Paraguays skattemessige bosted. 120 dager, riktig telt.

De juridiske testene

Hva som gjør deg skattemessig bosatt i Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, tidligere SET) behandler deg som skattemessig bosatt hvis noe av dette stemmer. Merk: i motsetning til mange land forankrer Paraguays IRP-lov (lov 6380/2019) ikke skattemessig bosted i en hard dagstelling. DNITs generelle resolusjon 65/2020 styrer utstedelsen av skattebostedsbevis og henviser til sivilrettslig domicil (Civil Code Art. 52, lov 1183/85; den eldre 'domicile'-formuleringen i lov 125/1991 Art. 152 siteres også). Referansen til ~120 dager nedenfor kommer fra tolkning av sivilrettslig domicil, ikke fra en lovbestemt IRP-terskel — RG 65/2020 fastsetter ikke i seg selv en fast dagstelling.

1. 01

   RUC-registrering

   Å ha et aktivt RUC (skatte-ID) er det reneste signalet på skattemessig bosted. Skaff et RUC hvis du vil ha noen inntekt med kilde i Paraguay (leie, virksomhet, lønn for arbeid i Paraguay) — uten det står du ikke på DNIT sin leveringsliste.

2. 02

   Vanlig oppholdssted (~120 dager, ved tolkning)

   Ley 125/91 Art. 152 (skattekoden) presumerer vanlig bosted — for domisil-formål — der du tilbringer mer enn 120 dager på samme adresse; Sivilkodeks Art. 52 (Lov 1183/85) plasserer separat domisil der du «vanligvis bor», men inneholder ingen dagstelling. RG 65/2020 setter selv ingen dagterskel. Ankomst- og avreisedager teller som hele dager i den mest konservative tolkningen.

3. 03

   Sentrum for livsinteresser

   Ektefellen og de mindreårige barna dine bor vanligvis i Paraguay, ELLER din viktigste yrkes-/forretningsvirksomhet er her. Dette kan overstyre dagstelling hvis familien blir.

Dette er de praktiske kriteriene for IRP (personlig inntektsskatt) — med anerkjennelse av at Paraguays oppholds-regler er mykere enn sammenlignbare jurisdiksjoner. Paraguay har omfattende skatteavtaler med Chile, Spania (trådte i kraft 14. okt. 2024, gjelder for skatter fra 1. jan. 2025), Taiwan, UAE, Uruguay, Qatar (liste per 2026). Tysklands-avtalen (Ley 1087/84) er begrenset til internasjonal lufttransportinntekt, ikke en full inntektsskatteavtale. For statsborgere fra avtaleland gjelder tiebreaker-artikkelen i dobbelt-bosted-situasjoner.

Timing av flyttingen

Når på året du skal lande.

De fleste utflyttede ønsker skattemessig bosted i Paraguay fra 1. januar i et målår for å bryte rent fra det gamle landet. Mekanikken:

• Flytt før 4. september i år X for å klare 120 dager i år X. Etter 4. september kan du ikke krysse terskelen og forblir ikke-bosatt det året.
• Hvis du bare trenger permanent residencia (ikke skattemessig bosted), spiller datoen ingen rolle — residencia-beviset er uavhengig.
• Hvis du i stedet vil være skattemessig bosatt i år X+1, lander du november–desember i år X. Du tilbringer 30–60 dager i år X (godt under 120) og starter 1. januar X+1 friskt.
• MigraMóvil-hurtigsporet utsteder residencia på 5–10 dager, så du kan flytte kalenderen med kort varsel.

Årlig levering

Selv ved 0% leverer du.

Når du er skattemessig bosatt med et RUC (Paraguays skatteidentifikasjonsnummer), leverer du IRP-skjemaet årlig. De fleste expats med bare utenlandsinntekt leverer en selvangivelse som viser US$ 0 av skattbar inntekt. Forsinkelsesgebyr for sen innlevering av declaración jurada er fastsatt til Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); separate kontravensjonsbøter kan også anvendes, og et gap med ikke-innleverte perioder kan noen ganger bli flagget år senere.

• Regnskapsår = kalenderår. Leveringsfrist = 31. mai år+1.
• RUC nødvendig før levering. Søk på et hvilket som helst DNIT-kontor; tar ~2 dager, gratis.
• Inntekt med utenlandsk kilde: oppgis, men beskattes ikke (territoriell regel). Dette er det forventede mønsteret for de fleste utflyttede.
• Paraguayansk kildeinntekt: 8/9/10 % IRP progressiv skala, terskel ~Gs. 80 millioner (~US$ 13k) årlig ved BCP-referansekursen for mai 2026 på 6 189 PYG/USD. Siden skatter etter nasjonalitet bryter ned hvert trinn; skattekalkulatoren estimerer din regning.
• Utbytte fra et paraguayansk selskap: 8% IDU for skattemessig bosatte, 15% for ikke-bosatte (Ley 6380/2019). Investor Pass-markedsføringen sidestiller 'investorfordelen' med disse 8% — satsen er faktisk den vanlige residentsatsen.

Dobbel bopel

Når to land krever deg.

Å bli skattemessig bosatt i Paraguay avslutter ikke automatisk det gamle landets krav. Hjemlandet ditt bruker sine egne regler — noen ganger tidsbasert, noen ganger statsborgerskapsbasert, noen ganger 'sentrum for livet'-testen.

• USA (statsborgerskapsbasert)

  Hvis du er amerikansk statsborger eller green card-innehaver, beskatter IRS deg globalt uansett hvor du bor. Paraguays 0% skjermer deg IKKE mot amerikansk skatt. Bruk Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k for 2025, US$ 132 900 for 2026 ifølge Rev. Proc. 2025-32) og Foreign Tax Credit. Paraguay har en Model 2 IGA 'agreement in substance' men er IKKE på Treasurys publiserte liste over avtaler i kraft, så FATCA-posisjonen er uformell — banker bruker fortsatt W-9 / W-8BEN-due diligence. Å gi avkall på amerikansk statsborgerskap er den eneste reelle utveien; State Department senket gebyret fra US$ 2 350 til US$ 450 med virkning fra 13. april 2026, men Form 8854 exit-skatt utløses fortsatt over US$ 2M i nettoformue (eller 5-årig gjennomsnitt ≥ US$ 211k/år — 2026 §877A).

• Storbritannia

  Storbritannia bruker Statutory Residence Test (RDR3). For noen som har vært UK-skattebosatt i et av de 3 foregående skatteårene (en 'leaver'), er den automatiske oversjøiske terskelen <16 dager i UK i året. For noen som ikke har vært UK-skattebosatt i noen av de 3 foregående årene (en 'arriver'), er terskelen <46 dager. 91-dagersregelen er en separat heltidsarbeid-i-utlandet-test, ikke en generell sperre. Kombiner dagstelling med å klippe britiske bånd (ingen tilgjengelig bolig, begrensede arbeidsdager) og en P85 ved avreise.

• Den europeiske union (bostedsbasert)

  EUs medlemsland beskatter basert på bosted. Hver har sine egne regler: Tyskland 183 dager ELLER vanlig oppholdssted; Frankrike 183 dager ELLER sentrum for økonomiske interesser; Spania 183 dager ELLER økonomiske bånd (Beckham-loven som alternativ); Italia 183 dager. Renere brudd enn USA — men utflyttingsskatt kan gjelde på påløpte kapitalgevinster i DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasil, Chile, Uruguay)

  Blant MERCOSUR-partnere har Paraguay omfattende skatteavtaler bare med Chile og Uruguay. Det finnes ingen omfattende DTT med Argentina eller Brasil — bilaterale tvister faller tilbake på hvert lands innenlandske tie-breaker-regler. Der en avtale gjelder, er tie-breaker-rekkefølgen: fast bolig → sentrum for livsinteresser → vanlig oppholdssted → statsborgerskap. Flytt familie + hovedbankkontoer til Paraguay for å vinne tie-break.

Bank + rapportering

Hva Paraguay rapporterer tilbake til det gamle landet ditt.

Paraguay står UTENFOR OECDs Common Reporting Standard (CRS) automatiske utvekslingsnettverk — en viktig fordel for mange utflyttede. Men ikke null rapportering:

• Ingen automatisk CRS-utveksling med EU/UK/det meste av Asia. De paraguayanske banksaldoene dine rapporteres ikke automatisk til hjemlandsskattemyndigheten din.
• FATCA (USA): Paraguay har bare en Model 2 'agreement in substance' med US Treasury — det er IKKE på Treasurys publiserte IGA-liste over avtaler i kraft. I praksis krever paraguayanske banker fortsatt W-9 / W-8BEN ved onboarding og bruker FATCA-liknende due diligence, så kontoer for amerikanske personer dokumenteres selv om den automatiske rapporteringsflyten ikke står på samme fot som fulle Model 1-jurisdiksjoner. Verifiser din spesifikke banks holdning før du stoler på det.
• Informasjonsutveksling på forespørsel: Paraguays skatteavtaler har klausuler om utveksling på forespørsel. Rutinemessig saldorapportering? Nei. Målrettet IRS / HMRC-forespørsel? Ja.
• Register over reelle rettighetshavere: Paraguay har ett (overvåket av SEPRELAD), men det er kun innenlands tilgang — deles ikke med utenlandske skattemyndigheter.

Utflyttingsskatt fra gamle landet

Hva det kan koste å forlate det gamle landet ditt.

• USA

  Utflyttingsskatt gjelder ved nettoformue ≥ US$ 2,0M ELLER gjennomsnittlig årlig skatt ≥ US$ 211k for de 5 foregående årene (2026 §877A-tall, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-gevinst reduseres med fradraget på US$ 910 000 (2026; var US$ 890k i 2025). Utløses bare når du gir avkall på statsborgerskap eller leverer fra deg et langsiktig green card — ikke når du bare endrer bosted.

• Tyskland

  Wegzugsbesteuerung — utflyttingsskatt på aksjeposter ≥1% i selskaper. Rammer gevinster påløpt før flyttingen, skattepliktig ved avreise.

• Frankrike

  Utflyttingsskatt på aksjeposter >50% eller verdi >800 000 €. 5 års utsettelse ved flytting innenfor EU/EØS; utenfor: forfaller umiddelbart.

• Spania

  Utflyttingsskatt på betydelige selskapsandeler. Beckham-regimet opphører; gevinster realiseres.

• Italia

  Utflyttingsskatt på aksjeposter; Italias 7% flat-rate-alternativ for utenlandske pensjonister som flytter til en sør-italiensk kommune med ≤30 000 innbyggere (lov 34/2026, hevet fra 20 000) og 300 000 €/år HNWI-flat-tax (hevet fra 200 000 € av 2026-budsjettloven for nye velgere) kan være relevant før beslutning om å forlate.

• Storbritannia

  Generelt ingen utflyttingsskatt for enkeltpersoner — Statutory Residence Test er den eneste portvokteren.

Praktisk sjekkliste

Steg for å skuddsikre en flytting av skattemessig bosted til Paraguay.

1. Land før 4. september i målåret hvis du vil være Paraguay-bosatt samme år.
2. Få oppholdstillatelsebevis (DNM) — grunnlaget for alt som følger, og starten på klokken mot paraguayansk statsborgerskap.
3. Skaff cédula (nasjonal ID).
4. Søk om RUC hos DNIT — 2-dagers prosess.
5. Åpne en paraguayansk bankkonto (Itaú, Continental).
6. Dokumenter paraguayansk adresse — strømregninger, leiekontrakt, mobiltelefon.
7. Lever årlig IRP-selvangivelse innen 31. mai år+1. Selv ved 0% trenger du papirsporet.
8. Klipp båndene til hjemlandet i den grad nasjonaliteten din tillater. Lukk bostedskrav, lever avreiseskjemaer, før reiselogger.
9. Oppbevar apostillerte kopier av alt i 7 år.

Vanlige spørsmål

Paraguay skattemessig bosted — vanlige spørsmål