Cư trú thuế Paraguay. 120 ngày, đếm đúng cách.

Các bài kiểm tra pháp lý

Điều gì khiến bạn trở thành cư dân thuế Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, trước đây là SET) coi bạn là cư dân thuế nếu bất kỳ điều nào sau đây đúng. Lưu ý: không giống nhiều quốc gia, đạo luật IRP của Paraguay (Ley 6380/2019) không neo cư trú thuế vào việc đếm ngày cứng. General Resolution 65/2020 của DNIT quản lý việc cấp giấy chứng nhận cư trú thuế và viện dẫn domicilio dân sự (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; cách diễn đạt 'domicile' cũ trong Law 125/1991 Art. 152 cũng được trích dẫn). Tham chiếu khoảng 120 ngày bên dưới đến từ giải thích domicilio dân sự, không phải ngưỡng IRP theo luật định — bản thân RG 65/2020 không quy định số ngày cố định.

1. 01

   Đăng ký RUC

   Sở hữu RUC (mã số thuế) đang hoạt động là tín hiệu rõ ràng nhất của cư trú thuế. Hãy lấy RUC nếu bạn sẽ có bất kỳ thu nhập nguồn Paraguay nào (cho thuê, kinh doanh, tiền lương cho công việc tại Paraguay) — nếu không có, bạn không nằm trong danh sách khai báo của DNIT.

2. 02

   Cư trú habitualmente (~120 ngày, theo giải thích)

   Ley 125/91 Điều 152 (bộ luật thuế) suy đoán nơi cư trú thường xuyên — cho mục đích domicile — là nơi bạn ở hơn 120 ngày tại cùng một địa chỉ; Điều 52 Bộ luật Dân sự (Luật 1183/85) riêng biệt đặt domicile tại nơi bạn 'thường xuyên cư trú' nhưng không quy định số ngày. Bản thân RG 65/2020 không đặt ngưỡng ngày. Ngày đến và ngày đi được tính là ngày đầy đủ theo cách đọc thận trọng nhất.

3. 03

   Trung tâm lợi ích sống còn

   Vợ/chồng và con cái chưa thành niên của bạn habitualmente sống tại Paraguay, HOẶC hoạt động nghề nghiệp/kinh doanh chính của bạn ở đây. Điều này có thể ghi đè việc đếm ngày nếu gia đình bạn ở lại.

Đây là các tiêu chí thực tế cho IRP (thuế thu nhập cá nhân) — thừa nhận rằng các quy tắc cư trú của Paraguay mềm hơn so với các quốc gia cùng nhóm. Paraguay có hiệp ước thuế toàn diện với Chile, Tây Ban Nha (có hiệu lực ngày 14 tháng 10 năm 2024, áp dụng cho thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2025), Đài Loan, UAE, Uruguay, Qatar (danh sách tính đến năm 2026). Hiệp định với Đức (Ley 1087/84) chỉ giới hạn ở thu nhập vận tải hàng không quốc tế, không phải hiệp ước thuế thu nhập đầy đủ. Đối với công dân của các nước có hiệp ước, điều khoản phân xử trong tình huống cư trú kép sẽ được áp dụng.

Thời điểm di chuyển

Khi nào trong năm để hạ cánh.

Hầu hết người nước ngoài muốn cư trú thuế Paraguay bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 của năm mục tiêu để cắt sạch khỏi quốc gia cũ. Cơ chế:

• Di chuyển trước ngày 4 tháng 9 của năm X để vượt 120 ngày trong năm X. Sau ngày 4 tháng 9, bạn không thể chạm ngưỡng và vẫn là người không cư trú trong năm đó.
• Nếu bạn chỉ cần residencia thường trú (không phải cư trú thuế), ngày tháng không quan trọng — giấy chứng nhận residencia là độc lập.
• Nếu bạn muốn trở thành cư dân thuế ở năm X+1 thay vào đó, hạ cánh tháng 11–tháng 12 của năm X. Bạn sẽ ở lại 30–60 ngày trong năm X (thấp hơn nhiều so với 120) và bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm X+1 mới mẻ.
• Đường nhanh MigraMóvil cấp residencia trong 5–10 ngày, vì vậy bạn có thể thay đổi lịch trình trong thời gian ngắn.

Khai báo hằng năm

Ngay cả ở 0%, bạn vẫn khai báo.

Khi bạn đã là cư dân thuế với RUC (mã số thuế Paraguay), bạn nộp tờ khai IRP hàng năm. Hầu hết người nước ngoài chỉ có thu nhập nước ngoài nộp tờ khai cho thấy US$ 0 thu nhập chịu thuế. Phạt nộp trễ cho declaración jurada là cố định Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); các khoản phạt contravención riêng biệt cũng có thể áp dụng, và khoảng trống không nộp đôi khi bị gắn cờ nhiều năm sau.

• Năm tài chính = năm dương lịch. Hạn nộp = 31 tháng 5 năm sau.
• Cần RUC trước khi bạn khai báo. Đăng ký tại bất kỳ văn phòng DNIT nào; mất khoảng 2 ngày, miễn phí.
• Thu nhập nguồn nước ngoài: khai báo nhưng không chịu thuế (quy tắc lãnh thổ). Đây là mô hình dự kiến cho hầu hết người nước ngoài.
• Thu nhập từ nguồn Paraguay: thuế suất IRP lũy tiến 8/9/10%, ngưỡng ~Gs. 80 triệu (~US$ 13k) hàng năm theo tỷ giá tham chiếu BCP tháng 5 năm 2026 là 6.189 PYG/USD. Trang thuế theo quốc tịch phân tích từng bậc thuế; máy tính thuế ước tính hóa đơn thuế của bạn.
• Cổ tức từ công ty Paraguay: 8% IDU cho cư dân thuế, 15% cho người không cư trú (Ley 6380/2019). Tiếp thị Investor Pass đánh đồng 'lợi ích nhà đầu tư' với 8% này — thực tế tỷ lệ này là tỷ lệ cư dân tiêu chuẩn.

Cư trú kép

Khi hai quốc gia cùng tuyên bố quyền với bạn.

Trở thành cư dân thuế Paraguay không tự động chấm dứt yêu sách của quốc gia cũ. Quốc gia gốc của bạn sử dụng quy tắc riêng — đôi khi dựa trên thời gian, đôi khi dựa trên quốc tịch, đôi khi là bài kiểm tra 'trung tâm cuộc sống'.

• Hoa Kỳ (dựa trên quốc tịch)

  Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh, IRS đánh thuế bạn trên toàn cầu bất kể bạn sống ở đâu. 0% của Paraguay KHÔNG bảo vệ bạn khỏi thuế Hoa Kỳ. Sử dụng Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 130k US$ cho 2025, 132.900 US$ cho 2026 theo Rev. Proc. 2025-32) và Foreign Tax Credit. Paraguay có 'thỏa thuận về thực chất' Model 2 IGA nhưng KHÔNG nằm trong danh sách có hiệu lực được công bố của Bộ Tài chính, do đó tư thế FATCA là không chính thức — các ngân hàng vẫn áp dụng thẩm định W-9 / W-8BEN. Từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ là lối thoát thực sự duy nhất; Bộ Ngoại giao đã giảm phí từ 2.350 US$ xuống 450 US$ có hiệu lực từ ngày 13/4/2026, nhưng thuế xuất cảnh Form 8854 vẫn được kích hoạt nếu giá trị tài sản ròng trên 2 triệu US$ (hoặc thuế trung bình 5 năm ≥ 211k US$/năm — 2026 §877A).

• Vương quốc Anh

  Vương quốc Anh sử dụng Statutory Residence Test (RDR3). Đối với người là cư dân Anh trong bất kỳ năm thuế nào trong 3 năm trước ('người rời đi'), ngưỡng tự động ở nước ngoài là <16 ngày tại Anh trong năm. Đối với người không phải cư dân Anh trong bất kỳ năm nào trong 3 năm trước ('người mới đến'), ngưỡng là <46 ngày. Quy tắc 91 ngày là một bài kiểm tra làm việc toàn thời gian ở nước ngoài riêng biệt, không phải rào cản chung. Kết hợp việc đếm ngày với cắt đứt ràng buộc với Anh (không có chỗ ở sẵn có, ngày làm việc hạn chế) và P85 khi rời đi.

• Liên minh Châu Âu (dựa trên cư trú)

  Các quốc gia thành viên EU đánh thuế dựa trên cư trú. Mỗi nước có quy tắc riêng: Đức 183 ngày HOẶC nơi cư trú thường xuyên; Pháp 183 ngày HOẶC trung tâm lợi ích kinh tế; Tây Ban Nha 183 ngày HOẶC ràng buộc kinh tế (Beckham law thay thế); Ý 183 ngày. Sự cắt đứt sạch hơn so với Hoa Kỳ — nhưng thuế xuất cảnh có thể áp dụng cho lợi nhuận vốn đã tích lũy ở DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazil, Chile, Uruguay)

  Trong số các đối tác MERCOSUR, Paraguay chỉ có DTA toàn diện với Chile và Uruguay. Không có DTT toàn diện với Argentina hoặc Brazil — các tranh chấp song phương quay lại quy tắc phá vỡ thế cân bằng nội địa của mỗi nước. Khi hiệp định áp dụng, thứ tự phá vỡ: nhà thường trú → trung tâm lợi ích sống còn → nơi cư trú thường xuyên → quốc tịch. Chuyển gia đình + tài khoản ngân hàng chính sang Paraguay để thắng thế.

Ngân hàng + báo cáo

Paraguay báo cáo lại cho quốc gia cũ những gì.

Paraguay nằm NGOÀI mạng lưới trao đổi tự động Common Reporting Standard (CRS) của OECD — một lợi thế quan trọng cho nhiều người nước ngoài. Nhưng không phải không có báo cáo nào:

• Không có trao đổi tự động CRS với EU/Anh/hầu hết châu Á. Số dư ngân hàng Paraguay của bạn không được tự động báo cáo cho cơ quan thuế quốc gia gốc.
• FATCA (Hoa Kỳ): Paraguay chỉ có 'thỏa thuận về thực chất' Model 2 với Bộ Tài chính Hoa Kỳ — KHÔNG nằm trong danh sách IGA có hiệu lực được công bố của Bộ Tài chính. Trong thực tế, các ngân hàng Paraguay vẫn yêu cầu W-9 / W-8BEN khi mở tài khoản và áp dụng thẩm định kiểu FATCA, vì vậy tài khoản người Hoa Kỳ vẫn được lập tài liệu mặc dù luồng báo cáo tự động không có cùng vị thế như các pháp tài Model 1 đầy đủ. Hãy xác minh tư thế của ngân hàng cụ thể của bạn trước khi dựa vào đó.
• Trao đổi thông tin theo yêu cầu: hiệp định thuế của Paraguay có điều khoản trao đổi theo yêu cầu. Báo cáo số dư thường xuyên? Không. Yêu cầu IRS / HMRC nhắm mục tiêu? Có.
• Đăng ký chủ sở hữu hưởng lợi: Paraguay duy trì một (do SEPRELAD giám sát) nhưng chỉ truy cập trong nước — không chia sẻ với cơ quan thuế nước ngoài.

Thuế xuất cảnh từ quốc gia cũ

Rời quốc gia cũ có thể tốn bao nhiêu.

• Hoa Kỳ

  Thuế xuất cảnh áp dụng cho giá trị tài sản ròng ≥ 2,0 triệu US$ HOẶC thuế trung bình hằng năm ≥ 211k US$ trong 5 năm trước (số liệu 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Lợi nhuận đánh dấu theo thị trường được giảm bớt bằng khoản loại trừ 910.000 US$ (2026; 890k US$ vào năm 2025). Chỉ kích hoạt khi bạn từ bỏ quốc tịch hoặc giao nộp thẻ xanh dài hạn — không khi bạn chỉ thay đổi nơi cư trú.

• Đức

  Wegzugsbesteuerung — thuế xuất cảnh đối với cổ phần ≥1% trong các công ty. Đánh vào lợi nhuận tích lũy trước khi di chuyển, chịu thuế khi rời đi.

• Pháp

  Thuế xuất cảnh đối với cổ phần >50% hoặc giá trị >800k EUR. Hoãn 5 năm nếu di chuyển trong EU/EEA; ngoài: đến hạn ngay lập tức.

• Tây Ban Nha

  Thuế xuất cảnh đối với cổ phần đáng kể trong công ty. Chế độ Beckham kết thúc; lợi nhuận được kết tinh.

• Ý

  Thuế xuất cảnh đối với cổ phần; lựa chọn thuế cố định 7% của Ý cho người về hưu nhận lương hưu nước ngoài chuyển đến một xã miền Nam Ý ≤30.000 dân (Law 34/2026, nâng từ 20.000) và thuế cố định HNWI 300k EUR/năm (nâng từ 200k EUR theo Luật Ngân sách 2026 cho người mới chọn) có thể liên quan trước khi quyết định rời đi.

• Vương quốc Anh

  Nói chung không có thuế xuất cảnh cho cá nhân — Statutory Residence Test là người gác cổng duy nhất.

Danh sách kiểm tra thực tế

Các bước để bảo đảm chắc chắn việc chuyển cư trú thuế Paraguay.

1. Hạ cánh trước ngày 4 tháng 9 của năm mục tiêu nếu bạn muốn là cư dân Paraguay trong cùng năm.
2. Lấy giấy chứng nhận thường trú (DNM) — cơ sở cho mọi thứ tiếp theo, và điểm bắt đầu đếm thời gian hướng đến quốc tịch Paraguay.
3. Lấy cédula (CMND quốc gia).
4. Đăng ký RUC tại DNIT — quy trình 2 ngày.
5. Mở tài khoản ngân hàng Paraguay (Itaú, Continental).
6. Lập tài liệu địa chỉ Paraguay — hóa đơn tiện ích, hợp đồng thuê, điện thoại di động.
7. Nộp tờ khai IRP hằng năm vào ngày 31 tháng 5 năm sau. Ngay cả ở 0%, bạn cần dấu vết giấy.
8. Cắt đứt ràng buộc với quốc gia gốc đến mức quốc tịch của bạn cho phép. Đóng yêu sách cư trú, nộp các mẫu rời đi, giữ nhật ký du lịch.
9. Giữ các bản sao apostille của mọi thứ trong 7 năm.

FAQ

Cư trú thuế Paraguay — câu hỏi thường gặp