki avtomatik hesabat axını tam Model 1 yurisdiksiyaları ilə eyni səviyyədə deyil. Etibar etməzdən əvvəl konkret bankınızın mövqeyini yoxlayın.
• Tələb əsasında məlumat mübadiləsi: Paraqvayın vergi sazişlərində tələb əsasında mübadilə bəndləri var. Adi balans hesabatı? Xeyr. Hədəfli IRS / HMRC sorğusu? Bəli.
• Faktiki sahibkar reyestri: Paraqvayın belə bir reyestri var (SEPRELAD nəzarətli), lakin yalnız daxili çıxışdır — xarici vergi orqanları ilə paylaşılmır.

Köhnə ölkədən çıxış vergisi

Köhnə ölkənizi tərk etməyin sizə nəyə başa gələ biləcəyi.

• Birləşmiş Ştatlar

  Çıxış vergisi xalis sərvət ≥ US$ 2.0M VƏ YA əvvəlki 5 il üçün orta illik vergi ≥ US$ 211k olduqda tətbiq olunur (2026 §877A rəqəmi, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market qazancı US$ 910,000 istisnası ilə azaldılır (2026; 2025-də US$ 890k idi). Yalnız vətəndaşlıqdan imtina və ya uzunmüddətli green card-dan imtina etdiyiniz zaman işə düşür — sadəcə yaşayış yerini dəyişdiyiniz zaman deyil.

• Almaniya

  Wegzugsbesteuerung — şirkətlərdə ≥1% səhm sahiblərinə çıxış vergisi. Köçməzdən əvvəl toplanmış qazanclara çırpılır, yola düşərkən vergiyə cəlb edilir.

• Fransa

  Səhm sahibliyi >50% və ya dəyəri >€800k olan çıxış vergisi. Aİ/AİS daxilində köçərkən 5 illik təxirə salma; xaricdə: dərhal ödənilməlidir.

• İspaniya

  Əhəmiyyətli şirkət paylarına çıxış vergisi. Beckham rejimi sona çatır; qazanclar kristallaşır.

• İtaliya

  Səhmlərə çıxış vergisi; İtaliyanın xarici-pensiya təqaüdçüləri üçün ≤30,000 sakini olan Cənubi İtaliya kommunasına köçərkən 7% sabit dərəcəli alternativi (Ley 34/2026, 20,000-dən qaldırılıb) və €300k/il HNWI sabit-vergisi (yeni seçicilər üçün 2026 Büdcə Qanunu ilə €200k-dan qaldırılıb) tərk etmə qərarından əvvəl uyğun ola bilər.

• Birləşmiş Krallıq

  Ümumiyyətlə fərdlər üçün çıxış vergisi yoxdur — Statutory Residence Test yeganə nəzarətçidir.

Praktiki yoxlama siyahısı

Paraqvay vergi-rezidentlik köçünü qətiləşdirməyin addımları.

1. Eyni il Paraqvay rezidenti olmaq istəyirsinizsə, hədəf ilin 4 sentyabrından əvvəl enin.
2. İkamet sertifikatı alın (DNM) — bundan sonrakı hər şeyin əsası, Paraqvay vətəndaşlığına doğru saatın başlanğıcı.
3. Cédula (milli vəsiqə) alın.
4. DNIT-də RUC üçün müraciət edin — 2 günlük proses.
5. Paraqvay bank hesabı açın (Itaú, Continental).
6. Paraqvay ünvanını sənədləşdirin — kommunal hesablar, kirayə, mobil telefon.
7. İl+1-in 31 mayına qədər illik IRP bəyannamə təqdim edin. Hətta 0%-də belə kağız izi lazımdır.
8. Vətəndaşlığınızın icazə verdiyi qədər ana ölkə əlaqələrini kəsin. Yaşayış tələblərini bağlayın, yola düşmə formalarını təqdim edin, səyahət qeydlərini saxlayın.
9. Hər şeyin apostil edilmiş surətlərini 7 il saxlayın.

SSS

Paraqvay vergi rezidentliyi — ümumi suallar