Paragvajaus mokesčių rezidentūra. 120 dienų, tinkamai suskaičiuotų.

Teisiniai testai

Kas jus padaro Paragvajaus mokesčių rezidentu.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, anksčiau SET) traktuoja jus kaip mokesčių rezidentą, jei galioja kuris nors iš šių. Pastaba: priešingai nei daugelyje šalių, Paragvajaus IRP statutas (įstatymas 6380/2019) neprisuria mokesčių rezidentūros prie griežto dienų skaičiaus. DNIT bendroji rezoliucija 65/2020 reglamentuoja mokesčių rezidentūros pažymėjimų išdavimą ir nurodo civilinės teisės domiciliją (Civilinio kodekso 52 str., įstatymas 1183/85; senesnė 'domicilijos' formuluotė įstatymo 125/1991 152 str. taip pat cituojama). Žemiau esanti ~120 dienų nuoroda kyla iš civilinės teisės domicilijos interpretacijos, o ne iš statutinio IRP slenksčio — pati RG 65/2020 nenustato fiksuoto dienų skaičiaus.

1. 01

   RUC registracija

   Aktyvaus RUC (mokesčių ID) turėjimas yra švariausias mokesčių rezidentūros signalas. Gaukite RUC, jei turėsite bet kokių Paragvajaus kilmės pajamų (nuoma, verslas, atlyginimas už darbą Paragvajuje) — be jo nesate DNIT pateikimo sąraše.

2. 02

   Įprastinė gyvenamoji vieta (~120 dienų, pagal interpretaciją)

   Ley 125/91 str. 152 (mokesių kodeksas) preziumuoja įprastas gyvenamosios vietos — domicilio tikslais — ten, kur praleidžiate daugiau nei 120 dienų tuo pačiu adresu; Civilinio kodekso str. 52 (Ley 1183/85) atskirai nustato domicilią ten, kur „nuolat gyvenate“, tačiau be dienų skaičiaus. RG 65/2020 pats nenustato dienų ribos. Atvykimo ir išvykimo dienos laikomos pilnomis dienomis konservatyviausiu skaitymu.

3. 03

   Gyvybinių interesų centras

   Jūsų sutuoktinis ir nepilnamečiai vaikai įprastai gyvena Paragvajuje, ARBA jūsų pagrindinė profesinė/verslo veikla yra čia. Tai gali nusverti dienų skaičių, jei jūsų šeima lieka.

Tai yra praktiniai IRP (asmeninių pajamų mokestis) kriterijai — pripaindant, kad Paragvajaus gyvenamosios vietos taisyklės yra švelnesnės nei panašių jurisdikcijų. Paragvajus turi išsamias mokesių sutartis su ile, Ispanija (įsigaliojo 2024 m. spalio 14 d., taikoma mokesiams nuo 2025 m. sausio 1 d.), Taivanu, JAE, Urugvajumi, Kataru (sąrašas nuo 2026 m.). Vokietijos sutartis (Ley 1087/84) apsiriboja tarptautinių oro transport pajamomis, tai nėra išsami pajamų mokesių sutartis. Sutarių šalių pilieių dvigubo rezidavimo situacijose taikomas paskirstymo straipsnis.

Persikėlimo laikas

Kada per metus atvykti.

Dauguma emigrantų nori Paragvajaus mokesčių rezidentūros nuo tikslinio metų sausio 1 d., kad švariai atsiskirtų nuo savo senos šalies. Mechanika:

• Persikraustykite prieš X metų rugsėjo 4 d., kad peržengtumėte 120 dienų X metais. Po rugsėjo 4 d. negalite peržengti slenksčio ir likite ne rezidentu tais metais.
• Jei jums reikia tik nuolatinės rezidentūros (ne mokesčių rezidentūros), data nesvarbi — rezidentūros pažymėjimas yra nepriklausomas.
• Jei norite būti mokesčių rezidentu X+1 metais, atvykite lapkritį-gruodį X metais. Praleisite 30–60 dienų X metais (gerokai mažiau nei 120) ir pradėsite X+1 sausio 1 d. švariai.
• MigraMóvil greitojo kelio sistema išduoda rezidentūrą per 5–10 dienų, todėl kalendorių galima keisti su mažu įspėjimu.

Metinis pateikimas

Net ir 0% atveju jūs pateikiate.

Tapę mokesių rezidentu su RUC (Paragvajaus mokesių ID), kasmet pateikiate IRP formą. Dauguma expatų, turių tik užsienio pajamas, pateikia deklaraciją, kurioje rodoma US$ 0 apmokestinamų pajamų. Vėluojano pateikimo bauda už declaración jurada yra fiksuota Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); taip pat gali būti taikomos atskiros contravención baudos, o nepateikto laikotarpio spraga kartais pastebima kelerius metus vėliau.

• Mokestiniai metai = kalendoriniai metai. Pateikimo terminas = gegužės 31 d. metų+1.
• RUC reikalingas prieš pateikiant. Kreipkitės į bet kurį DNIT biurą; trunka ~2 dienas, nemokamai.
• Užsienio kilmės pajamos: deklaruojamos, bet neapmokestinamos (teritorinė taisyklė). Tai yra laukiamas modelis daugumai emigrantų.
• Paragvajaus kilmės pajamos: 8/9/10% IRP laipsniška skalė, riba ~Gs. 80 milijonų (~US$ 13k) per metus pagal 2026 m. gegužės BCP kursą 6 189 PYG/USD. Mokesčių pagal tautybę puslapis išskiria kiekvieną kategoriją; mokesčių skaičiuoklė įvertina jūsų sumą.
• Dividendai iš Paragvajaus įmonės: 8% IDU mokesčių rezidentams, 15% nerezidentams (Ley 6380/2019). Investor Pass rinkodara 'investuotojo naudą' tapatina su šiais 8% — tačiau šis tarifas iš tikrųjų yra standartinis rezidento tarifas.

Dviguba rezidentūra

Kai dvi šalys jus pretenduoja.

Tapus Paragvajaus mokesčių rezidentu automatiškai nesibaigia jūsų senos šalies pretenzija. Jūsų gimtoji šalis naudoja savo taisykles — kartais pagrįstas laiku, kartais pilietybe, kartais 'gyvenimo centro' testu.

• Jungtinės Amerikos Valstijos (pagrįsta pilietybe)

  Jei esate JAV pilietis arba žaliosios kortelės turėtojas, IRS apmokestina jus pasauliniu mastu, nepriklausomai nuo to, kur gyvenate. Paragvajaus 0% NEAPSAUGO jūsų nuo JAV mokesčio. Naudokite Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 tūkst. 2025 m., US$ 132 900 2026 m. pagal Rev. Proc. 2025-32) ir Foreign Tax Credit. Paragvajus turi 2 modelio IGA 'susitarimą iš esmės', bet jis NĖRA Iždo paskelbtame galiojančių sąraše, todėl FATCA pozicija yra neformali — bankai vis dar taiko W-9 / W-8BEN deramą tikrinimą. Atsisakymas JAV pilietybės yra vienintelis tikras išėjimas; Valstybės departamentas sumažino mokestį nuo US$ 2350 iki US$ 450 nuo 2026 m. balandžio 13 d., bet Form 8854 išvykimo mokestis vis tiek aktyvuojamas virš US$ 2M grynosios vertės (arba 5 metų vidutinis mokestis ≥ US$ 211 tūkst./metus — 2026 §877A).

• Jungtinė Karalystė

  JK naudoja Statutory Residence Test (RDR3). Asmeniui, kuris buvo JK rezidentas bet kuriuose iš ankstesnių 3 mokestinių metų ('leaver'), automatinis užjūrio slenkstis yra <16 dienų JK per metus. Asmeniui, kuris nebuvo JK rezidentas nei viename iš ankstesnių 3 metų ('arriver'), slenkstis yra <46 dienos. 91 dienos taisyklė yra atskiras visu etatu užjūryje dirbamo darbo testas, o ne bendras draudimas. Sujunkite dienų skaičių su JK ryšių nutraukimu (be prieinamo apgyvendinimo, ribotos darbo dienos) ir P85 išvykstant.

• Europos Sąjunga (pagrįsta rezidentūra)

  ES valstybės narės apmokestina pagal rezidentūrą. Kiekviena turi savo taisykles: Vokietija 183 dienas ARBA įprastinė gyvenamoji vieta; Prancūzija 183 dienas ARBA ekonominių interesų centras; Ispanija 183 dienas ARBA ekonominiai ryšiai (Beckham įstatymo alternatyva); Italija 183 dienas. Švaresnis nutraukimas nei JAV — bet išvykimo mokestis gali būti taikomas sukauptiems kapitalo prieaugiams DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazilija, Čilė, Urugvajus)

  Tarp MERCOSUR partnerių Paragvajus turi išsamias DTA tik su Čile ir Urugvajumi. Nėra išsamios DTT su Argentina ar Brazilija — dvišaliai ginčai grįžta į kiekvienos šalies vidaus tie-breaker taisykles. Kur sutartis taikoma, tie-breaker tvarka: nuolatinis namas → gyvybinių interesų centras → įprastinė gyvenamoji vieta → pilietybė. Perkelkite šeimą + pagrindines banko sąskaitas į Paragvajų, kad laimėtumėte tie-break.

Bankininkystė + ataskaitos

Ką Paragvajus praneša jūsų senai šaliai.

Paragvajus yra UŽ EBPO bendrojo ataskaitų teikimo standarto (CRS) automatinio mainų tinklo — pagrindinis privalumas daugeliui emigrantų. Bet ne nulinis ataskaitų teikimas:

• Nėra CRS automatinių mainų su ES/JK/dauguma Azijos. Jūsų Paragvajaus banko likučiai automatiškai neperduodami jūsų gimtosios šalies mokesčių administracijai.
• FATCA (JAV): Paragvajus turi tik 2 modelio 'susitarimą iš esmės' su JAV Iždu — jis NĖRA Iždo paskelbtame galiojančių IGA sąraše. Praktikoje Paragvajaus bankai vis tiek reikalauja W-9 / W-8BEN priimant į apskaitą ir taiko FATCA stiliaus deramą tikrinimą, todėl JAV asmenų sąskaitos yra dokumentuojamos, nors automatinio ataskaitų teikimo srautas nėra tame pačiame lygmenyje kaip pilnose 1 modelio jurisdikcijose. Patikrinkite konkrečios banko poziciją prieš pasitikėdami ja.
• Informacijos mainai pagal prašymą: Paragvajaus mokesčių sutartys turi mainų-pagal-prašymą sąlygas. Įprastas likučių pranešimas? Ne. Tikslingas IRS / HMRC paklausimas? Taip.
• Naudos gavėjų registras: Paragvajus jį tvarko (SEPRELAD prižiūrimas), bet prieiga yra tik vidaus — nėra dalijamasi su užsienio mokesčių institucijomis.

Išvykimo mokestis iš senos šalies

Ką gali kainuoti palikti seną šalį.

• Jungtinės Amerikos Valstijos

  Išvykimo mokestis taikomas grynajai vertei ≥ US$ 2,0M ARBA vidutiniam metiniam mokesčiui ≥ US$ 211 tūkst. už ankstesnius 5 metus (2026 §877A skaitmuo, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market pelnas sumažintas US$ 910 000 išimtimi (2026; buvo US$ 890 tūkst. 2025). Aktyvuojasi tik tada, kai atsisakote pilietybės arba grąžinate ilgalaikę žaliąją kortelę — ne tada, kai tiesiog pakeičiate rezidenciją.

• Vokietija

  Wegzugsbesteuerung — išvykimo mokestis akcijų paketams ≥1% įmonėse. Užkrečia prieš persikėlimą sukauptus pelnus, apmokestinamus išvykstant.

• Prancūzija

  Išvykimo mokestis akcijų paketams >50% arba vertei >€800 tūkst. 5 metų atidėjimas, persikeliant ES/EEE; už jos ribų: mokama nedelsiant.

• Ispanija

  Išvykimo mokestis reikšmingoms įmonės akcijų dalims. Beckham režimas baigiasi; pelnai kristalizuojasi.

• Italija

  Išvykimo mokestis akcijų paketams; Italijos 7% fiksuoto tarifo alternatyva užsienio pensijų gavėjams pensininkams, persikeliantiems į Pietų Italijos savivaldybę su ≤30 000 gyventojų (įstatymas 34/2026, padidintas nuo 20 000) ir €300 tūkst./metus HNWI fiksuotas mokestis (padidintas nuo €200 tūkst. pagal 2026 m. biudžeto įstatymą naujiems pasirenkantiems) gali būti svarbūs prieš nusprendžiant išvykti.

• Jungtinė Karalystė

  Paprastai nėra išvykimo mokesčio fiziniams asmenims — Statutory Residence Test yra vienintelis sargas.

Praktinis kontrolinis sąrašas

Žingsniai neperžengiamam Paragvajaus mokesčių rezidentūros perkėlimui.

1. Atvykite prieš tikslinio metų rugsėjo 4 d., jei norite būti Paragvajaus rezidentu tais pačiais metais.
2. Gauti rezidencijos pažymą (DNM) — tai pagrindas viskam, kas seka, ir laikrodžio pradžia skaičiuojant laiką iki Paragvajaus pilietybės.
3. Gaukite cédula (nacionalinis ID).
4. Kreipkitės dėl RUC į DNIT — 2 dienų procesas.
5. Atidarykite Paragvajaus banko sąskaitą (Itaú, Continental).
6. Dokumentuokite Paragvajaus adresą — komunalinių paslaugų sąskaitas, nuomą, mobilųjį telefoną.
7. Pateikite metinę IRP deklaraciją iki gegužės 31 d. metų+1. Net ir 0% atveju jums reikia popieriaus pėdsako.
8. Nutraukite ryšius su gimtąja šalimi tiek, kiek leidžia jūsų pilietybė. Uždarykite rezidentūros pretenzijas, pateikite išvykimo formas, vedykite kelionių žurnalus.
9. Saugokite apostilizuotus visko kopijas 7 metus.

DUK

Paragvajaus mokestinė rezidencija — dažni klausimai