Porezno rezidentstvo Paragvaja. 120 dana, ispravno izbrojenih.

Pravni testovi

Što vas čini paragvajskim poreznim rezidentom.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, prije SET) tretira vas kao poreznog rezidenta ako vrijedi bilo što od navedenog. Napomena: za razliku od mnogih zemalja, paragvajski statut IRP-a (Zakon 6380/2019) ne veže porezno rezidentstvo uz strogi broj dana. Opća rezolucija DNIT-a 65/2020 uređuje izdavanje potvrda o poreznom rezidentstvu i poziva se na domicil građanskog prava (Građanski zakonik čl. 52, Zakon 1183/85; stariji izričaj 'domicila' iz Zakona 125/1991 čl. 152 također se citira). Referenca od ~120 dana ispod proizlazi iz tumačenja domicila u građanskom pravu, a ne iz statutarnog praga IRP-a — sama RG 65/2020 ne propisuje fiksni broj dana.

1. 01

   Registracija RUC-a

   Posjedovanje aktivnog RUC-a (porezni ID) najčistiji je signal poreznog rezidentstva. Ishodite RUC ako ćete imati bilo kakav dohodak iz izvora u Paragvaju (najam, posao, plaća za rad u Paragvaju) — bez njega, niste na popisu obveznika DNIT-a.

2. 02

   Uobičajeno boravište (~120 dana, prema tumačenju)

   Ley 125/91 čl. 152 (porezni zakon) pretpostavlja uobičajeno boravište — za potrebe domicila — gdje provedete više od 120 dana na istoj adresi; Građanski zakonik čl. 52 (Zakon 1183/85) zasebno smješta domicil gdje 'uobičajeno boravite', ali ne propisuje broj dana. Sama RG 65/2020 ne propisuje dnevni prag. Dani dolaska i odlaska računaju se kao puni dani u najkonzervativnijem tumačenju.

3. 03

   Središte životnih interesa

   Vaš bračni partner i maloljetna djeca uobičajeno žive u Paragvaju ILI je vaša glavna profesionalna/poslovna djelatnost ovdje. To može nadjačati broj dana ako vam obitelj ostaje.

Ovo su praktični kriteriji za IRP (porez na osobni dohodak) — uzimajući u obzir da su paragvajska pravila o boravištu blaža od sličnih jurisdikcija. Paragvaj ima sveobuhvatne porezne ugovore s Čileom, Španjolskom (na snazi od 14. listopada 2024., primjenjuje se za poreze od 1. siječnja 2025.), Tajvanom, UAE-om, Urugvajem, Katarom (popis od 2026.). Sporazum s Njemačkom (Ley 1087/84) ograničen je na prihod od međunarodnog zračnog prometa, a ne na cjeloviti ugovor o porezu na dohodak. Za državljane zemalja s ugovorom, u situacijama dvostrukog rezidentstva kontrolira članak o razvrstavanju.

Tempiranje preseljenja

Kada tijekom godine sletjeti.

Većina iseljenika želi paragvajsko porezno rezidentstvo počevši od 1. siječnja ciljne godine kako bi se čisto odvojili od svoje stare zemlje. Mehanika je sljedeća:

• Preselite se prije 4. rujna godine X kako biste prešli 120 dana u godini X. Nakon 4. rujna ne možete preći prag i ostajete nerezident za tu godinu.
• Ako vam treba samo trajno rezidentstvo (ne porezno), datum nije važan — potvrda o rezidentstvu je neovisna.
• Ako želite biti porezni rezident u godini X+1, sletite u studenom-prosincu godine X. Provest ćete 30–60 dana u godini X (puno ispod 120) i početi 1. siječnja X+1 svježi.
• MigraMóvil brza traka izdaje rezidentstvo za 5–10 dana, pa kalendar možete pomicati uz malo najave.

Godišnja prijava

Čak i pri 0%, podnosite prijavu.

Kad ste porezni rezident s RUC-om (paragvajski porezni identifikacijski broj), godišnje podnosite obrazac IRP. Većina expatrijanata s isključivo stranim prihodima podnosi prijavu koja prikazuje US$ 0 oporezivog prihoda. Kazna za kasno podnošenje declaración jurada je fiksnih Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); mogu se primjenjivati i odvojene kontravencijske kazne, a praznina u nepodnesenom razdoblju ponekad se uočava godinama kasnije.

• Fiskalna godina = kalendarska godina. Rok za prijavu = 31. svibnja godine+1.
• RUC je potreban prije podnošenja prijave. Prijavite se u bilo kojem uredu DNIT-a; traje ~2 dana, besplatno.
• Dohodak iz stranog izvora: prijavljen, ali neoporezovan (teritorijalno pravilo). Ovo je očekivani obrazac za većinu iseljenika.
• Prihod iz paragvajskih izvora: progresivna ljestvica IRP 8/9/10%, prag ~Gs. 80 milijuna (~US$ 13k) godišnje prema referentnom tečaju BCP-a od 6.189 PYG/USD iz svibnja 2026. Stranica porezi po nacionalnosti razlaže svaki razred; porezni kalkulator procjenjuje vaš račun.
• Dividende iz paragvajske tvrtke: 8% IDU za porezne rezidente, 15% za nerezidente (Ley 6380/2019). Marketing Investor Pass izjednačava 'pogodnost za investitore' s ovom stopom od 8% — ta stopa je zapravo standardna stopa za rezidente.

Dvojno rezidentstvo

Kada vas dvije zemlje potražuju.

Postati paragvajski porezni rezident ne završava automatski potraživanje vaše stare zemlje. Vaša matična zemlja koristi vlastita pravila — ponekad temeljena na vremenu, ponekad na državljanstvu, ponekad na testu 'središta života'.

• Sjedinjene Američke Države (na temelju državljanstva)

  Ako ste američki državljanin ili vlasnik zelene karte, IRS vas oporezuje globalno bez obzira gdje živite. Paragvajskih 0% NE štiti vas od američkog poreza. Koristite Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 130 tisuća US$ za 2025., 132.900 US$ za 2026. prema Rev. Proc. 2025-32) i Foreign Tax Credit. Paragvaj ima Model 2 IGA 'sporazum u suštini', ali NIJE na objavljenom Treasuryjevu popisu na snazi, pa je FATCA stav neformalan — banke i dalje primjenjuju W-9 / W-8BEN provjeru. Odricanje američkog državljanstva jedini je pravi izlaz; State Department snizio je naknadu s 2.350 US$ na 450 US$ od 13. travnja 2026., ali Form 8854 izlazni porez i dalje se aktivira iznad 2 milijuna US$ neto vrijednosti (ili prosječni 5-godišnji porez ≥ 211 tisuća US$/god — 2026. §877A).

• Ujedinjeno Kraljevstvo

  UK koristi Statutory Residence Test (RDR3). Za nekoga tko je bio UK-rezident u bilo kojoj od prethodne 3 porezne godine ('leaver'), automatski-prekomorski prag je <16 dana u UK-u u godini. Za nekoga tko nije bio UK-rezident u bilo kojoj od prethodne 3 godine ('arriver'), prag je <46 dana. Pravilo od 91 dana je odvojeni test rada izvan zemlje s punim radnim vremenom, a ne opća zabrana. Dane uparite s prekidanjem UK veza (bez dostupnog smještaja, ograničeni radni dani) i P85 prilikom odlaska.

• Europska unija (na temelju rezidentstva)

  Države članice EU oporezuju na temelju rezidentstva. Svaka ima vlastita pravila: Njemačka 183 dana ILI uobičajeno boravište; Francuska 183 dana ILI središte ekonomskih interesa; Španjolska 183 dana ILI ekonomske veze (alternativa Beckhamovog zakona); Italija 183 dana. Čišći prekid od SAD-a — ali izlazni porez može se primijeniti na obračunate kapitalne dobitke u DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazil, Čile, Urugvaj)

  Među partnerima MERCOSUR-a Paragvaj ima sveobuhvatne DTA-ove samo s Čileom i Urugvajem. Ne postoji sveobuhvatni DTT s Argentinom ili Brazilom — bilateralni sporovi vraćaju se na domaća tie-breaker pravila svake zemlje. Gdje se ugovor primjenjuje, redoslijed tie-breakera: stalni dom → središte životnih interesa → uobičajeno boravište → državljanstvo. Preselite obitelj + glavne bankovne račune u Paragvaj kako biste pobijedili u tie-breaku.

Bankarstvo + izvještavanje

Što Paragvaj prijavljuje natrag vašoj staroj zemlji.

Paragvaj je IZVAN OECD-ove mreže Common Reporting Standard (CRS) automatske razmjene — ključna prednost za mnoge iseljenike. Ali nije nula izvještavanja:

• Nema CRS automatske razmjene s EU/UK/većinom Azije. Stanja vaše paragvajske banke ne prijavljuju se automatski vašoj matičnoj poreznoj upravi.
• FATCA (SAD): Paragvaj ima samo Model 2 'sporazum u suštini' s američkim Treasuryjem — NIJE na objavljenom Treasuryjevu popisu IGA na snazi. U praksi, paragvajske banke i dalje traže W-9 / W-8BEN pri otvaranju i primjenjuju FATCA-stilsku provjeru, pa su računi američkih osoba dokumentirani iako tijek automatskog izvještavanja nije na istoj razini kao u potpunim Model 1 jurisdikcijama. Provjerite stav svoje konkretne banke prije nego što se na njega oslonite.
• Razmjena informacija na zahtjev: paragvajski porezni ugovori imaju klauzule razmjene-na-zahtjev. Rutinsko izvještavanje stanja? Ne. Ciljani upit IRS-a / HMRC-a? Da.
• Registar stvarnih vlasnika: Paragvaj ga održava (pod nadzorom SEPRELAD-a), ali pristup je samo domaći — nije podijeljen sa stranim poreznim vlastima.

Izlazni porez iz stare zemlje

Što napuštanje vaše stare zemlje može koštati.

• Sjedinjene Američke Države

  Izlazni porez primjenjuje se na neto vrijednost ≥ 2,0 milijuna US$ ILI prosječni godišnji porez ≥ 211 tisuća US$ za prethodnih 5 godina (brojka 2026. §877A, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market dobit umanjena za izuzeće od 910.000 US$ (2026.; bilo je 890 tisuća US$ u 2025.). Aktivira se samo kada se odreknete državljanstva ili predate dugoročnu zelenu kartu — ne kada samo promijenite rezidentstvo.

• Njemačka

  Wegzugsbesteuerung — izlazni porez na udjele ≥1% u tvrtkama. Pogađa dobitke nastale prije preseljenja, oporezive pri odlasku.

• Francuska

  Izlazni porez na udjele >50% ili vrijednosti >800.000 €. 5-godišnja odgoda pri preseljenju unutar EU/EEA; izvan: dospijeva odmah.

• Španjolska

  Izlazni porez na udjele značajnih korporativnih udjela. Beckhamov režim završava; dobici se kristaliziraju.

• Italija

  Izlazni porez na udjele; talijanska alternativa fiksne stope 7% za umirovljenike s inozemnom mirovinom koji se sele u južnotalijansku općinu od ≤30.000 stanovnika (Zakon 34/2026, povišeno s 20.000) i HNWI fiksni porez od 300.000 €/god (povišen s 200.000 € prema Proračunskom zakonu 2026. za nove odabiratelje) mogu biti relevantni prije nego što odlučite otići.

• Ujedinjeno Kraljevstvo

  Općenito nema izlaznog poreza za pojedince — Statutory Residence Test jedini je čuvar.

Praktični kontrolni popis

Koraci za neprobojno preseljenje poreznog rezidentstva u Paragvaj.

1. Sletite prije 4. rujna ciljne godine ako želite biti paragvajski rezident iste godine.
2. Pribavite potvrdu o boravišnoj dozvoli (DNM) — temelj za sve što slijedi i početak odbrojavanja prema paragvajskom državljanstvu.
3. Ishodite cédula (nacionalni ID).
4. Prijavite se za RUC u DNIT-u — postupak od 2 dana.
5. Otvorite paragvajski bankovni račun (Itaú, Continental).
6. Dokumentirajte paragvajsku adresu — računi za režije, najam, mobitel.
7. Podnesite godišnju IRP prijavu do 31. svibnja godine+1. Čak i pri 0%, treba vam papirnati trag.
8. Prekinite veze s matičnom zemljom u mjeri u kojoj vaše državljanstvo dopušta. Zatvorite potraživanja rezidentstva, podnesite obrasce odlaska, vodite dnevnike putovanja.
9. Čuvajte apostilirane kopije svega 7 godina.

FAQ

Paragvajska porezna rezidentnost — uobičajena pitanja