Paraguays skatterättsliga hemvist. 120 dagar, korrekt räknade.

De rättsliga testerna

Vad som gör dig skattemässigt bosatt i Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, tidigare SET) behandlar dig som skattemässigt bosatt om något av följande är uppfyllt. Observera: till skillnad från många länder förankrar Paraguays IRP-stadga (lag 6380/2019) inte den skatterättsliga hemvisten i en strikt dagräkning. DNIT:s allmänna resolution 65/2020 styr utfärdandet av intyg om skatterättslig hemvist och hänvisar till civilrättslig domicil (Civil Code Art. 52, lag 1183/85; den äldre 'domicile'-formuleringen i lag 125/1991 Art. 152 citeras också). Referensen till ~120 dagar nedan kommer från tolkningen av civilrättslig domicil, inte från en lagstadgad IRP-tröskel — RG 65/2020 anger inte i sig själv någon fast dagräkning.

1. 01

   RUC-registrering

   Att inneha ett aktivt RUC (skatte-ID) är den tydligaste signalen om skatterättslig hemvist. Skaffa ett RUC om du kommer att ha någon inkomst med paraguayansk källa (hyra, näringsverksamhet, lön för arbete i Paraguay) — utan det står du inte på DNIT:s deklarationslista.

2. 02

   Stadigvarande vistelse (~120 dagar, enligt tolkning)

   Ley 125/91 Art. 152 (skattelagen) presumerar vanlig bosättning — för domicilsyften — där du tillbringar mer än 120 dagar på samma adress; Civillagen Art. 52 (Lag 1183/85) placerar separat domicil där du 'vanligtvis bor' men innehåller ingen dagräkning. RG 65/2020 fastställer i sig ingen dagströskel. An- och avresedagar räknas som hela dagar i den mest konservativa tolkningen.

3. 03

   Centrum för väsentliga intressen

   Din make/maka och minderåriga barn bor stadigvarande i Paraguay, ELLER din huvudsakliga yrkes-/affärsverksamhet finns här. Detta kan väga tyngre än dagräkning om familjen stannar.

Detta är de praktiska kriterierna för IRP (personlig inkomstskatt) — med erkännande av att Paraguays bosättningsregler är mjukare än jämförbara jurisdiktioner. Paraguay har heltäckande skatteavtal med Chile, Spanien (trädde i kraft 14 okt 2024, gäller för skatter från 1 jan 2025), Taiwan, UAE, Uruguay, Qatar (lista per 2026). Tysklandsavtalet (Ley 1087/84) är begränsat till internationell lufttransportinkomst, inte ett fullständigt inkomstskatteavtal. För medborgare från avtalsstater kontrollerar utslagningsartikeln vid situationer med dubbelt hemvist.

Timing av flytten

När på året du ska landa.

De flesta utvandrare vill ha skatterättslig hemvist i Paraguay från och med 1 januari ett målår för att rent kunna bryta från sitt gamla land. Mekaniken:

• Flytta före den 4 september år X för att hinna fylla 120 dagar år X. Efter 4 september kan du inte uppnå tröskeln och förblir icke-bosatt det året.
• Om du bara behöver permanent residencia (inte skatterättslig hemvist) spelar datumet ingen roll — residencia-intyget är fristående.
• Om du istället vill vara skattemässigt bosatt år X+1 ska du landa november–december år X. Du tillbringar 30–60 dagar år X (väl under 120) och börjar 1 januari år X+1 från noll.
• MigraMóvil-snabbspåret utfärdar residencia på 5–10 dagar, så du kan flytta kalendern med kort varsel.

Årlig deklaration

Även vid 0% deklarerar du.

När du är skattehemvist med ett RUC (paraguayanskt skatte-ID) lämnar du in IRP-formuläret årligen. De flesta expats med enbart utländsk inkomst lämnar in en deklaration som visar US$ 0 i beskattningsbar inkomst. Förseningsavgiften för en declaración jurada är en fast Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); separata kontravención-böter kan också gälla, och en period utan inlämning flaggas ibland år senare.

• Räkenskapsår = kalenderår. Deklarationsfrist = 31 maj år+1.
• RUC behövs innan du deklarerar. Ansök vid valfritt DNIT-kontor; tar ~2 dagar, gratis.
• Inkomster med utländsk källa: deklareras men beskattas inte (territoriell princip). Detta är det förväntade mönstret för de flesta utvandrare.
• Paraguay-källa inkomst: 8/9/10 % IRP progressiv skala, tröskel ~Gs. 80 miljoner (~US$ 13k) per år vid BCP-referensen för maj 2026 på 6 189 PYG/USD. Sidan skatter per nationalitet bryter ned varje skiktgräns; skattekalkylatorn beräknar din räkning.
• Utdelningar från ett paraguayanskt bolag: 8% IDU för skattemässigt bosatta, 15% för icke-bosatta (Ley 6380/2019). Marknadsföringen kring Investor Pass likställer 'investerarförmånen' med dessa 8% — i själva verket är räntan den vanliga residentnivån.

Dubbel hemvist

När två länder gör anspråk på dig.

Att bli skattemässigt bosatt i Paraguay avslutar inte automatiskt ditt gamla lands anspråk. Ditt hemland använder sina egna regler — ibland tidsbaserade, ibland medborgarskapsbaserade, ibland 'centrum för livsintressen'-testet.

• USA (medborgarskapsbaserat)

  Om du är amerikansk medborgare eller green card-innehavare beskattar IRS dig globalt oavsett var du bor. Paraguays 0% skyddar dig INTE från amerikansk skatt. Använd Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 130 000 US$ för 2025, 132 900 US$ för 2026 enligt Rev. Proc. 2025-32) och Foreign Tax Credit. Paraguay har ett Model 2 IGA 'agreement in substance' men finns INTE på Treasurys publicerade lista över avtal i kraft, så FATCA-positionen är informell — banker tillämpar fortfarande W-9 / W-8BEN-due diligence. Att avsäga sig amerikanskt medborgarskap är den enda verkliga utvägen; State Department sänkte avgiften från 2 350 US$ till 450 US$ med verkan från 13 april 2026, men Form 8854 utflyttningsskatt utlöses fortfarande över 2 miljoner US$ i nettoförmögenhet (eller 5-årig snittskatt ≥ 211 000 US$/år — 2026 §877A).

• Storbritannien

  Storbritannien använder Statutory Residence Test (RDR3). För någon som varit brittisk skattebosatt under något av de tre föregående beskattningsåren (en 'leaver') är tröskeln för automatisk-utländsk <16 dagar i Storbritannien under året. För någon som inte varit brittisk skattebosatt under något av de tre föregående åren (en 'arriver') är tröskeln <46 dagar. 91-dagarsregeln är ett separat heltidsarbete-utomlands-test, inte en generell spärr. Kombinera dagräkningen med att klippa brittiska band (ingen tillgänglig bostad, begränsade arbetsdagar) och en P85 vid avresan.

• Europeiska unionen (hemvistbaserat)

  EU-medlemsstater beskattar utifrån hemvist. Var och en har sina egna regler: Tyskland 183 dagar ELLER stadigvarande vistelseort; Frankrike 183 dagar ELLER centrum för ekonomiska intressen; Spanien 183 dagar ELLER ekonomiska band (Beckham-lagen som alternativ); Italien 183 dagar. Renare brytning än USA — men utflyttningsskatt kan tillämpas på upplupna kapitalvinster i DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasilien, Chile, Uruguay)

  Bland MERCOSUR-partners har Paraguay omfattande skatteavtal endast med Chile och Uruguay. Det finns inget omfattande DTT med Argentina eller Brasilien — bilaterala tvister faller tillbaka på respektive lands inhemska tie-breaker-regler. Där ett avtal är tillämpligt gäller tie-breaker-ordningen: stadigvarande hem → centrum för väsentliga intressen → stadigvarande vistelse → medborgarskap. Flytta familj + huvudsakliga bankkonton till Paraguay för att vinna tie-break.

Bank + rapportering

Vad Paraguay rapporterar tillbaka till ditt gamla land.

Paraguay står UTANFÖR OECD:s Common Reporting Standard (CRS) automatiska informationsutbyte — en viktig fördel för många utvandrare. Men inte noll rapportering:

• Inget automatiskt CRS-utbyte med EU/Storbritannien/större delen av Asien. Dina paraguayanska banksaldon rapporteras inte automatiskt till din hemskattemyndighet.
• FATCA (USA): Paraguay har endast ett Model 2 'agreement in substance' med USA:s Treasury — det står INTE på Treasurys publicerade IGA-lista över avtal i kraft. I praktiken kräver paraguayanska banker fortfarande W-9 / W-8BEN vid onboarding och tillämpar FATCA-liknande due diligence, så amerikanska konton dokumenteras även om det automatiska rapporteringsflödet inte står på samma fot som fullständiga Model 1-jurisdiktioner. Verifiera din specifika banks position innan du förlitar dig på det.
• Informationsutbyte på begäran: Paraguays skatteavtal har klausuler om utbyte på begäran. Rutinmässig saldorapportering? Nej. Riktad förfrågan från IRS / HMRC? Ja.
• Verkligt huvudmannaregister: Paraguay har ett (övervakat av SEPRELAD) men det är endast inhemsk åtkomst — delas inte med utländska skattemyndigheter.

Utflyttningsskatt från gamla landet

Vad det kan kosta att lämna ditt gamla land.

• USA

  Utflyttningsskatt tillämpas vid nettoförmögenhet ≥ 2,0 miljoner US$ ELLER genomsnittlig årlig skatt ≥ 211 000 US$ för de 5 föregående åren (siffran för 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-vinst minskas med undantaget på 910 000 US$ (2026; var 890 000 US$ 2025). Utlöses endast när du avsäger dig medborgarskapet eller överlämnar ett långsiktigt green card — inte när du enbart byter hemvist.

• Tyskland

  Wegzugsbesteuerung — utflyttningsskatt på aktieinnehav ≥1% i bolag. Träffar vinster som upplupit före flytten, beskattas vid avresan.

• Frankrike

  Utflyttningsskatt på aktieinnehav >50% eller värde >800 000 €. 5 års anstånd vid flytt inom EU/EES; utanför: ska betalas omedelbart.

• Spanien

  Utflyttningsskatt på betydande aktieinnehav i bolag. Beckham-regimen upphör; vinster realiseras.

• Italien

  Utflyttningsskatt på aktieinnehav; Italiens 7% schablonalternativ för utlandspensionärer som flyttar till en sydligt italiensk kommun med ≤30 000 invånare (lag 34/2026, höjt från 20 000) och 300 000 €/år HNWI-schablonskatten (höjt från 200 000 € genom budgetlagen 2026 för nya optanter) kan vara relevanta innan beslut om flytt fattas.

• Storbritannien

  Generellt ingen utflyttningsskatt för individer — Statutory Residence Test är den enda grindväktaren.

Praktisk checklista

Steg för att skottsäkra en flytt av skatterättslig hemvist till Paraguay.

1. Landa före 4 september år X om du vill vara Paraguay-bosatt samma år.
2. Hämta bosättningsintyg (DNM) — grunden för allt som följer, och startpunkten för nedräkningen mot paraguayskt medborgarskap.
3. Skaffa cédula (nationellt ID).
4. Ansök om RUC hos DNIT — 2-dagarsprocess.
5. Öppna ett paraguayanskt bankkonto (Itaú, Continental).
6. Dokumentera paraguayansk adress — elräkningar, hyresavtal, mobiltelefon.
7. Lämna in årlig IRP-deklaration senast 31 maj år+1. Även vid 0% behöver du pappersspåret.
8. Bryt banden till hemlandet i den utsträckning din nationalitet tillåter. Stäng hemvistanspråk, lämna in avreseformulär, för reseloggar.
9. Behåll apostillerade kopior av allt i 7 år.

Vanliga frågor

Paraguayskt skattemässigt hemvist — vanliga frågor