Steuerresidenz in Paraguay. 120 Tage, korrekt gezählt.

Die Rechtstests

Was Sie zum paraguayischen Steuerresidenten macht.

Die DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ehemals SET) behandelt Sie als steuerlich ansässig, wenn eines der folgenden Kriterien zutrifft. Hinweis: Anders als in vielen Ländern verankert das paraguayische IRP-Statut (Gesetz 6380/2019) die Steuerresidenz nicht an einer harten Tageszählung. Die Allgemeinverfügung 65/2020 der DNIT regelt die Ausstellung von Steuerresidenzbescheinigungen und verweist auf den zivilrechtlichen Wohnsitz (Zivilgesetzbuch Art. 52, Gesetz 1183/85; auch der ältere 'Wohnsitz'-Wortlaut in Gesetz 125/1991 Art. 152 wird zitiert). Der Verweis auf ~120 Tage unten stammt aus der Auslegung des zivilrechtlichen Wohnsitzes, nicht aus einer gesetzlichen IRP-Schwelle — die RG 65/2020 selbst schreibt keine feste Tagesanzahl vor.

1. 01

   RUC-Registrierung

   Eine aktive RUC (Steueridentifikationsnummer) zu halten ist das klarste Signal für Steuerresidenz. Beantragen Sie eine RUC, wenn Sie irgendwelche Einkünfte aus paraguayischer Quelle haben werden (Miete, Geschäft, Gehalt für Arbeit in Paraguay) — ohne sie stehen Sie nicht auf der Erklärungsliste der DNIT.

2. 02

   Gewöhnlicher Aufenthalt (~120 Tage, nach Auslegung)

   Ley 125/91 Art. 152 (die Abgabenordnung) vermutet den gewöhnlichen Aufenthalt — für Wohnsitzzwecke — dort, wo Sie mehr als 120 Tage an derselben Adresse verbringen; das Zivilgesetzbuch Art. 52 (Ley 1183/85) legt den Wohnsitz separat dort fest, wo man ‘gewöhnlich wohnt’, enthält jedoch keine Tageszählung. Die RG 65/2020 selbst legt keinen Tagesschwellenwert fest. Ankunfts- und Abreisedaten zählen bei der konservativsten Auslegung als volle Tage.

3. 03

   Mittelpunkt der Lebensinteressen

   Ihr Ehepartner und minderjährigen Kinder leben gewöhnlich in Paraguay, ODER Ihre wichtigste berufliche/geschäftliche Tätigkeit ist hier. Dies kann die Tageszählung außer Kraft setzen, wenn die Familie bleibt.

Dies sind die praktischen Kriterien für das IRP (persönliche Einkommensteuer) — in Anerkennung der Tatsache, dass Paraguays Aufenthaltsregeln weicher sind als die vergleichbarer Länder. Paraguay hat umfassende Steuerabkommen mit Chile, Spanien (in Kraft getreten am 14. Oktober 2024, geltend für Steuern ab dem 1. Januar 2025), Taiwan, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Uruguay und Katar (Stand 2026). Das Deutschland-Abkommen (Ley 1087/84) beschränkt sich auf internationale Luftverkehrseinkünfte, ist kein vollständiges Einkommensteuerabkommen. Für Staatsangehörige von Vertragsstaaten ist der Tie-Breaker-Artikel bei Doppelwohnsitzsituationen maßgeblich.

Den Umzug timen

Wann im Jahr ankommen.

Die meisten Expats wollen, dass die paraguayische Steuerresidenz am 1. Januar eines Zieljahres beginnt, um sauber von ihrem alten Land zu trennen. Die Mechanik:

• Vor dem 4. September des Jahres X umziehen, um die 120 Tage in Jahr X zu erreichen. Nach dem 4. September lässt sich die Schwelle nicht mehr überschreiten und Sie bleiben für dieses Jahr Nichtansässiger.
• Wenn Sie nur die Daueraufenthaltsgenehmigung (nicht die Steuerresidenz) brauchen, ist das Datum egal — die Aufenthaltsbescheinigung ist davon unabhängig.
• Wenn Sie stattdessen im Jahr X+1 steuerlich ansässig sein möchten, kommen Sie im November–Dezember des Jahres X an. Sie verbringen 30–60 Tage in X (deutlich unter 120) und beginnen am 1. Januar von X+1 bei null.
• Der MigraMóvil-Schnellweg stellt die Aufenthaltsgenehmigung in 5–10 Tagen aus, sodass Sie den Kalender mit kurzer Vorlaufzeit verschieben können.

Jahreserklärung

Auch bei 0% — Sie reichen ein.

Sobald Sie Steuerainsässiger mit einer RUC (paraguayische Steuernummer) sind, reichen Sie das IRP-Formular jährlich ein. Die meisten Expats mit ausschließlich ausländischen Einkünften reichen eine Erklärung mit US$ 0 steuerpflichtigem Einkommen ein. Die Strafe für eine verspätet eingereichte declaración jurada beträgt pauschal Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); zusätzlich können Contravención-Bußgelder anfallen, und die Lücke nicht eingereichter Perioden wird manchmal Jahre später beanstandet.

• Steuerjahr = Kalenderjahr. Abgabefrist = 31. Mai des Jahres+1.
• RUC vor der Abgabe erforderlich. Antrag in jeder DNIT-Geschäftsstelle; dauert ~2 Tage, kostenlos.
• Auslandseinkünfte: deklariert, aber nicht besteuert (Territorialregel). Das ist das erwartete Muster für die meisten Expats.
• Einkünfte aus Paraguay: 8/9/10% IRP progressiver Stufentarif, Freibetrag ~Gs. 80 Millionen (~US$ 13k) jährlich zum BCP-Referenzkurs von 6.189 PYG/USD im Mai 2026. Die Seite Steuern nach Nationalität schlüsselt jede Stufe auf; der Steuerrechner schätzt Ihre Steuerbelastung.
• Dividenden aus einer paraguayischen Gesellschaft: 8% IDU für Steueransässige, 15% für Nicht-Ansässige (Ley 6380/2019). Das Investor Pass-Marketing setzt den Investorenvorteil mit diesen 8% gleich — der Satz ist jedoch der reguläre Ansässigenstandard.

Doppelresidenz

Wenn zwei Länder Sie beanspruchen.

Steuerlich ansässig in Paraguay zu werden beendet nicht automatisch den Anspruch Ihres alten Landes. Ihr Heimatland verwendet eigene Regeln — manchmal zeitbasiert, manchmal staatsbürgerschaftsbasiert, manchmal den Test des 'Lebensmittelpunkts'.

• Vereinigte Staaten (staatsbürgerschaftsbasiert)

  Wenn Sie US-Bürger oder Inhaber einer Green Card sind, besteuert Sie der IRS weltweit, unabhängig vom Wohnort. Paraguays 0% schützt Sie NICHT vor US-Steuer. Nutzen Sie die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k für 2025, US$ 132.900 für 2026 gemäß Rev. Proc. 2025-32) und den Foreign Tax Credit. Paraguay hat ein Modell-2-IGA als 'agreement in substance', steht aber NICHT auf der veröffentlichten in-Kraft-Liste des Treasury, sodass die FATCA-Position informell ist — Banken wenden weiterhin W-9 / W-8BEN-Sorgfaltspflichten an. Der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft ist der einzige echte Ausstieg; das State Department senkte die Gebühr von US$ 2.350 auf US$ 450 ab 13. April 2026, aber die Form-8854-Wegzugsbesteuerung wird weiterhin oberhalb von US$ 2M Nettovermögen ausgelöst (oder 5-Jahres-Durchschnittssteuer ≥ US$ 211k/Jahr — §877A 2026).

• Vereinigtes Königreich

  Das UK wendet den Statutory Residence Test (RDR3) an. Für jemanden, der in einem der 3 vorhergehenden Steuerjahre UK-ansässig war (ein 'leaver'), liegt die automatische Übersee-Schwelle bei <16 Tagen im UK im Jahr. Für jemanden, der in keinem der 3 vorhergehenden Jahre UK-ansässig war (ein 'arriver'), liegt die Schwelle bei <46 Tagen. Die 91-Tage-Regel ist ein separater Vollzeitarbeit-im-Ausland-Test, keine generische Schranke. Kombinieren Sie die Tageszählung mit dem Trennen von UK-Bindungen (keine verfügbare Unterkunft, begrenzte Arbeitstage) und einem P85 bei der Abreise.

• Europäische Union (residenzbasiert)

  EU-Mitgliedsstaaten besteuern nach Wohnsitz. Jeder hat eigene Regeln: Deutschland 183 Tage ODER gewöhnlicher Aufenthalt; Frankreich 183 Tage ODER Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen; Spanien 183 Tage ODER wirtschaftliche Bindungen (Beckham-Gesetz-Alternative); Italien 183 Tage. Sauberere Trennung als bei den USA — aber Wegzugsbesteuerung kann auf aufgelaufene Veräußerungsgewinne in DE/FR/ES anfallen.

• MERCOSUR (Argentinien, Brasilien, Chile, Uruguay)

  Unter den MERCOSUR-Partnern hat Paraguay umfassende DBA nur mit Chile und Uruguay. Es gibt kein umfassendes DBA mit Argentinien oder Brasilien — bilaterale Streitigkeiten fallen auf die innerstaatlichen Tie-Breaker-Regeln des jeweiligen Landes zurück. Wo ein Abkommen gilt, ist die Tie-Breaker-Reihenfolge: ständige Wohnstätte → Mittelpunkt der Lebensinteressen → gewöhnlicher Aufenthalt → Staatsangehörigkeit. Familie + Hauptbankkonten nach Paraguay verlegen, um den Tie-Break zu gewinnen.

Banking + Reporting

Was Paraguay an Ihr altes Land zurückmeldet.

Paraguay steht AUSSERHALB des automatischen Austauschnetzwerks des Common Reporting Standard (CRS) der OECD — ein wichtiger Vorteil für viele Expats. Aber kein Null-Reporting:

• Kein automatischer CRS-Austausch mit der EU/dem UK/dem Großteil Asiens. Ihre paraguayischen Kontostände werden nicht automatisch an Ihre Heimatsteuerbehörde gemeldet.
• FATCA (USA): Paraguay hat nur ein 'agreement in substance' Modell 2 mit dem US-Treasury — es steht NICHT auf der veröffentlichten in-Kraft-IGA-Liste des Treasury. In der Praxis verlangen paraguayische Banken bei Kontoeröffnung weiterhin W-9 / W-8BEN und wenden FATCA-ähnliche Sorgfaltspflichten an, sodass Konten von US-Personen dokumentiert werden, auch wenn der automatische Reporting-Fluss nicht auf demselben Stand ist wie in vollen Modell-1-Jurisdiktionen. Prüfen Sie die spezifische Position Ihrer Bank, bevor Sie sich darauf verlassen.
• Informationsaustausch auf Ersuchen: Paraguays Steuerabkommen enthalten Klauseln zum Austausch auf Ersuchen. Routine-Saldoreporting? Nein. Gezielte IRS / HMRC-Anfrage? Ja.
• Register der wirtschaftlich Berechtigten: Paraguay führt eines (von SEPRELAD beaufsichtigt), aber nur mit innerstaatlichem Zugriff — wird nicht mit ausländischen Steuerbehörden geteilt.

Wegzugsbesteuerung im alten Land

Was das Verlassen Ihres alten Landes kosten kann.

• Vereinigte Staaten

  Wegzugsbesteuerung bei Nettovermögen ≥ US$ 2,0M ODER durchschnittlicher Jahressteuer ≥ US$ 211k über die 5 Vorjahre (Wert §877A 2026, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-Market-Gewinn um den Freibetrag von US$ 910.000 (2026; war US$ 890k in 2025) reduziert. Wird nur bei Verzicht auf die Staatsbürgerschaft oder bei Aufgabe einer langfristigen Green Card ausgelöst — nicht beim bloßen Wohnsitzwechsel.

• Deutschland

  Wegzugsbesteuerung — Wegzugssteuer auf Beteiligungen ≥1% an Gesellschaften. Erfasst vor dem Umzug aufgelaufene Gewinne, fällig beim Wegzug.

• Frankreich

  Exit-Steuer auf Beteiligungen >50% oder Werte >800.000 €. 5-Jahres-Stundung beim Umzug innerhalb der EU/EWR; außerhalb: sofort fällig.

• Spanien

  Wegzugsteuer auf erhebliche Gesellschaftsbeteiligungen. Beckham-Regime endet; Gewinne werden realisiert.

• Italien

  Wegzugsteuer auf Beteiligungen; die italienische Pauschalalternative von 7% für Bezieher ausländischer Renten, die in eine süditalienische Gemeinde mit ≤30.000 Einwohnern (Gesetz 34/2026, von 20.000 angehoben) umziehen, sowie die HNWI-Pauschalsteuer von 300.000 €/Jahr (vom Haushaltsgesetz 2026 für Neuanwender von 200.000 € angehoben) können vor einer Ausreiseentscheidung relevant sein.

• Vereinigtes Königreich

  Im Allgemeinen keine Wegzugsteuer für Privatpersonen — der Statutory Residence Test ist die einzige Schranke.

Praktische Checkliste

Schritte, um einen Steuerresidenz-Umzug nach Paraguay wasserdicht zu machen.

1. Vor dem 4. September des Zieljahres ankommen, wenn Sie noch im selben Jahr paraguayisch ansässig sein wollen.
2. Aufenthaltsbescheinigung einholen (DNM) – Grundlage für alles Folgende und Beginn der Frist für die paraguayische Staatsbürgerschaft.
3. Cédula (nationalen Personalausweis) besorgen.
4. RUC bei der DNIT beantragen — 2-Tage-Prozess.
5. Ein paraguayisches Bankkonto eröffnen (Itaú, Continental).
6. Paraguayische Adresse dokumentieren — Versorgerrechnungen, Mietvertrag, Mobiltelefon.
7. Jährliche IRP-Erklärung bis zum 31. Mai des Jahres+1 einreichen. Auch bei 0% brauchen Sie die Papierspur.
8. Bindungen zum Heimatland trennen, soweit Ihre Staatsangehörigkeit es zulässt. Schließen Sie Wohnsitzansprüche, reichen Sie Abreiseformulare ein, führen Sie Reiseprotokolle.
9. Apostillierte Kopien von allem 7 Jahre lang aufbewahren.

FAQ

Steuerliche Ansässigkeit in Paraguay — häufig gestellte Fragen