პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტობა. 120 დღე, სწორად დათვლილი.

სამართლებრივი ტესტები

რა გხდით პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტად.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ყოფილი SET) განგიხილავთ საგადასახადო რეზიდენტად, თუ ერთ-ერთი ეს მართებულია. შენიშვნა: მრავალი ქვეყნისგან განსხვავებით, პარაგვაის IRP კანონი (Ley 6380/2019) საგადასახადო რეზიდენტობას არ აკავშირებს მკაცრ დღეთა რაოდენობას. DNIT-ის ზოგადი დადგენილება 65/2020 არეგულირებს საგადასახადო-რეზიდენტობის სერტიფიკატების გაცემას და მიუთითებს სამოქალაქო-სამართლებრივ საცხოვრებელ ადგილზე (სამოქალაქო კოდექსი მუხლი 52, Ley 1183/85; Ley 125/1991 მუხლი 152-ში ძველი 'საცხოვრებლის' ფორმულირებაც ციტირდება). ქვემოთ მოყვანილი ~120-დღიანი მითითება მომდინარეობს სამოქალაქო-სამართლებრივი საცხოვრებლის ინტერპრეტაციიდან, არა საკანონმდებლო IRP ზღურბლიდან — RG 65/2020 თავად არ წერს ფიქსირებულ დღეთა რაოდენობას.

1. 01

   RUC რეგისტრაცია

   აქტიური RUC (საგადასახადო ID) ფლობა საგადასახადო რეზიდენტობის ყველაზე მკაფიო სიგნალია. მიიღეთ RUC, თუ გექნებათ პარაგვაის წყაროს რაიმე შემოსავალი (იჯარა, ბიზნესი, პარაგვაიში მუშაობის ხელფასი) — მის გარეშე, თქვენ DNIT-ის დეკლარაციის სიაში არ ხართ.

2. 02

   ჩვეული საცხოვრებელი (~120 დღე, ინტერპრეტაციით)

   Ley 125/91 მუხ. 152 (საგადასახადო კოდექსი) სვავს ჩვეულებრივ საცხოვრებელს — საცხოვრებლის მიზნებისთვის — სადაც 120-ზე მეტ დღეს ატარებთ ერთ მისამართზე; სამოქალაქო კოდექსის მუხ. 52 (კანონი 1183/85) ცალკე ადგენს საცხოვრებელს სადაც „ჩვეულებრივ ცხოვრობთ“, მაგრამ დღეთა რაოდენობა არ ეთქვა. RG 65/2020 თავად არ ადგენს დღეთა ზღვარს. ჩამოსვლისა და გამგზავრების დღეები ყველაზე კონსერვატიული წაკითხვით სრულ დღეებად ითვლება.

3. 03

   სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი

   თქვენი მეუღლე და მცირეწლოვანი შვილები ჩვეულებრივ ცხოვრობენ პარაგვაიში, ან თქვენი მთავარი პროფესიული/ბიზნეს საქმიანობა აქ არის. ეს შეიძლება გადააჭარბოს დღეთა დათვლას, თუ თქვენი ოჯახი რჩება.

ეს IRP-ის (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის) პრაქტიკული კრიტერიუმებია — გათვალისწინებით, რომ პარაგვაის საცხოვრებლის წესები თანამოწოდე იურისდიქციებზე რბილია. პარაგვაის ყოვლისმომცველი საგადასახადო ხელშეკრულება აქვს ჩილესთან, ესპანეთთან (ძალაში შევიდა 14 ოქტ. 2024, გამოიყენება 1 იანვ. 2025-დან გადასახადებისთვის), ტაივანთან, არაბეთის გაერთიანებულ საამიროებთან, ურუგვაითთან, ყატართან (2026 წლის მდგომარეობით). გერმანიის შეთანხმება (Ley 1087/84) შეზღუდულია საერთაშორისო საჰაერო ტრანსპორტის შემოსავლებით — სრული საშემოსავლო გადასახადის ხელშეკრულება არ არის. ხელშეკრულების ქვეყნების მოქალაქეებისთვის ორმაგი საცხოვრებლის სიტუაციებში გამოიყენება გამიჯვნის მუხლი.

გადასვლის დროის შერჩევა

წლის რომელ დროს დაეშვათ.

ექსპატთა უმრავლესობას სურს პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტობა მიზნობრივი წლის 1 იანვრიდან, რათა სუფთად გათიშონ ძველი ქვეყნისგან. მექანიკა:

• გადადით X წლის 4 სექტემბრამდე, რომ გავიდეთ 120 დღე X წელიწადში. 4 სექტემბრის შემდეგ ვერ გადახვალთ ზღურბლს და დარჩებით არარეზიდენტი ამ წელიწადში.
• თუ მხოლოდ მუდმივი რეზიდენტობა გჭირდებათ (არა საგადასახადო რეზიდენტობა), თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს — რეზიდენტობის სერტიფიკატი დამოუკიდებელია.
• თუ გსურთ X+1 წელიწადში საგადასახადო რეზიდენტი იყოთ, დაეშვით ნოემბერ-დეკემბერში X წლის. გაატარებთ 30-60 დღეს X წელიწადში (ბევრად ქვემოთ 120-ს) და X+1-ის 1 იანვარს დაიწყებთ სუფთად.
• MigraMóvil სწრაფი გზა გასცემს რეზიდენტობას 5-10 დღეში, ასე რომ კალენდარი მცირე გაფრთხილებით შეიძლება გადაიწიოთ.

წლიური დეკლარაცია

თუნდაც 0%-ზე, თქვენ აბარებთ.

როცა RUC-ის (პარაგვაის საგადასახადო ID) მქონე საგადასახადო რეზიდენტი ხართ, ყოველწლიურად ავსებთ IRP ფორმას. მხოლოდ საგარეო შემოსავლის მქონე უმეტეს ექსპატს აქვს დეკლარაცია, სადაც US$ 0 დასაბეგრი შემოსავლი უჩვენია. declaración jurada-ს გვიანი შეტანის ჯარიმა ფიქსირებული Gs. 50,000-ია (DNIT RG 13/19); ცალკე contravención-ის ჯარიმებიც შეიძლება დაწესდეს, და შეუვსებელი პერიოდი ზოგჯერ წლების შემდეგ ფიქსირდება.

• ფისკალური წელი = კალენდარული წელი. ჩაბარების ვადა = წელი+1-ის 31 მაისი.
• RUC საჭიროა ჩაბარებამდე. მიმართეთ ნებისმიერ DNIT ოფისს; იღებს ~2 დღეს, უფასოდ.
• უცხოური წყაროს შემოსავალი: დეკლარირდება, მაგრამ არ იბეგრება (ტერიტორიული წესი). ეს არის მოსალოდნელი მოდელი ექსპატთა უმრავლესობისთვის.
• პარაგვაის წყაროს შემოსავალი: IRP 8/9/10% პროგრესული სკალა, ზღვარი ~Gs. 80 მილიონი (~US$ 13k) წელიწადში 2026 წლის მაისის BCP-ის 6,189 PYG/USD-ის მიხედვით. ეროვნობის მიხედვით გადასახადების გვერდი ყოველ ბრეკეტს ახსნის; საგადასახადო კალკულატორი თქვენს გადასახადს გამოთვლის.
• დივიდენდები პარაგვაის კომპანიიდან: 8% IDU საგადასახადო რეზიდენტებისთვის, 15% არარეზიდენტებისთვის (Ley 6380/2019). Investor Pass მარკეტინგი ათანაბრებს 'ინვესტორის სარგებელს' ამ 8%-თან — სინამდვილეში ეს არის სტანდარტული რეზიდენტის განაკვეთი.

ორმაგი რეზიდენტობა

როცა ორი ქვეყანა გითხოვთ.

პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტი გახდომა ავტომატურად არ წყვეტს თქვენი ძველი ქვეყნის მოთხოვნას. თქვენი წარმოშობის ქვეყანა იყენებს საკუთარ წესებს — ზოგჯერ დროზე დაფუძნებულს, ზოგჯერ მოქალაქეობაზე დაფუძნებულს, ზოგჯერ 'ცხოვრების ცენტრის' ტესტს.

• შეერთებული შტატები (მოქალაქეობაზე დაფუძნებული)

  თუ აშშ მოქალაქე ან green-card-ის მფლობელი ხართ, IRS გბეგრავთ გლობალურად, მიუხედავად იმისა, სად ცხოვრობთ. პარაგვაის 0% არ გიცავთ აშშ გადასახადისგან. გამოიყენეთ Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k 2025-ისთვის, US$ 132,900 2026-ისთვის Rev. Proc. 2025-32-ის მიხედვით) და Foreign Tax Credit. პარაგვაის აქვს Model 2 IGA 'შეთანხმება არსებითად', მაგრამ არ არის ხაზინის გამოქვეყნებულ ძალაში მყოფ სიაში, ამიტომ FATCA პოზიცია არაფორმალურია — ბანკები მაინც იყენებენ W-9 / W-8BEN due diligence-ს. აშშ მოქალაქეობაზე უარის თქმა ერთადერთი ნამდვილი გასასვლელია; სახელმწიფო დეპარტამენტმა საფასური US$ 2,350-დან US$ 450-მდე შეამცირა 13 აპრილი 2026-დან, მაგრამ Form 8854 გასვლის გადასახადი ჯერ კიდევ ეშვება US$ 2M წმინდა ღირებულებაზე ზემოთ (ან 5-წლიანი საშუალო გადასახადი ≥ US$ 211k/წელ — 2026 §877A).

• გაერთიანებული სამეფო

  გაერთიანებული სამეფო იყენებს Statutory Residence Test-ს (RDR3). ვინც გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი იყო წინა 3 საგადასახადო წლის რომელიმეში ('leaver'), ავტომატური-უცხოეთის ზღურბლი არის <16 დღე გაერთიანებულ სამეფოში წელიწადში. ვინც წინა 3 წლის არცერთში გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი არ იყო ('arriver'), ზღურბლი არის <46 დღე. 91-დღიანი წესი ცალკე სრული-დროიანი-მუშაობა-უცხოეთში ტესტია, არა ზოგადი ბარიერი. დააწყვილეთ დღეთა დათვლა გაერთიანებული სამეფოს კავშირების გაწყვეტასთან (ხელმისაწვდომი საცხოვრებელი არ არის, შეზღუდული სამუშაო დღეები) და P85 გასვლისას.

• ევროკავშირი (რეზიდენტობაზე დაფუძნებული)

  ევროკავშირის წევრი სახელმწიფოები იბეგრებიან რეზიდენტობის საფუძველზე. თითოეულს აქვს საკუთარი წესები: გერმანია 183 დღე ან ჩვეული საცხოვრებელი; საფრანგეთი 183 დღე ან ეკონომიკური ინტერესების ცენტრი; ესპანეთი 183 დღე ან ეკონომიკური კავშირები (Beckham კანონის ალტერნატივა); იტალია 183 დღე. უფრო სუფთა გაყოფა, ვიდრე აშშ — მაგრამ DE/FR/ES-ში დარიცხულ კაპიტალურ მოგებაზე გასვლის გადასახადი შეიძლება გავრცელდეს.

• MERCOSUR (არგენტინა, ბრაზილია, ჩილე, ურუგვაი)

  MERCOSUR-ის პარტნიორებს შორის პარაგვაის აქვს ყოვლისმომცველი DTA-ები მხოლოდ ჩილესთან და ურუგვაისთან. არგენტინასთან ან ბრაზილიასთან ყოვლისმომცველი DTT არ არსებობს — ორმხრივი დავები ბრუნდება თითოეული ქვეყნის შიდა tie-breaker წესებზე. სადაც ხელშეკრულება ვრცელდება, tie-breaker რიგი: მუდმივი სახლი → სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი → ჩვეული საცხოვრებელი → ეროვნება. გადაიყვანეთ ოჯახი + ძირითადი საბანკო ანგარიშები პარაგვაიში, რომ მოიგოთ tie-break.

ბანკინგი + ანგარიშგება

რას ანგარიშობს პარაგვაი თქვენს ძველ ქვეყანას.

პარაგვაი არის OECD-ის Common Reporting Standard (CRS) ავტომატური გაცვლის ქსელის გარეთ — მთავარი უპირატესობა მრავალი ექსპატისთვის. მაგრამ არა ნულოვანი ანგარიშგება:

• არ არის CRS ავტომატური გაცვლა ევროკავშირთან/გაერთიანებულ სამეფოსთან/აზიის უმეტეს ნაწილთან. თქვენი პარაგვაის ბანკის ბალანსები ავტომატურად არ ეცნობება თქვენი წარმოშობის საგადასახადო ორგანოს.
• FATCA (აშშ): პარაგვაის აქვს მხოლოდ Model 2 'შეთანხმება არსებითად' აშშ ხაზინასთან — არ არის ხაზინის გამოქვეყნებულ ძალაში მყოფ IGA სიაში. პრაქტიკაში, პარაგვაის ბანკები მაინც ითხოვენ W-9 / W-8BEN დაბრუნებისას და იყენებენ FATCA-ტიპის due diligence-ს, ამიტომ აშშ-პირის ანგარიშები დოკუმენტირებულია, თუმცა ავტომატური ანგარიშგების ნაკადი არ არის იმავე საფუძველზე, როგორც სრული Model 1 იურისდიქციები. გადაამოწმეთ თქვენი კონკრეტული ბანკის პოზიცია მასზე დაყრდნობამდე.
• ინფორმაციის გაცვლა მოთხოვნის საფუძველზე: პარაგვაის საგადასახადო ხელშეკრულებებს აქვთ მოთხოვნის საფუძველზე გაცვლის პუნქტები. რუტინული ბალანსის ანგარიშგება? არა. მიზანმიმართული IRS / HMRC მოთხოვნა? დიახ.
• ბენეფიციარის რეესტრი: პარაგვაი ინახავს ერთს (SEPRELAD-ის ზედამხედველობით), მაგრამ ის მხოლოდ შიდა წვდომისაა — არ არის გაზიარებული უცხოელ საგადასახადო ორგანოებთან.

გასვლის გადასახადი ძველი ქვეყნიდან

რა შეიძლება დაუჯდეს თქვენი ძველი ქვეყნის დატოვებას.

• შეერთებული შტატები

  გასვლის გადასახადი ვრცელდება წმინდა ღირებულებაზე ≥ US$ 2.0M ან საშუალო წლიური გადასახადი ≥ US$ 211k წინა 5 წლისთვის (2026 §877A მაჩვენებელი, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market მოგება შემცირებულია US$ 910,000 გამორიცხვით (2026; იყო US$ 890k 2025-ში). მხოლოდ ხდება, როცა უარს ამბობთ მოქალაქეობაზე ან გრძელვადიან green card-ზე — არა მაშინ, როცა უბრალოდ რეზიდენტობას ცვლით.

• გერმანია

  Wegzugsbesteuerung — გასვლის გადასახადი წილებზე ≥1% კომპანიებში. ეხება გადასვლამდე დარიცხულ მოგებას, იბეგრება გასვლისას.

• საფრანგეთი

  გასვლის გადასახადი წილებზე >50% ან ღირებულება >€800k. 5-წლიანი გადადება, თუ ევროკავშირში/EEA-ში გადადიხართ; გარეთ: დაუყოვნებლივ გადასახდელი.

• ესპანეთი

  გასვლის გადასახადი მნიშვნელოვანი კომპანიის წილებზე. Beckham რეჟიმი მთავრდება; მოგება კრისტალიზდება.

• იტალია

  გასვლის გადასახადი წილებზე; იტალიის 7% ფიქსირებული განაკვეთის ალტერნატივა უცხოური-პენსიის პენსიონერებისთვის, რომლებიც გადადიან სამხრეთ იტალიის კომუნაში ≤30,000 მოსახლეობით (Ley 34/2026, აწეული 20,000-დან) და €300k/წელ HNWI ფიქსირებული-გადასახადი (აწეული €200k-დან 2026 ბიუჯეტის კანონით ახალი ამომრჩევლებისთვის) შეიძლება იყოს რელევანტური დატოვების გადაწყვეტამდე.

• გაერთიანებული სამეფო

  ზოგადად არ არის გასვლის გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის — Statutory Residence Test ერთადერთი მცველია.

პრაქტიკული ჩამონათვალი

ნაბიჯები პარაგვაის საგადასახადო-რეზიდენტობის გადასვლის გასაქარწყლებლად.

1. დაეშვით 4 სექტემბრამდე მიზნობრივი წლის, თუ გსურთ პარაგვაის რეზიდენტი იყოთ იმავე წელიწადში.
2. მიიღეთ საცხოვრებელი სტატუსის სერთიფიკატი (DNM) — ყველა შემდგომი ნაბიჯის საფუძველი და პარაგვაის მოქალაქეობისკენ ათვლის დაწყება.
3. მიიღეთ cédula (ეროვნული ID).
4. მიმართეთ RUC-ისთვის DNIT-ში — 2-დღიანი პროცესი.
5. გახსენით პარაგვაის საბანკო ანგარიში (Itaú, Continental).
6. დააფიქსირეთ პარაგვაის მისამართი — კომუნალური ქვითრები, იჯარა, მობილური ტელეფონი.
7. ჩააბარეთ წლიური IRP დეკლარაცია წელი+1-ის 31 მაისამდე. თუნდაც 0%-ზე, გჭირდებათ ქაღალდის კვალი.
8. გაწყვიტეთ წარმოშობის ქვეყნის კავშირები იმდენად, რამდენადაც თქვენი მოქალაქეობა ნებას რთავს. დახურეთ რეზიდენტობის მოთხოვნები, ჩააბარეთ გასვლის ფორმები, შეინახეთ მოგზაურობის ლოგები.
9. შეინახეთ ყველაფრის აპოსტილით დადასტურებული ასლები 7 წლის განმავლობაში.

ხშირად დასმული კითხვები

პარაგვაის საგადასახადო რეზიდენტობა — ხშირად დასმული კითხვები