Paraguays skattemæssige bopæl. 120 dage, korrekt talt.

De juridiske tests

Hvad gør dig skattemæssigt bosiddende i Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, tidligere SET) behandler dig som skattemæssigt bosiddende, hvis nogen af disse er sande. Bemærk: i modsætning til mange lande forankrer Paraguays IRP-lov (lov 6380/2019) ikke skattemæssig bopæl i en hård dagstælling. DNIT's generelle resolution 65/2020 styrer udstedelsen af skattebopælsbeviser og henviser til civilretlig domicil (Civil Code Art. 52, lov 1183/85; den ældre 'domicile'-formulering i lov 125/1991 Art. 152 citeres også). Henvisningen til ~120 dage nedenfor kommer fra fortolkning af civilretlig domicil, ikke fra en lovbestemt IRP-tærskel — RG 65/2020 fastsætter ikke i sig selv en fast dagstælling.

1. 01

   RUC-registrering

   At have et aktivt RUC (skat-ID) er det reneste signal om skattemæssig bopæl. Skaf et RUC, hvis du har nogen indkomst med kilde i Paraguay (leje, virksomhed, løn for arbejde i Paraguay) — uden det står du ikke på DNIT's indberetningsliste.

2. 02

   Sædvanligt opholdssted (~120 dage, ved fortolkning)

   Ley 125/91 Art. 152 (skatteloven) formoder sædvanligt opholdssted — til hjemstedsformål — der, hvor du opholder dig mere end 120 dage på samme adresse; Civillovbogens Art. 52 (Ley 1183/85) placerer separat hjemsted der, hvor du 'sædvanligvis opholder dig', men indeholder ingen dagstælling. RG 65/2020 fastsætter selv ingen dagsgrænse. Ankomst- og afrejsedage tæller som hele dage ved den mest konservative fortolkning.

3. 03

   Centrum for livsinteresser

   Din ægtefælle og mindreårige børn bor sædvanligt i Paraguay, ELLER din primære erhvervs-/forretningsaktivitet ligger her. Dette kan tilsidesætte dagstælling, hvis familien bliver.

Dette er de praktiske kriterier for IRP (personlig indkomstskat) — med anerkendelse af, at Paraguays residensregler er blødere end sammenlignelige jurisdiktioner. Paraguay har omfattende skatteoverenskomster med Chile, Spanien (trådte i kraft 14. okt. 2024, gælder for skatter fra 1. jan. 2025), Taiwan, UAE, Uruguay og Qatar (liste pr. 2026). Tysklandsaftalen (Ley 1087/84) er begrænset til international lufttransportindkomst, ikke en fuld indkomstskatteoverenskomst. For statsborgere fra lande med overenskomster styrer tie-breaker-artiklen i situationer med dobbelt skatteresidens.

Timing af flytningen

Hvornår på året du skal lande.

De fleste udlandsdanskere ønsker skattemæssig bopæl i Paraguay fra 1. januar i et målår for at bryde rent fra deres gamle land. Mekanikken:

• Flyt før 4. september i år X for at nå 120 dage i år X. Efter 4. september kan du ikke krydse tærsklen og forbliver ikke-bosiddende det år.
• Hvis du kun har brug for permanent residencia (ikke skattemæssig bopæl), er datoen ligegyldig — residencia-beviset er uafhængigt.
• Hvis du i stedet vil være skattemæssigt bosiddende i år X+1, skal du lande november–december år X. Du tilbringer 30–60 dage i år X (langt under 120) og starter 1. januar X+1 frisk.
• MigraMóvil-fast tracket udsteder residencia på 5–10 dage, så du kan flytte kalenderen med kort varsel.

Årlig indberetning

Selv ved 0% indberetter du.

Når du er skatteresident med en RUC (paraguayansk skattenummer), indgiver du IRP-blanketten årligt. De fleste udlændinge med kun udenlandsk indkomst indgiver en selvangivelse med US$ 0 i skattepligtig indkomst. Bøden for sen indgivelse af en declaración jurada er et fast beløb på Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); separate contravención-bøder kan også anvendes, og en periode med manglende indgivelse markeres sommetider år senere.

• Skatteår = kalenderår. Indberetningsfrist = 31. maj år+1.
• RUC nødvendigt før indberetning. Søg på et hvilket som helst DNIT-kontor; tager ~2 dage, gratis.
• Indkomst med udenlandsk kilde: oplyses, men beskattes ikke (territorial regel). Dette er det forventede mønster for de fleste udlandsdanskere.
• Indkomst fra Paraguay: 8/9/10% IRP progressiv skala, grænse ~Gs. 80 millioner (~US$ 13k) årligt ved BCP-referencen fra maj 2026 på 6.189 PYG/USD. Siden skatter efter nationalitet opdeler hvert trin; skatteberegneren estimerer din regning.
• Udbytte fra et paraguayansk selskab: 8% IDU for skattemæssigt bosiddende, 15% for ikke-bosiddende (Ley 6380/2019). Investor Pass-marketingen sidestiller 'investorfordelen' med disse 8% — satsen er reelt den almindelige residentsats.

Dobbelt bopæl

Når to lande gør krav på dig.

At blive skattemæssigt bosiddende i Paraguay afslutter ikke automatisk dit gamle lands krav. Dit hjemland bruger sine egne regler — nogle gange tidsbaseret, nogle gange statsborgerskabsbaseret, nogle gange 'centrum for livet'-testen.

• USA (statsborgerskabsbaseret)

  Hvis du er amerikansk statsborger eller green card-indehaver, beskatter IRS dig globalt uanset hvor du bor. Paraguays 0% beskytter dig IKKE mod amerikansk skat. Brug Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k for 2025, US$ 132.900 for 2026 ifølge Rev. Proc. 2025-32) og Foreign Tax Credit. Paraguay har en Model 2 IGA 'agreement in substance' men er IKKE på Treasurys offentliggjorte liste over aftaler i kraft, så FATCA-positionen er uformel — banker anvender stadig W-9 / W-8BEN-due diligence. At give afkald på amerikansk statsborgerskab er den eneste reelle udvej; State Department sænkede gebyret fra US$ 2.350 til US$ 450 med virkning fra 13. april 2026, men Form 8854 exit-skat udløses stadig over US$ 2M nettoformue (eller 5-årigt gennemsnit ≥ US$ 211k/år — 2026 §877A).

• Storbritannien

  Storbritannien bruger Statutory Residence Test (RDR3). For en person, der har været UK-skatteresident i et af de tre forudgående skatteår (en 'leaver'), er den automatiske oversøiske tærskel <16 dage i UK i året. For en person, der ikke har været UK-skatteresident i nogen af de tre forudgående år (en 'arriver'), er tærsklen <46 dage. 91-dagesreglen er en separat fuldtids-arbejde-i-udlandet test, ikke en generel spærring. Kombinér dagstællingen med at skære britiske bånd (ingen tilgængelig bolig, begrænsede arbejdsdage) og en P85 ved afrejse.

• Den Europæiske Union (bopælsbaseret)

  EU-medlemslande beskatter på grundlag af bopæl. Hver har sine egne regler: Tyskland 183 dage ELLER sædvanligt opholdssted; Frankrig 183 dage ELLER centrum for økonomiske interesser; Spanien 183 dage ELLER økonomiske bånd (Beckham-loven som alternativ); Italien 183 dage. Renere brud end USA — men exit-skat kan gælde på opløbne kapitalgevinster i DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasilien, Chile, Uruguay)

  Blandt MERCOSUR-partnere har Paraguay omfattende DBO'er kun med Chile og Uruguay. Der er ingen omfattende DTT med Argentina eller Brasilien — bilaterale tvister falder tilbage på hvert lands nationale tie-breaker-regler. Hvor en aftale gælder, er tie-breaker-rækkefølgen: fast bolig → centrum for livsinteresser → sædvanligt opholdssted → statsborgerskab. Flyt familie + primære bankkonti til Paraguay for at vinde tie-break.

Bank + indberetning

Hvad Paraguay rapporterer tilbage til dit gamle land.

Paraguay står UDEN FOR OECD's Common Reporting Standard (CRS) automatiske udvekslingsnetværk — en vigtig fordel for mange udlandsdanskere. Men ikke nul indberetning:

• Ingen automatisk CRS-udveksling med EU/UK/det meste af Asien. Dine paraguayanske banksaldi indberettes ikke automatisk til din hjemlands skattemyndighed.
• FATCA (USA): Paraguay har kun en Model 2 'agreement in substance' med US Treasury — det er IKKE på Treasurys offentliggjorte IGA-liste over aftaler i kraft. I praksis kræver paraguayanske banker stadig W-9 / W-8BEN ved oprettelse og anvender FATCA-lignende due diligence, så konti for amerikanske personer dokumenteres, selvom det automatiske rapporteringsflow ikke står på samme fod som fulde Model 1-jurisdiktioner. Verificér din specifikke banks position, før du stoler på det.
• Informationsudveksling på anmodning: Paraguays skatteaftaler har klausuler om udveksling på anmodning. Rutinemæssig saldoindberetning? Nej. Målrettet IRS / HMRC-forespørgsel? Ja.
• Reelt ejerskabsregister: Paraguay har et (overvåget af SEPRELAD), men det er kun til indenlandsk adgang — deles ikke med udenlandske skattemyndigheder.

Exit-skat fra det gamle land

Hvad det kan koste at forlade dit gamle land.

• USA

  Exit-skat gælder ved nettoformue ≥ US$ 2,0M ELLER gennemsnitlig årlig skat ≥ US$ 211k for de 5 forudgående år (2026 §877A-tal, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-gevinst reduceres med fradraget på US$ 910.000 (2026; var US$ 890k i 2025). Udløses kun, når du frasiger dig statsborgerskab eller afgiver et langvarigt green card — ikke når du blot ændrer bopæl.

• Tyskland

  Wegzugsbesteuerung — exit-skat på aktiebesiddelser ≥1% i selskaber. Rammer gevinster, der er opløbet før flytningen, skattepligtige ved afrejse.

• Frankrig

  Exit-skat på aktiebesiddelser >50% eller værdi >800.000 €. 5 års udskydelse ved flytning inden for EU/EØS; udenfor: forfalder straks.

• Spanien

  Exit-skat på besiddelser af betydelige selskabsandele. Beckham-regimet ophører; gevinster realiseres.

• Italien

  Exit-skat på aktiebesiddelser; Italiens 7% flat-rate-alternativ for udenlandske pensionister, der flytter til en sydlig italiensk kommune med ≤30.000 indbyggere (lov 34/2026, hævet fra 20.000), og 300.000 €/år HNWI-flat-tax (hævet fra 200.000 € ved budgetloven 2026 for nye optanter) kan være relevante, før der træffes beslutning om at rejse.

• Storbritannien

  Generelt ingen exit-skat for enkeltpersoner — Statutory Residence Test er den eneste portvogter.

Praktisk tjekliste

Trin til at skudsikre en flytning af skattemæssig bopæl til Paraguay.

1. Land før 4. september i målåret, hvis du vil være Paraguay-bosiddende samme år.
2. Få opholdscertifikat (DNM) — grundlag for alt det efterfølgende og starten på nedtællingen mod paraguayansk statsborgerskab.
3. Skaf cédula (nationalt ID).
4. Søg om RUC hos DNIT — 2-dages proces.
5. Åbn en paraguayansk bankkonto (Itaú, Continental).
6. Dokumentér paraguayansk adresse — forsyningsregninger, lejekontrakt, mobiltelefon.
7. Indsend årlig IRP-selvangivelse senest 31. maj år+1. Selv ved 0% har du brug for papirsporet.
8. Bryd båndene til hjemlandet i det omfang din nationalitet tillader. Luk bopælskrav, indsend afgangsformularer, hold rejselogge.
9. Behold apostillerede kopier af alt i 7 år.

Almindelige spørgsmål

Paraguayansk skattemæssigt hjemsted — almindelige spørgsmål