الإقامة الضريبية في باراغواي. 120 يومًا، تُحسب بدقة.

الاختبارات القانونية

ما الذي يجعلك مقيمًا ضريبيًا في باراغواي.

تتعامل DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios، وكانت تُعرف سابقًا بـ SET) معك كمقيم ضريبي إذا تحقق أي من التالي. ملاحظة: على عكس كثير من الدول، لا يربط قانون IRP في باراغواي (Ley 6380/2019) الإقامة الضريبية بعدّ أيام صارم. القرار العام 65/2020 لـ DNIT ينظم إصدار شهادات الإقامة الضريبية ويشير إلى الموطن المدني (Civil Code Art. 52, Law 1183/85؛ كما تُستشهد الصياغة الأقدم 'الموطن' في Ley 125/1991 Art. 152). الإشارة إلى نحو 120 يومًا أدناه مأخوذة من تفسير الموطن المدني، وليست من عتبة قانونية في IRP — RG 65/2020 نفسه لا ينص على عدد أيام محدد.

1. 01

   تسجيل RUC

   حيازة RUC نشط (الرقم الضريبي) هي أوضح إشارة على الإقامة الضريبية. احصل على RUC إذا كان لديك أي دخل من مصدر باراغواي (إيجار، أعمال، راتب عن عمل في باراغواي) — بدونه لن تكون على قائمة DNIT للإقرار.

2. 02

   الإقامة المعتادة (~120 يومًا، بحسب التفسير)

   تفترض المادة 152 من Ley 125/91 (قانون الضرائب) الإقامة المعتادة — لأغراض الموطن — حيثما تقضي أكثر من 120 يوماً في نفس العنوان؛ وتضع المادة 52 من القانون المدني (القانون 1183/85) بشكل منفصل الموطن حيث 'تقيم عادةً' دون تحديد عدد أيام. لا تضع RG 65/2020 نفسها أي حد زمني. تُحسب أيام الوصول والمغادرة أياماً كاملة في القراءة الأكثر تحفظاً.

3. 03

   مركز المصالح الحيوية

   زوجك وأطفالك القاصرون يقيمون عادةً في باراغواي، أو نشاطك المهني/التجاري الرئيسي هنا. يمكن لذلك أن يتجاوز عدّ الأيام إذا بقيت عائلتك.

هذه المعايير العملية لـIRP (ضريبة الدخل الشخصي) — مع الإقرار بأن قواعد الإقامة في باراغواي أكثر مرونة من الولايات القضائية المماثلة. تربط باراغواي معاهدات ضريبية شاملة مع تشيلي وإسبانيا (دخلت حيز التنفيذ في 14 أكتوبر 2024، تسري على الضرائب من 1 يناير 2025) وتايوان والإمارات والأوروغواي وقطر (القائمة اعتباراً من 2026). اتفاقية ألمانيا (Ley 1087/84) تقتصر على دخل النقل الجوي الدولي، وليست معاهدة ضريبة دخل شاملة. بالنسبة لمواطني دول المعاهدات، تتحكم مادة فصل النزاع في حالات الازدواج الضريبي.

توقيت الانتقال

متى في السنة تصل.

يرغب معظم الوافدين في بدء الإقامة الضريبية في باراغواي اعتبارًا من 1 يناير من سنة مستهدفة لقطع علاقتهم بدولتهم القديمة بشكل نظيف. الآليات:

• انتقل قبل 4 سبتمبر من السنة X لاجتياز 120 يومًا في السنة X. بعد 4 سبتمبر، لا يمكنك بلوغ العتبة وتبقى غير مقيم لتلك السنة.
• إذا كنت تحتاج إقامة دائمة فقط (وليس إقامة ضريبية)، فإن التاريخ لا يهم — شهادة الإقامة مستقلة.
• إذا أردت أن تكون مقيمًا ضريبيًا في السنة X+1 بدلًا من ذلك، فتعال في نوفمبر-ديسمبر من السنة X. ستقضي 30-60 يومًا في السنة X (أقل بكثير من 120) وتبدأ من 1 يناير من X+1 من جديد.
• يصدر مسار MigraMóvil السريع الإقامة في 5-10 أيام، لذا يمكنك تعديل التقويم بإشعار قصير.

الإقرار السنوي

حتى عند 0%، تقدم الإقرار.

بمجرد أن تصبح مقيماً ضريبياً لديك RUC (رقم التعريف الضريبي في باراغواي)، تُقدّم نموذج IRP سنوياً. يُقدّم معظم المغتربين ذوي الدخل الأجنبي فقط إقراراً يُظهر US$ 0 من الدخل الخاضع للضريبة. الغرامة على التأخر في تقديم declaración jurada هي Gs. 50,000 ثابتة (DNIT RG 13/19)؛ وقد تُطبَّق أيضاً غرامات مخالفة منفصلة، وقد يُرصد الفجوة غير المقدَّمة بعد سنوات.

• السنة المالية = السنة الميلادية. الموعد النهائي للإقرار = 31 مايو من السنة+1.
• RUC مطلوب قبل تقديم الإقرار. قدم الطلب في أي مكتب DNIT؛ يستغرق ~2 أيام، مجانًا.
• الدخل من مصدر أجنبي: يُعلن عنه ولكنه غير خاضع للضريبة (القاعدة الإقليمية). هذا هو النمط المتوقع لمعظم الوافدين.
• الدخل المصدره باراغواي: سلّم IRP التصاعدي 8/9/10%، الإعفاء نحو Gs. 80 مليون (نحو US$ 13k) سنويًا بسعر صرف BCP المرجعي لشهر مايو 2026 البالغ 6,189 PYG/USD. صفحة الضرائب حسب الجنسية تشرح كل شريحة؛ حاسبة الضرائب تحسب فاتورتك.
• أرباح من شركة باراغوية: 8% IDU للمقيمين ضريبيًا، 15% لغير المقيمين (Ley 6380/2019). يعادل تسويق Investor Pass 'ميزة المستثمر' بهذه النسبة 8% — في الحقيقة هذا هو سعر المقيم القياسي.

الإقامة المزدوجة

عندما تطالبك دولتان.

لا ينهي الانتقال إلى الإقامة الضريبية في باراغواي تلقائيًا مطالبة بلدك القديم. يستخدم بلدك الأصلي قواعده الخاصة — أحيانًا قائمة على الزمن، أحيانًا على الجنسية، أحيانًا اختبار 'مركز الحياة'.

• الولايات المتحدة (قائمة على الجنسية)

  إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو حاملًا للبطاقة الخضراء، فإن IRS تفرض عليك الضريبة عالميًا بصرف النظر عن مكان إقامتك. لا يحميك معدل 0% في باراغواي من الضريبة الأمريكية. استخدم Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k لعام 2025، US$ 132,900 لعام 2026 وفقًا لـ Rev. Proc. 2025-32) و Foreign Tax Credit. لدى باراغواي IGA من Model 2 'اتفاق من حيث المضمون' لكنها ليست على قائمة Treasury المنشورة للنفاذ، لذا فإن وضع FATCA غير رسمي — لا تزال البنوك تطبق العناية الواجبة بـ W-9 / W-8BEN. التخلي عن الجنسية الأمريكية هو الخروج الحقيقي الوحيد؛ خفّضت State Department الرسوم من US$ 2,350 إلى US$ 450 اعتبارًا من 13 أبريل 2026، لكن ضريبة الخروج عبر Form 8854 لا تزال تُفعَّل عند صافي ثروة يتجاوز US$ 2M (أو متوسط ضريبة 5 سنوات ≥ US$ 211k/سنة — 2026 §877A).

• المملكة المتحدة

  تستخدم المملكة المتحدة Statutory Residence Test (RDR3). لشخص كان مقيمًا في المملكة المتحدة في أي من السنوات الضريبية الثلاث السابقة ('مغادر')، فإن العتبة الخارجية التلقائية هي <16 يومًا في المملكة المتحدة في السنة. لشخص لم يكن مقيمًا في المملكة المتحدة في أي من السنوات الثلاث السابقة ('وافد')، تكون العتبة <46 يومًا. قاعدة 91-day هي اختبار منفصل للعمل بدوام كامل خارج المملكة المتحدة، وليست حظرًا عامًا. اقرن عدّ الأيام بقطع الروابط مع المملكة المتحدة (لا سكن متاح، أيام عمل محدودة) و P85 عند المغادرة.

• الاتحاد الأوروبي (قائم على الإقامة)

  تفرض دول الاتحاد الأوروبي الضريبة استنادًا إلى الإقامة. لكل منها قواعدها: ألمانيا 183 يومًا أو الإقامة المعتادة؛ فرنسا 183 يومًا أو مركز المصالح الاقتصادية؛ إسبانيا 183 يومًا أو الروابط الاقتصادية (بديل قانون Beckham)؛ إيطاليا 183 يومًا. قطيعة أنظف من الولايات المتحدة — لكن قد تنطبق ضريبة الخروج على المكاسب الرأسمالية المتراكمة في DE/FR/ES.

• MERCOSUR (الأرجنتين، البرازيل، تشيلي، أوروغواي)

  بين شركاء MERCOSUR، لدى باراغواي اتفاقيات DTAs شاملة فقط مع تشيلي وأوروغواي. لا توجد DTT شاملة مع الأرجنتين أو البرازيل — تعود الخلافات الثنائية إلى قواعد الفيصل الداخلية في كل بلد. حيث تنطبق اتفاقية، يكون ترتيب الفيصل: المسكن الدائم → مركز المصالح الحيوية → الإقامة المعتادة → الجنسية. انقل العائلة + الحسابات المصرفية الرئيسية إلى باراغواي للفوز بالفيصل.

الخدمات المصرفية + الإبلاغ

ما الذي تبلغ به باراغواي بلدك القديم.

باراغواي خارج شبكة OECD لتبادل Common Reporting Standard (CRS) التلقائي — وهي ميزة رئيسية لكثير من الوافدين. لكنها ليست بلا إبلاغ:

• لا تبادل CRS تلقائيًا مع الاتحاد الأوروبي/المملكة المتحدة/معظم آسيا. لا تُبلَّغ أرصدتك المصرفية في باراغواي تلقائيًا إلى سلطتك الضريبية الأم.
• FATCA (الولايات المتحدة): لدى باراغواي فقط Model 2 'اتفاق من حيث المضمون' مع US Treasury — وهي ليست على قائمة Treasury المنشورة للنفاذ IGA. عمليًا، لا تزال البنوك الباراغوية تطلب W-9 / W-8BEN عند فتح الحساب وتطبق العناية الواجبة على غرار FATCA، لذا تُوثَّق حسابات الأشخاص الأمريكيين رغم أن تدفق الإبلاغ التلقائي ليس على نفس قاعدة الولايات القضائية الكاملة من Model 1. تحقق من موقف بنكك المحدد قبل الاعتماد عليه.
• تبادل المعلومات بناء على الطلب: تتضمن اتفاقيات الضرائب في باراغواي بنود تبادل بناء على الطلب. الإبلاغ الروتيني عن الأرصدة؟ لا. استفسار مستهدف من IRS / HMRC؟ نعم.
• سجل المالك المستفيد: تحتفظ باراغواي بسجل (تشرف عليه SEPRELAD) لكنه محلي الوصول فقط — غير مشترك مع السلطات الضريبية الأجنبية.

ضريبة الخروج من البلد القديم

ما قد تكلفك مغادرة بلدك القديم.

• الولايات المتحدة

  تنطبق ضريبة الخروج عند صافي ثروة ≥ US$ 2.0M أو متوسط ضريبة سنوي ≥ US$ 211k للسنوات الخمس السابقة (رقم 2026 §877A، Rev. Proc. 2025-32). يُخفَّض الربح المعلَّم بالقيمة السوقية بإعفاء قدره US$ 910,000 (2026؛ كان US$ 890k في 2025). يُفعَّل فقط عند التخلي عن الجنسية أو تسليم بطاقة خضراء طويلة الأمد — وليس عند مجرد تغيير الإقامة.

• ألمانيا

  Wegzugsbesteuerung — ضريبة خروج على حصص ≥1% في الشركات. تطال المكاسب المتراكمة قبل الانتقال، خاضعة للضريبة عند المغادرة.

• فرنسا

  ضريبة خروج على حصص >50% أو قيمة >€800k. تأجيل لمدة 5 سنوات في حالة الانتقال داخل الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية؛ خارج ذلك: مستحقة فورًا.

• إسبانيا

  ضريبة خروج على حيازات حصص شركات كبيرة. ينتهي نظام Beckham regime؛ تُبلوَر المكاسب.

• إيطاليا

  ضريبة خروج على الحصص؛ قد يكون البديل الإيطالي ذو المعدل الثابت 7% للمتقاعدين الأجانب الذين ينتقلون إلى بلدية في جنوب إيطاليا بعدد سكان ≤30,000 (Law 34/2026، رُفع من 20,000)، وضريبة HNWI الثابتة €300k/سنة (رُفعت من €200k بموجب Budget Law لعام 2026 للمختارين الجدد) ذا صلة قبل قرار المغادرة.

• المملكة المتحدة

  بشكل عام لا توجد ضريبة خروج للأفراد — Statutory Residence Test هو حارس البوابة الوحيد.

قائمة عملية

خطوات لتحصين الانتقال إلى الإقامة الضريبية في باراغواي.

1. هبط قبل 4 سبتمبر من السنة المستهدفة إذا أردت أن تكون مقيمًا في باراغواي في السنة نفسها.
2. احصل على شهادة الإقامة (DNM) — وهي أساس كل ما يليها، وتُشغّل الساعة نحو الجنسية الباراغوايية.
3. احصل على cédula (الهوية الوطنية).
4. تقدم بطلب RUC في DNIT — عملية يومين.
5. افتح حسابًا مصرفيًا في باراغواي (Itaú، Continental).
6. وثّق عنوان باراغواي — فواتير الخدمات، عقد الإيجار، الهاتف المحمول.
7. قدم إقرار IRP السنوي بحلول 31 مايو من السنة+1. حتى عند 0%، تحتاج إلى أثر ورقي.
8. اقطع الروابط مع البلد الأصلي إلى الحد الذي تسمح به جنسيتك. أغلق ادعاءات الإقامة، قدّم نماذج المغادرة، احتفظ بسجلات السفر.
9. احتفظ بنسخ apostille من كل شيء لمدة 7 سنوات.

الأسئلة الشائعة

الإقامة الضريبية في باراغواي — الأسئلة الشائعة