Данъчна резидентност в Парагвай. 120 дни, правилно преброени.

Правните тестове

Какво ви прави данъчен резидент на Парагвай.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, бивш SET) ви третира като данъчен резидент, ако някое от следните е вярно. Бележка: за разлика от много страни, парагвайският IRP закон (Ley 6380/2019) не привързва данъчната резидентност към твърдо преброяване на дни. Общо постановление DNIT 65/2020 (RG 65/2020) урежда издаването на сертификати за данъчна резидентност и препраща към гражданскоправен домицил (Civil Code Art. 52, Ley 1183/85; по-старата формулировка 'domicilio' в Ley 125/1991 чл. 152 също се цитира). Препратката към ~120 дни по-долу идва от тълкуването на гражданскоправния домицил, а не от законов IRP праг — самото RG 65/2020 не предписва фиксирано преброяване на дни.

1. 01

   Регистрация RUC

   Притежаването на активен RUC (данъчен номер) е най-чистият сигнал за данъчна резидентност. Получете RUC, ако ще имате какъвто и да е доход от парагвайски източник (наем, бизнес, заплата за работа в Парагвай) — без него не сте в списъка за деклариране на DNIT.

2. 02

   Обичайно пребиваване (~120 дни, по тълкуване)

   Ley 125/91 чл. 152 (данъчният кодекс) предполага обичайно местожителство — за целите на домицила — там, където прекарвате повече от 120 дни на един и същи адрес; Граждански кодекс чл. 52 (Закон 1183/85) поставя домицила отделно там, където „обичайно пребивавате“, но не съдържа брой дни. RG 65/2020 сама по себе си не определя праг по брой дни. Дните на пристигане и заминаване се броят като пълни дни при най-консервативното тълкуване.

3. 03

   Център на жизнените интереси

   Вашият съпруг/съпруга и непълнолетните ви деца habitualmente живеят в Парагвай, ИЛИ основната ви професионална/бизнес дейност е тук. Това може да надделее над преброяването на дните, ако семейството остане.

Това са практическите критерии за IRP (данък върху личните доходи) — като се признава, че правилата за пребиваване в Парагвай са по-меки от сравними юрисдикции. Парагвай има всеобхватни данъчни спогодби с Чили, Испания (в сила от 14 октомври 2024 г., приложима за данъци от 1 януари 2025 г.), Тайван, ОАЕ, Уругвай, Катар (списък към 2026 г.). Споразумението с Германия (Ley 1087/84) е ограничено до доходи от международен въздушен транспорт — не е пълна спогодба за данък върху доходите. За граждани на страни с договор, член за разграничаване контролира при ситуации на двойно пребиваване.

Времеви график на преместването

Кога в годината да кацнете.

Повечето експати искат данъчна резидентност в Парагвай от 1 януари на целевата година, за да прекъснат чисто от старата си страна. Механиката:

• Преместете се преди 4 септември на година X, за да преминете 120 дни в година X. След 4 сеп. вече не можете да задействате прага и оставате нерезидент за тази година.
• Ако се нуждаете само от постоянна residencia (не от данъчна резидентност), датата няма значение — сертификатът за резидентност е независим.
• Ако искате да сте данъчен резидент в година X+1, кацнете през ноември–декември на година X. Ще прекарате 30–60 дни в година X (доста под 120) и ще започнете свежо на 1 януари X+1.
• Бързата процедура MigraMóvil издава residencia за 5–10 дни, така че можете да изместите календара с малко предизвестие.

Годишно подаване

Дори при 0% подавате.

След като сте данъчен резидент с RUC (парагвайски данъчен идентификатор), подавате формуляра IRP ежегодно. Повечето емигранти само с чужди доходи подават декларация, показваща US$ 0 облагаем доход. Санкцията за закъснение при declaración jurada е фиксирана Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); могат да се прилагат и отделни глоби за contravención, а пропуснатият период понякога се отбелязва години по-късно.

• Финансова година = календарна година. Краен срок за подаване = 31 май на година+1.
• RUC е необходим преди подаване. Кандидатствайте във всеки офис на DNIT; отнема ~2 дни, безплатно.
• Доход от чуждестранен източник: деклариран, но необложен (териториално правило). Това е очакваният модел за повечето експати.
• Доход с парагвайски произход: прогресивна скала IRP 8/9/10%, праг ~Gs. 80 милиона (~US$ 13k) годишно при референтния курс на BCP за май 2026 г. от 6 189 PYG/USD. Страницата данъци по националност разбива всяка скала; данъчният калкулатор изчислява вашата сметка.
• Дивиденти от парагвайска компания: 8% IDU за данъчни резиденти, 15% за нерезиденти (Ley 6380/2019). Маркетингът на Investor Pass приравнява 'investor benefit' към тези 8% — ставката всъщност е стандартната резидентска ставка.

Двойна резидентност

Когато две страни ви претендират.

Превръщането в данъчен резидент на Парагвай не прекратява автоматично претенцията на старата ви страна. Родната ви страна използва свои собствени правила — понякога базирани на време, понякога на гражданство, понякога теста за 'център на живота'.

• Съединени щати (на база гражданство)

  Ако сте гражданин на САЩ или притежател на зелена карта, IRS ви облага глобално независимо къде живеете. 0% на Парагвай НЕ ви защитава от данъка на САЩ. Използвайте Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 хил. за 2025 г., US$ 132 900 за 2026 г. съгласно Rev. Proc. 2025-32) и Foreign Tax Credit. Парагвай има Model 2 IGA 'agreement in substance', но НЕ е в публикувания списък на Treasury, така че позицията FATCA е неформална — банките все още прилагат due diligence W-9 / W-8BEN. Отказът от гражданство на САЩ е единственият истински изход; State Department намали таксата от US$ 2 350 на US$ 450 с действие от 13 април 2026 г., но изходният данък на Form 8854 все още се задейства над US$ 2M нетна стойност (или 5-годишна средна данък ≥ US$ 211 хил./година — 2026 §877A).

• Обединено кралство

  UK използва Statutory Residence Test (RDR3). За някой, който е бил резидент на UK в която и да е от предходните 3 данъчни години ('leaver'), прагът automatic-overseas е <16 дни в UK през годината. За някой, който не е бил резидент на UK в нито една от предходните 3 години ('arriver'), прагът е <46 дни. Правилото за 91 дни е отделен тест за пълноценна работа в чужбина, не общо ограничение. Комбинирайте преброяването на дни с прекъсване на връзките с UK (без налично жилище, ограничени работни дни) и P85 при заминаване.

• Европейски съюз (на база резидентност)

  Държавите членки на ЕС облагат на база резидентност. Всяка има свои правила: Германия 183 дни ИЛИ habitual abode; Франция 183 дни ИЛИ център на икономически интереси; Испания 183 дни ИЛИ икономически връзки (алтернатива Beckham law); Италия 183 дни. По-чисто прекъсване отколкото САЩ — но изходен данък може да се приложи към натрупани капиталови печалби в DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Аржентина, Бразилия, Чили, Уругвай)

  Сред партньорите от MERCOSUR Парагвай има всеобхватни DTA само с Чили и Уругвай. Няма всеобхватен DTT с Аржентина или Бразилия — двустранните спорове се връщат към вътрешните tie-breaker правила на всяка страна. Когато се прилага спогодба, редът за tie-breaker: постоянен дом → център на жизнени интереси → habitual abode → националност. Преместете семейство + основни банкови сметки в Парагвай, за да спечелите tie-break.

Банкиране + отчитане

Какво докладва Парагвай обратно на старата ви страна.

Парагвай е ИЗВЪН мрежата за автоматичен обмен на Common Reporting Standard (CRS) на OECD — ключово предимство за много експати. Но не нулево отчитане:

• Без автоматичен обмен по CRS с ЕС/UK/повечето от Азия. Балансите ви в парагвайска банка не се отчитат автоматично на родния ви данъчен орган.
• FATCA (САЩ): Парагвай има само Model 2 'agreement in substance' с US Treasury — НЕ е в публикувания списък IGA на Treasury. На практика парагвайските банки все още изискват W-9 / W-8BEN при онбординг и прилагат due diligence в стил FATCA, така че сметките на лица от САЩ са документирани, въпреки че автоматичният поток на отчитане не е на същото ниво като пълните юрисдикции Model 1. Проверете позицията на конкретната ваша банка, преди да разчитате на нея.
• Обмен на информация при поискване: данъчните спогодби на Парагвай имат клаузи за обмен при поискване. Рутинно отчитане на баланси? Не. Целево запитване от IRS / HMRC? Да.
• Регистър на действителните собственици: Парагвай поддържа такъв (под надзора на SEPRELAD), но достъпът е само вътрешен — не се споделя с чуждестранни данъчни органи.

Изходен данък от старата страна

Колко може да ви струва напускането на старата страна.

• Съединени щати

  Изходният данък се прилага при нетна стойност ≥ US$ 2,0M ИЛИ среден годишен данък ≥ US$ 211 хил. за предходните 5 години (стойност 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market печалба, намалена с изключването от US$ 910 000 (2026; беше US$ 890 хил. през 2025). Задейства се само когато се откажете от гражданство или предадете дългосрочна зелена карта — не когато просто смените резидентство.

• Германия

  Wegzugsbesteuerung — изходен данък върху дялови участия ≥1% в компании. Засяга печалби, натрупани преди преместването, облагаеми при заминаване.

• Франция

  Изходен данък върху дялови участия >50% или стойност >€800 хил. 5-годишно отлагане при преместване в ЕС/ЕИП; извън: дължим незабавно.

• Испания

  Изходен данък върху притежание на значими корпоративни дялове. Режимът Beckham приключва; печалбите кристализират.

• Италия

  Изходен данък върху дялови участия; италианската алтернатива с фиксирана ставка от 7% за пенсионери с чуждестранна пенсия, преместващи се в южноиталианска община с ≤30 000 жители (Law 34/2026, повишена от 20 000), и фиксиран данък за HNWI €300 хил./година (повишен от €200 хил. с Бюджетния закон 2026 за нови опционери) могат да бъдат уместни преди да решите да заминете.

• Обединено кралство

  По принцип няма изходен данък за физически лица — Statutory Residence Test е единственият пазител.

Практически контролен списък

Стъпки за бронирано преместване на данъчната резидентност в Парагвай.

1. Кацнете преди 4 сеп. на целевата година, ако искате да сте резидент на Парагвай същата година.
2. Получете удостоверение за пребиваване (DNM) — основата за всичко, което следва, и началото на броенето към парагвайско гражданство.
3. Получете cédula (национален документ за самоличност).
4. Кандидатствайте за RUC в DNIT — 2-дневен процес.
5. Открийте парагвайска банкова сметка (Itaú, Continental).
6. Документирайте парагвайски адрес — сметки за комунални услуги, договор за наем, мобилен телефон.
7. Подайте годишна декларация IRP до 31 май на година+1. Дори при 0% се нуждаете от документална следа.
8. Прекъснете връзките с родната страна доколкото националността ви позволява. Затворете претенциите за резидентство, подайте формуляри за заминаване, водете дневници на пътуванията.
9. Пазете апостилирани копия на всичко в продължение на 7 години.

Чести въпроси

Данъчно резидентство в Парагвай — чести въпроси