Парагвай салықтық резиденттігі. 120 күн, дұрыс есептелген.

Заңдық сынақтар

Сізді Парагвай салықтық резиденті ететін нәрсе.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, бұрынғы SET) сізді осылардың кез келгені шындыққа сай болса салықтық резидент ретінде қарастырады. Назар аударыңыз: көптеген елдерден айырмашылығы, Парагвайдың IRP заңы (Ley 6380/2019) салықтық резиденттікті қатаң күн санауына байланыстырмайды. DNIT-тің General Resolution 65/2020 салықтық резиденттік сертификатын беруді реттейді және азаматтық domicilio-ға сілтеме жасайды (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; Law 125/1991 Art. 152-дегі ескі 'domicile' тұжырымы да жиі келтіріледі). Төмендегі ~120 күндік сілтеме азаматтық domicilio түсіндірмесінен шығады, заңмен белгіленген IRP шегі емес — RG 65/2020 өзі тұрақты күн санын белгілемейді.

1. 01

   RUC тіркеуі

   Белсенді RUC (салық ID) ұстау салықтық резиденттіктің ең айқын белгісі. Егер сізде кез келген Парагвайдан түскен табыс болса (жалға беру, бизнес, Парагвайдағы жұмыс үшін жалақы), RUC алыңыз — онсыз сіз DNIT-тің декларация тізімінде болмайсыз.

2. 02

   habitualmente тұру (~120 күн, түсіндірме бойынша)

   Ley 125/91 Art. 152 (салық кодексі) — тұрғылықты жер мақсатында — бір мекен-жайда 120 күннен астам уақыт өткізген жерді тұрақты тұрғылықты жер деп болжайды; Азаматтық кодекстің 52-бабы (Ley 1183/85) тұрғылықты жерді «тұрақты тұрып жатқан» жерге орналастырады, бірақ күн санасыз. RG 65/2020 өзі ешқандай күн шегін белгілемейді. Ең консервативті оқуда келу және кету күндері толық күн ретінде есептеледі.

3. 03

   Өмірлік мүдделердің орталығы

   Сіздің жұбайыңыз бен кәмелетке толмаған балаларыңыз habitualmente Парагвайда тұрады, НЕМЕСЕ сіздің негізгі кәсіби/бизнес қызметіңіз осында. Бұл отбасыңыз қалса, күн санауын басып озуы мүмкін.

Бұлар IRP (жеке табыс салығы) үшін практикалық өлшемдер — Парагвайдың тұрғылықты жер ережелері тең юрисдикцияларға қарағанда жұмсақ екенін мойындай отырып. Парагвайда Чили, Испания (2024 жылғы 14 қазанда күшіне енді, 2025 жылғы 1 қаңтардан бастапқы салықтарға қолданылады), Тайвань, БАӘ, Уругвай, Катармен (2026 тізімі бойынша) жан-жақты салық шарттары бар. Германия келісімі (Ley 1087/84) тек халықаралық авиатасымалдау табысымен шектелген — толық табыс салығы шарты емес. Шарт елдерінің азаматтары үшін қос тұрғылықты жер жағдайында тілбайлам бабы бақылайды.

Көшу уақытын белгілеу

Жыл ішінде қашан қону керек.

Көптеген эмигранттар Парагвайдағы салықтық резиденттікті мақсатты жылдың 1 қаңтарынан бастағысы келеді, осылайша олар ескі елден таза үзіледі. Механикасы:

• X жылдың 4 қыркүйегіне дейін көшіңіз, X жылында 120 күнді өтеу үшін. 4 қыркүйектен кейін сіз шекті іске қоса алмайсыз және сол жыл үшін резидент емес болып қаласыз.
• Егер сізге тек тұрақты residencia қажет болса (салықтық резиденттік емес), күн маңызды емес — residencia сертификаты тәуелсіз.
• Егер сіз X+1 жылда салықтық резидент болғыңыз келсе, X жылдың қараша–желтоқсанында қоныңыз. Сіз X жылында 30–60 күн өткізесіз (120-дан әлдеқайда төмен) және X+1-дің 1 қаңтарында жаңадан бастайсыз.
• MigraMóvil жылдам жолы 5–10 күнде residencia береді, сондықтан сіз күнтізбені шамалы хабарламамен өзгерте аласыз.

Жыл сайынғы декларация

Тіпті 0%-да да сіз декларация бересіз.

RUC (Парагвай салық идентификаторы) бар салық резиденті болғаннан кейін жыл сайын IRP нысанын тапсырасыз. Тек шетелдік табысы бар эмигранттардың көпшілігі салық салынатын табысы US$ 0 екенін көрсететін декларация тапсырады. declaración jurada үшін кеш тапсыру айыбы тіркелген Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); жеке contravención айыптары да болуы мүмкін, және тапсырылмаған кезең бос орны кейде жылдар өткен соң байқалады.

• Қаржы жылы = күнтізбелік жыл. Декларация мерзімі = жыл+1 31 мамыры.
• Декларация беруден бұрын RUC қажет. Кез келген DNIT кеңсесінде өтініш беріңіз; ~2 күн алады, тегін.
• Шетелдік көзден түскен табыс: декларацияланады, бірақ салық салынбайды (аумақтық ереже). Бұл көптеген эмигранттар үшін күтілетін үлгі.
• Парагвай көзінен алынатын кіріс: 8/9/10% IRP прогрессивтік шкала, жыл сайынғы шек ~Gs. 80 миллион (~US$ 13к) 2026 жылғы мамырдағы BCP анықтамалық 6 189 PYG/USD бойынша. Ұлттық салықтар беті әр тізімдік деректі бөледі; салық калькуляторы төлемді есептейді.
• Парагвай компаниясынан дивидендтер: салықтық резиденттер үшін 8% IDU, резидент еместер үшін 15% (Ley 6380/2019). Investor Pass маркетингі 'инвестор пайдасын' осы 8%-бен теңестіреді — мөлшерлеме шын мәнінде стандартты резидент мөлшерлемесі.

Қос резиденттік

Екі ел сізді талап еткенде.

Парагвай салықтық резиденті болу ескі еліңіздің талабын автоматты түрде аяқтамайды. Шыққан еліңіз өз ережелерін қолданады — кейде уақытқа негізделген, кейде азаматтыққа негізделген, кейде 'өмір орталығы' сынағы.

• Америка Құрама Штаттары (азаматтыққа негізделген)

  Егер сіз АҚШ азаматы немесе грин-карта иесі болсаңыз, IRS сіздің қайда тұратыныңызға қарамастан жаһандық деңгейде салық салады. Парагвайдың 0%-ы сізді АҚШ салығынан қорғамайды. Шетелде табылған табыс бойынша жеңілдікті (FEIE: 2025 жылға US$ 130k, 2026 жылға Rev. Proc. 2025-32 бойынша US$ 132,900) және Шетелдік салық несиесін пайдаланыңыз. Парагвайдың 2-модельді IGA «мәні бойынша келісімі» бар, бірақ Қазынашылықтың жарияланған күшіндегі тізімінде ЖОҚ, сондықтан FATCA ұстанымы ресми емес — банктер W-9 / W-8BEN тиісті тексеруді қолданады. АҚШ азаматтығынан бас тарту жалғыз нақты шығу жолы болып табылады; Мемлекеттік департамент 2026 жылғы 13 сәуірден бастап алымды US$ 2,350-ден US$ 450-ге дейін төмендетті, бірақ Form 8854 шығу салығы АҚШ$ 2M таза байлықтан жоғары болса іске қосылады (немесе 5 жылдық орташа салық ≥ US$ 211k/жыл — 2026 §877A).

• Біріккен Корольдік

  Біріккен Корольдік Statutory Residence Test (RDR3) пайдаланады. Алдыңғы 3 салық жылының кез келгенінде Ұлыбритания резиденті болған біреу үшін ('кетуші'), автоматты шетелдік шек жыл ішінде Ұлыбританияда <16 күн. Алдыңғы 3 жылдың ешқайсысында Ұлыбритания резиденті болмаған біреу үшін ('келуші'), шек <46 күн. 91 күн ережесі — жеке толық уақытты шетелдегі жұмыс сынағы, жалпы кедергі емес. Күн санауды Ұлыбританиямен байланыстарды үзумен (қол жетімді тұрғын үй жоқ, шектеулі жұмыс күндері) және кетер кезде P85-пен үйлестіріңіз.

• Еуропалық Одақ (резиденттікке негізделген)

  ЕО мүше мемлекеттері резиденттік негізінде салық салады. Әрқайсысының өз ережелері бар: Германия 183 күн НЕМЕСЕ әдеттегі тұру орны; Франция 183 күн НЕМЕСЕ экономикалық мүдделер орталығы; Испания 183 күн НЕМЕСЕ экономикалық байланыстар (Beckham law баламасы); Италия 183 күн. АҚШ-қа қарағанда таза үзіліс — бірақ DE/FR/ES-те есептелген капитал өсіміне шығу салығы қолданылуы мүмкін.

• MERCOSUR (Аргентина, Бразилия, Чили, Уругвай)

  MERCOSUR серіктестерінің ішінде Парагвайдың тек Чили мен Уругваймен жан-жақты DTA-сы бар. Аргентина немесе Бразилиямен жан-жақты DTT жоқ — екіжақты даулар әр елдің ішкі тең шешуші ережелеріне қайта оралады. Келісім қолданылғанда, тең шешуші тәртібі: тұрақты үй → өмірлік мүдделер орталығы → әдеттегі тұру орны → азаматтық. Тең шешуді жеңу үшін отбасыны + негізгі банк шоттарын Парагвайға көшіріңіз.

Банкинг + есеп беру

Парагвай ескі еліңізге қандай мәліметтерді қайтарады.

Парагвай OECD-тің Common Reporting Standard (CRS) автоматты алмасу желісінен ТЫС — көптеген эмигранттар үшін негізгі артықшылық. Бірақ есеп беру нөл емес:

• ЕО/Ұлыбритания/Азияның көп бөлігімен CRS автоматты алмасуы жоқ. Парагвайдағы банк қалдықтарыңыз отандық салық органыңызға автоматты түрде есеп берілмейді.
• FATCA (АҚШ): Парагвайдың тек US Treasury-мен Model 2 'мәні бойынша келісімі' бар — Қазынашылықтың жарияланған күшіндегі IGA тізімінде ЖОҚ. Іс жүзінде Парагвай банктері әлі де ашу кезінде W-9 / W-8BEN талап етеді және FATCA-стилінде тиісті тексеру қолданады, сондықтан АҚШ адамдарының шоттары құжатталған, дегенмен автоматты есеп беру ағыны толық Model 1 юрисдикцияларымен бір деңгейде емес. Сенім артпас бұрын белгілі бір банкіңіздің позициясын тексеріңіз.
• Сұрау бойынша ақпарат алмасу: Парагвайдың салық келісімдерінде сұрау бойынша алмасу баптары бар. Тұрақты қалдық есебі? Жоқ. Мақсатты IRS / HMRC сұрауы? Иә.
• Бенефициарлық меншік тізілімі: Парагвай оны жүргізеді (SEPRELAD қадағалайды), бірақ бұл тек ішкі қол жеткізу — шетел салық органдарымен бөлісілмейді.

Ескі елден шығу салығы

Ескі еліңізден кету қанша тұруы мүмкін.

• Америка Құрама Штаттары

  Шығу салығы таза байлық ≥ US$ 2.0M НЕМЕСЕ алдыңғы 5 жыл үшін орташа жылдық салық ≥ US$ 211k болғанда қолданылады (2026 §877A сандары, Rev. Proc. 2025-32). Нарықтық бағалаудан табыс US$ 910,000 шегерімімен азайтылады (2026; 2025 жылы US$ 890k болған). Тек азаматтықтан бас тартқан немесе ұзақ мерзімді грин-картаны тапсырған кезде іске қосылады — тек тұрғылықты жерді ауыстырған кезде емес.

• Германия

  Wegzugsbesteuerung — компанияларда ≥1% үлесіне шығу салығы. Көшуге дейін есептелген табыстарға тиеді, кету кезінде салық салынады.

• Франция

  Үлесі >50% немесе құны >€800k шығу салығы. ЕО/EEA ішінде көшу болса 5 жылдық кейінге қалдыру; сыртта: дереу мерзімі келеді.

• Испания

  Маңызды компания үлестерінің иелігіне шығу салығы. Beckham режимі аяқталады; табыстар кристалданады.

• Италия

  Үлестерге шығу салығы; Италияның Оңтүстік Италиядағы ≤30,000 тұрғыны бар муниципалитетке көшетін шетелдік зейнеткерлерге арналған 7% жалпы мөлшерлемелік баламасы (Law 34/2026, 20,000-нан көтерілген) және €300k/жыл HNWI жалпы салығы (2026 Бюджет заңымен жаңа таңдаушылар үшін €200k-нен көтерілген) кетуді шешер алдында маңызды болуы мүмкін.

• Біріккен Корольдік

  Әдетте жеке тұлғалар үшін шығу салығы жоқ — Statutory Residence Test жалғыз қақпа күзетшісі.

Тәжірибелік тексеру тізімі

Парагвай салықтық резиденттігіне көшуді бронефицировать ету қадамдары.

1. Егер сол жылы Парагвай резиденті болғыңыз келсе, мақсатты жылдың 4 қыркүйегіне дейін қоныңыз.
2. Резиденттік сертификатын алу (DNM) — одан кейін келетін барлықтың негізі және Парагвай азаматтығына апаратын сағаттың басталуы.
3. cédula (ұлттық ID) алыңыз.
4. DNIT-те RUC өтінішін беріңіз — 2 күндік процесс.
5. Парагвай банк шотын ашыңыз (Itaú, Continental).
6. Парагвай мекенжайын құжаттаңыз — коммуналдық төлемдер, жалдау, ұялы телефон.
7. Жыл+1 31 мамырына дейін жыл сайынғы IRP декларациясын тапсырыңыз. Тіпті 0%-да да сізге қағаз ізі қажет.
8. Азаматтығыңыз рұқсат еткен дәрежеде шыққан еліңізбен байланыстарды үзіңіз. Резиденттік талаптарын жабыңыз, кету формаларын тапсырыңыз, сапар журналдарын сақтаңыз.
9. Барлық нәрсенің apostille көшірмелерін 7 жыл сақтаңыз.

FAQ

Парагвай салық резиденттігі — жиі қойылатын сұрақтар