Paraguay maksuresidentsus. 120 päeva, korralikult loendatud.

Õiguslikud testid

Mis teeb teist Paraguay maksuresidendi.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, varem SET) käsitleb teid maksuresidendina, kui mõni alljärgnev kehtib. Märkus: erinevalt paljudest riikidest ei seo Paraguay IRP statuut (seadus 6380/2019) maksuresidentsust kindla päevade arvuga. DNIT-i üldotsus 65/2020 reguleerib maksuresidentsuse tunnistuste väljaandmist ja viitab tsiviilõiguse domitsiilile (tsiviilseadustiku art. 52, seadus 1183/85; vanem 'domitsiili' sõnastus seaduses 125/1991 art. 152 saab samuti viidatud). Allolev ~120 päeva viide tuleneb tsiviilõiguse domitsiili tõlgendusest, mitte statuutsest IRP lävest — RG 65/2020 ise ei näe ette fikseeritud päevade arvu.

1. 01

   RUC registreerimine

   Aktiivse RUC-i (maksunumbri) omamine on puhtaim maksuresidentsuse signaal. Hankige RUC, kui teil on Paraguay päritolu tulu (üür, äri, palk Paraguays töötamise eest) — ilma selleta ei ole te DNIT-i deklaratsiooninimekirjas.

2. 02

   Harjumuspärane elukoht (~120 päeva, tõlgenduse järgi)

   Ley 125/91 Art. 152 (maksuseadustik) eeldab harjumuspärast elukohta — domitsiili eesmärkidel — seal, kus veedetakse rohkem kui 120 päeva samal aadressil; Tsiviilseadustiku Art. 52 (Ley 1183/85) paigutab domitsiili eraldi sinna, kus "harjumuspäraselt elatakse", kuid päevade arvu ei esita. RG 65/2020 ise ei sea päevade künnist. Saabumise ja lahkumise päevad loetakse konservatiivsemas tõlgenduses täispäevadeks.

3. 03

   Eluliste huvide kese

   Teie abikaasa ja alaealised lapsed elavad harjumuspäraselt Paraguays VÕI teie peamine kutse-/äritegevus on siin. See võib päevade arvu üle kaaluda, kui teie pere jääb.

Need on IRP (isikliku tulumaksu) praktilised kriteeriumid — tunnustades, et Paraguayi elamisloa reeglid on leebemad kui analoogsetes jurisdiktsioonides. Paraguayl on terviklikud maksulepingud Tšiili, Hispaania (jõustus 14. okt 2024, kehtib maksudele alates 1. jaan 2025), Taiwani, AÜE, Uruguay, Qatariga (loend 2026 seisuga). Saksamaa leping (Ley 1087/84) on piiratud rahvusvahelise lennutranspordi tuluga, mitte täielik tulumaksuleping. Lepinguriikide kodanikel kontrollib kahekordse residentsuse olukorras eristamisartikkel.

Kolimise ajastus

Millal aastas saabuda.

Enamik väliseesti soovib Paraguay maksuresidentsust alates 1. jaanuarist sihtaastal, et puhtalt vanast riigist eralduda. Mehaanika:

• Kolige enne aasta X 4. septembrit, et ületada 120 päeva aastal X. Pärast 4. septembrit ei saa te läve ületada ja jääte selleks aastaks mitteresidendiks.
• Kui vajate ainult alalist residentsust (mitte maksuresidentsust), ei oma kuupäev tähtsust — residentsustunnistus on iseseisev.
• Kui soovite olla maksuresident aastal X+1, saabuge novembris-detsembris aastal X. Veedate aastal X 30–60 päeva (palju alla 120) ja alustate 1. jaanuarist X+1 värskelt.
• MigraMóvil kiirrada väljastab residentsuse 5–10 päevaga, nii et saate kalendrit lühikese etteteatamisega nihutada.

Aastane deklaratsioon

Isegi 0% juures esitate deklaratsiooni.

Kui olete maksuresident ja omate RUC-i (Paraguayi maksukohustuslase number), esitate IRP vormi igal aastal. Enamik ainult välississetulekuga ekspate esitab deklaratsiooni, mis näitab maksustatava tulu US$ 0. Hiline declaración jurada esitamine toob fikseeritud trahvi Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); eraldi contravención trahvid võivad samuti kehtida, ning esitamata perioodi vahe märgitakse mõnikord aastaid hiljem.

• Eelarveaasta = kalendriaasta. Esitamise tähtaeg = 31. mai aastal+1.
• RUC vajalik enne esitamist. Taotlege mis tahes DNIT-i kontoris; võtab ~2 päeva, tasuta.
• Välispäritolu tulu: deklareeritud, kuid mitte maksustatud (territoriaalne reegel). See on enamiku väliseesti oodatav muster.
• Paraguai päritolu tulu: 8/9/10% IRP progressiivne skaala, lävi ~Gs. 80 miljonit (~US$ 13k) aastas BCP viitekursi järgi 6 189 PYG/USD mai 2026 seisuga. Maksuteave kodakondsuse järgi selgitab iga maksuklassi; maksukalkulaator hindab teie arvet.
• Dividendid Paraguay ettevõttelt: 8% IDU maksurezidentidele, 15% mitteresidentidele (Ley 6380/2019). Investor Pass'i turundus samastab „investori eelise” selle 8%-ga — määr on tegelikult standardne residendi määr.

Topeltresidentsus

Kui kaks riiki teid nõuavad.

Paraguay maksuresidendiks saamine ei lõpeta automaatselt teie vana riigi nõuet. Teie kodumaa kasutab oma reegleid — mõnikord ajapõhiseid, mõnikord kodakondsusepõhiseid, mõnikord 'elu keskpunkti' testi.

• Ameerika Ühendriigid (kodakondsusepõhine)

  Kui olete USA kodanik või rohelise kaardi omanik, maksustab IRS teid globaalselt sõltumata sellest, kus te elate. Paraguay 0% EI kaitse teid USA maksu eest. Kasutage Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 130 tuhat US$ aastaks 2025, 132 900 US$ aastaks 2026 vastavalt Rev. Proc. 2025-32) ja Foreign Tax Credit. Paraguayl on Mudeli 2 IGA 'sisuline kokkulepe', kuid see EI ole Treasury avaldatud kehtivate nimekirjas, seega FATCA hoiak on mitteformaalne — pangad rakendavad endiselt W-9 / W-8BEN hoolsuskontrolli. USA kodakondsusest loobumine on ainus tõeline väljapääs; State Department langetas tasu 2350 US$-lt 450 US$-le alates 13. aprillist 2026, kuid Form 8854 väljumismaks käivitub endiselt üle 2 miljoni US$ netoväärtuse (või 5-aastane keskmine maks ≥ 211 tuhat US$/aastas — 2026 §877A).

• Ühendkuningriik

  UK kasutab Statutory Residence Testi (RDR3). Kellelegi, kes oli UK-resident mõnel kolmest eelnevast maksuaastast ('leaver'), on automaatne ülemerelävi <16 päeva UK-s aastas. Kellelegi, kes ei olnud UK-resident ühelgi kolmest eelnevast aastast ('arriver'), on lävi <46 päeva. 91 päeva reegel on eraldi täiskohaga ülemeretöö test, mitte üldine tõke. Paaritage päevade arv UK sidemete katkestamisega (puudub kättesaadav majutus, piiratud tööpäevad) ja P85 lahkumisel.

• Euroopa Liit (residentsusepõhine)

  EL liikmesriigid maksustavad residentsuse alusel. Igal on oma reeglid: Saksamaa 183 päeva VÕI harjumuspärane elukoht; Prantsusmaa 183 päeva VÕI majanduslike huvide kese; Hispaania 183 päeva VÕI majandussidemed (Beckhami seaduse alternatiiv); Itaalia 183 päeva. Puhtam katkestus kui USA — kuid väljumismaks võib kehtida kogunenud kapitalitulule DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasiilia, Tšiili, Uruguay)

  MERCOSUR-i partnerite seas on Paraguayl põhjalikud DTA-d ainult Tšiili ja Uruguay'ga. Argentina või Brasiiliaga ei ole põhjalikku DTT-d — kahepoolsed vaidlused langevad tagasi iga riigi siseriiklikele tie-breaker reeglitele. Kus leping kehtib, tie-breakeri järjekord: alaline kodu → eluliste huvide kese → harjumuspärane elukoht → kodakondsus. Viige perekond + peamised pangakontod Paraguaysse, et tie-break võita.

Pangandus + aruandlus

Mida Paraguay raporteerib tagasi teie vanasse riiki.

Paraguay on VÄLJASPOOL OECD ühise aruandlusstandardi (CRS) automaatse vahetuse võrgustikku — võtmeeelis paljudele väliseesti. Aga mitte null-aruandlus:

• Pole CRS automaatset vahetust EL/UK/enamiku Aasiaga. Teie Paraguay panga saldosid ei raporteerita automaatselt teie kodumaa maksuhaldurile.
• FATCA (USA): Paraguayl on USA Treasuryga ainult Mudel 2 'sisuline kokkulepe' — see EI ole Treasury avaldatud kehtivate IGA nimekirjas. Praktikas nõuavad Paraguay pangad endiselt W-9 / W-8BEN-i avamisel ja rakendavad FATCA-stiili hoolsuskontrolli, seega on USA-isikute kontod dokumenteeritud, kuigi automaatse aruandluse voog ei ole täielike Mudel 1 jurisdiktsioonidega samal alusel. Kontrollige oma konkreetse panga hoiakut enne sellele tuginemist.
• Teabevahetus taotluse alusel: Paraguay maksulepingutes on vahetus-taotluse-alusel klauslid. Rutiinne saldo-aruandlus? Ei. Sihitud IRS / HMRC päring? Jah.
• Tegelike kasusaajate register: Paraguay peab seda (SEPRELAD-i järelevalve all), kuid juurdepääs on ainult siseriiklik — välismaiste maksuhalduritega ei jagata.

Väljumismaks vanast riigist

Mida teie vanast riigist lahkumine võib maksta.

• Ameerika Ühendriigid

  Väljumismaks kehtib netoväärtusele ≥ 2,0 miljonit US$ VÕI keskmisele aastasele maksule ≥ 211 tuhat US$ eelnevate 5 aasta jooksul (2026 §877A näitaja, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market kasum vähendatud 910 000 US$ erandi võrra (2026; oli 890 tuhat US$ aastal 2025). Käivitub ainult siis, kui loobute kodakondsusest või loovutate pikaajalise rohelise kaardi — mitte kui lihtsalt muudate residentsust.

• Saksamaa

  Wegzugsbesteuerung — väljumismaks aktsiapakkidele ≥1% ettevõtetes. Tabab enne kolimist kogunenud kasumeid, maksustatav lahkumisel.

• Prantsusmaa

  Väljumismaks osalustele >50% või väärtusele >800 tuhat €. 5-aastane edasilükkamine EL/EEA-sse kolimisel; väljapoole: tasumiseks kohe.

• Hispaania

  Väljumismaks oluliste ettevõttepakkide osalustele. Beckhami režiim lõpeb; kasumid kristalliseeruvad.

• Itaalia

  Väljumismaks aktsiapakkidele; Itaalia 7% kindlamääraline alternatiiv välismaiste pensionite saanud pensionäridele, kes kolivad Lõuna-Itaalia ≤30 000 elanikuga omavalitsusse (seadus 34/2026, tõstetud 20 000-lt) ja 300 000 €/aastas HNWI kindel maks (tõstetud 200 000 €-lt 2026 eelarveseadusega uutele valijatele) võivad olla asjakohased enne lahkumisotsuse tegemist.

• Ühendkuningriik

  Üldiselt ei ole eraisikutele väljumismaksu — Statutory Residence Test on ainus väravavaht.

Praktiline kontrollnimekiri

Sammud Paraguay maksuresidentsuse kolimise kindlustamiseks.

1. Saabuge enne sihtaasta 4. septembrit, kui soovite samal aastal Paraguay-residendiks saada.
2. Hankige residentsuse tõend (DNM) — alus kõigele järgnevale ja kella käivitamine Paraguai kodakondsuse suunas.
3. Hankige cédula (rahvuslik ID).
4. Taotlege RUC-i DNIT-is — 2-päevane protsess.
5. Avage Paraguay pangakonto (Itaú, Continental).
6. Dokumenteerige Paraguay aadress — kommunaalkulude arved, üür, mobiiltelefon.
7. Esitage iga-aastane IRP deklaratsioon 31. maiks aastal+1. Isegi 0% juures vajate paberijälge.
8. Katkestage kodumaal sidemed niivõrd, kui teie kodakondsus lubab. Sulgege residentsuse nõuded, esitage lahkumisvormid, pidage reisilogisid.
9. Hoidke kõike apostilliga koopiana 7 aastat.

KKK

Paraguay maksuresidentsus — levinud küsimused