Paraguayi adóilletőség. 120 nap, helyesen számolva.

A jogi tesztek

Mi tesz Paraguay adóilletőjévé.

A DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, korábban SET) adóilletőnek tekinti, ha az alábbiak közül bármelyik igaz. Megjegyzés: sok országtól eltérően Paraguay IRP törvénye (Ley 6380/2019) nem köti az adóilletőséget kemény napszámláláshoz. A DNIT 65/2020 számú általános rendelete (RG 65/2020) szabályozza az adóilletőségi tanúsítványok kiadását, és hivatkozik a polgári jogi domicíliumra (Civil Code Art. 52, Ley 1183/85; a Ley 125/1991 152. cikkelyének régebbi 'domicilio' megfogalmazását is idézik). Az alábbi ~120 napos hivatkozás a polgári jogi domicílium értelmezéséből származik, nem statutáris IRP küszöbből — az RG 65/2020 maga nem ír elő rögzített napszámot.

1. 01

   RUC regisztráció

   Aktív RUC (adóazonosító) birtoklása a legtisztább adóilletőségi jelzés. Szerezzen RUC-ot, ha bármilyen Paraguay-forrású jövedelme lesz (bérlet, vállalkozás, fizetés Paraguayban végzett munkáért) — anélkül nem szerepel a DNIT bevallási listáján.

2. 02

   Habituális tartózkodás (~120 nap, értelmezés szerint)

   A Ley 125/91 Art. 152 (az adótörvény) lakóhely céljára szokásos tartózkodást vélelmez ott, ahol valaki több mint 120 napot tölt ugyanazon a címen; a Polgári Törvénykönyv Art. 52 (Ley 1183/85) a lakóhelyet külön ott helyezi el, ahol valaki „szokásosan tartózkodik”, de nem tartalmaz napszámot. Az RG 65/2020 maga sem határoz meg napküszöböt. A legkonzervatívabb értelmezésben az érkezés és távozás napja teljes napnak számít.

3. 03

   Életviteli érdekek központja

   Házastársa és kiskorú gyermekei habitualmente Paraguayban élnek, VAGY fő szakmai/üzleti tevékenysége itt van. Ez felülírhatja a napszámot, ha a család itt marad.

Ezek az IRP (személyi jövedelemadó) gyakorlati kritériumai – elismerve, hogy Paraguay tartózkodási szabályai lazábbak, mint a hasonló joghatóságoké. Paraguaynak átfogó adóegyezményei vannak Chile-vel, Spanyolországgal (2024. október 14-én lépett hatályba, 2025. január 1-jétől alkalmazandó adókra), Tajvannal, az UAE-vel, Uruguayjal, KataRral (lista 2026-os állapot szerint). A németországi megállapodás (Ley 1087/84) kizárólag a nemzetközi légi közlekedésből származó jövedelemre korlátozódik, nem teljes jövedelemadó-egyezmény. Az egyezményes ország állampolgárai számára kettős illetőségi helyzetekben az egyezmény döntési cikkelye az irányadó.

A költözés időzítése

Mikor érkezzen meg az évben.

A legtöbb expat január 1-jétől kívánja a paraguayi adóilletőséget egy célévben, hogy tisztán elszakadjon a régi országtól. A mechanika:

• Költözzön X év szeptember 4-e előtt, hogy X évben átlépje a 120 napot. Szept. 4. után már nem tudja kiváltani a küszöböt, és az adott évben nem-rezidens marad.
• Ha csak állandó residencia-ra van szüksége (nem adóilletőségre), a dátum nem számít — az illetőségi tanúsítvány független.
• Ha inkább X+1 évben szeretne adóilletős lenni, érkezzen X év november–decemberében. X évben 30–60 napot tölt (jóval 120 alatt), és X+1 január 1-jén frissen kezd.
• A MigraMóvil gyorsított eljárás 5–10 nap alatt kiállítja a residencia-t, így a naptárt kis előrejelzéssel is elcsúsztathatja.

Éves bevallás

Még 0%-on is bevallást ad.

Ha Ön adóilletőséggel rendelkező személy RUC-cal (paraguayi adóazonosítóval), évente be kell nyújtania az IRP-nyomtatványt. A legtöbb, kizárólag külföldi jövedelemmel rendelkező expat US$ 0 adóköteles jövedelmet mutató bevallást nyújt be. A declaración jurada késedelmes benyújtásának bírságja rögzített Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); külön contravención-bírságok is alkalmazhatók, és az el nem nyújtott időszak néha évekkel később kerül jelzésre.

• Adóév = naptári év. Bevallási határidő = X+1 év május 31.
• RUC szükséges a bevallás előtt. Bármely DNIT irodánál igényelje; ~2 nap, ingyenes.
• Külföldi forrású jövedelem: bevallott, de nem adózott (területi szabály). Ez a várt minta a legtöbb expat számára.
• Paraguayi forrásból származó jövedelem: IRP progresszív skála 8/9/10%, küszöb kb. Gs. 80 millió (kb. US$ 13 ezer) évente a 2026. május BCP-referenciaárfolyamon (6 189 PYG/USD). Az adózás állampolgárság szerint oldalon megtekintheti az egyes sávokat; az adókalkulátor megbecsüli az adókötelezettségét.
• Paraguayi cég osztaléka: 8% IDU adóilletők számára, 15% nem-rezidenseknek (Ley 6380/2019). Az Investor Pass marketingje az 'investor benefit'-et ezzel a 8%-kal azonosítja — a kulcs valójában a standard rezidens kulcs.

Kettős illetőség

Amikor két ország követeli magának.

A paraguayi adóilletőség megszerzése nem szünteti meg automatikusan a régi ország követelését. A hazai országa saját szabályait használja — néha időalapú, néha állampolgárság-alapú, néha az 'élet központja' teszt.

• Egyesült Államok (állampolgárság-alapú)

  Ha amerikai állampolgár vagy zöldkártya birtokos, az IRS globálisan adóztatja, függetlenül attól, hol él. Paraguay 0%-a NEM véd meg az amerikai adótól. Használja a Foreign Earned Income Exclusion-t (FEIE: US$ 130 ezer 2025-re, US$ 132 900 2026-ra a Rev. Proc. 2025-32 szerint) és a Foreign Tax Credit-et. Paraguay rendelkezik egy Model 2 IGA 'agreement in substance'-szel, de NEM szerepel a Treasury közzétett, hatályban lévő listáján, így a FATCA pozíció informális — a bankok továbbra is W-9 / W-8BEN due diligence-t alkalmaznak. Az amerikai állampolgárságról való lemondás az egyetlen valódi kilépés; a State Department a díjat US$ 2 350-ről US$ 450-re csökkentette 2026. április 13-i hatállyal, de a Form 8854 kilépési adó még mindig kiváltódik US$ 2M nettó vagyon felett (vagy 5 éves átlagadó ≥ US$ 211 ezer/év — 2026 §877A).

• Egyesült Királyság

  Az UK a Statutory Residence Test-et (RDR3) használja. Aki az előző 3 adóév valamelyikében UK-rezidens volt ('leaver'), annál az automatic-overseas küszöb <16 nap az UK-ben az évben. Aki az előző 3 év egyikében sem volt UK-rezidens ('arriver'), annál a küszöb <46 nap. A 91 napos szabály különálló full-time-work-overseas teszt, nem általános korlát. Párosítsa a napszámot az UK-kötelékek elszakításával (nincs elérhető szállás, korlátozott munkanapok) és egy P85-tel távozáskor.

• Európai Unió (lakóhely-alapú)

  Az EU tagállamok lakóhely alapján adóztatnak. Mindegyiknek megvan a saját szabálya: Németország 183 nap VAGY habitual abode; Franciaország 183 nap VAGY gazdasági érdekek központja; Spanyolország 183 nap VAGY gazdasági kötelékek (Beckham-törvény alternatíva); Olaszország 183 nap. Tisztább szakítás, mint az USA — de DE/FR/ES-ben kilépési adó alkalmazható a felhalmozott tőkenyereségre.

• MERCOSUR (Argentína, Brazília, Chile, Uruguay)

  A MERCOSUR partnerek közül Paraguaynak átfogó DTA-i csak Chilével és Uruguayjal vannak. Argentínával vagy Brazíliával nincs átfogó DTT — a kétoldalú viták az egyes országok hazai tie-breaker szabályaihoz térnek vissza. Ahol egyezmény alkalmazandó, a tie-breaker sorrend: állandó otthon → életviteli érdekek központja → habitual abode → állampolgárság. Költöztesse a családot + fő bankszámlákat Paraguayba, hogy nyerje meg a tie-break-et.

Bankolás + jelentés

Mit jelent vissza Paraguay a régi országának.

Paraguay KÍVÜL áll az OECD Common Reporting Standard (CRS) automatikus információcsere-hálózatán — kulcsfontosságú előny sok expat számára. De nem nulla jelentés:

• Nincs CRS automatikus csere az EU-val/UK-val/Ázsia nagy részével. Paraguayi banki egyenlegei nem kerülnek automatikusan a hazai adóhatósághoz.
• FATCA (USA): Paraguaynak csak Model 2 'agreement in substance'-e van az US Treasuryval — NEM szerepel a Treasury közzétett, hatályban lévő IGA listáján. A gyakorlatban a paraguayi bankok továbbra is W-9 / W-8BEN-t kérnek onboardingnál, és FATCA-stílusú due diligence-t alkalmaznak, így az US-személy számláit dokumentálják, bár az automatikus jelentési áramlás nem áll azonos szinten a teljes Model 1 joghatóságokkal. Ellenőrizze a konkrét bank pozícióját, mielőtt rá támaszkodik.
• Információcsere kérésre: Paraguay adóegyezményei tartalmaznak kérésre-cserélés záradékokat. Rutinszerű egyenleg-jelentés? Nem. Célzott IRS / HMRC megkeresés? Igen.
• Kedvezményezett-tulajdonosi nyilvántartás: Paraguay fenntart egyet (SEPRELAD-felügyelet alatt), de csak hazai hozzáférésű — nem oszlik meg külföldi adóhatóságokkal.

Kilépési adó a régi országból

Mibe kerülhet a régi országának elhagyása.

• Egyesült Államok

  Kilépési adó alkalmazandó nettó vagyon ≥ US$ 2,0M VAGY átlagos éves adó ≥ US$ 211 ezer az előző 5 évre (2026 §877A érték, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market nyereség az US$ 910 000-os kizárással csökkentve (2026; 2025-ben US$ 890 ezer volt). Csak akkor vált ki, ha lemond az állampolgárságról vagy hosszú távú zöldkártyát ad le — pusztán lakhelyváltáskor nem.

• Németország

  Wegzugsbesteuerung — kilépési adó cégekben ≥1% részesedésre. A költözés előtt felhalmozott nyereséget érinti, távozáskor adóztatható.

• Franciaország

  Kilépési adó >50% részesedésre vagy >€800 ezer értékre. 5 éves halasztás EU/EGT-n belüli költözésnél; kívül: azonnal esedékes.

• Spanyolország

  Kilépési adó jelentős cégrészesedések tartására. A Beckham-rezsim véget ér; nyereségek kristályosodnak.

• Olaszország

  Kilépési adó részesedésekre; Olaszország 7%-os átalány alternatívája külföldi nyugdíjas alapú, ≤30 000 lakosú dél-olaszországi településre költöző nyugdíjasok számára (Law 34/2026, 20 000-ről emelve) és a €300 ezer/év HNWI átalány (€200 ezerről emelve a 2026-os Költségvetési Törvényben új optálók számára) relevánsak lehetnek a távozás eldöntése előtt.

• Egyesült Királyság

  Magánszemélyek esetén általában nincs kilépési adó — a Statutory Residence Test az egyetlen kapuőr.

Gyakorlati ellenőrzőlista

Lépések egy golyóálló paraguayi adóilletőségi költözéshez.

1. Érkezzen meg a célév szept. 4-e előtt, ha ugyanabban az évben Paraguay-rezidens kíván lenni.
2. Letelepedési igazolás igénylése (DNM) – ez az alap minden további lépéshez, és egyben a paraguayi állampolgárság felé vezető óra elindítója.
3. Szerezzen cédula-t (nemzeti személyi igazolvány).
4. Igényeljen RUC-ot a DNIT-nél — 2 napos folyamat.
5. Nyisson paraguayi bankszámlát (Itaú, Continental).
6. Dokumentálja paraguayi címét — közüzemi számlák, bérleti szerződés, mobiltelefon.
7. Adja be az éves IRP bevallást X+1 év május 31-ig. Még 0%-on is szüksége van a papírnyomra.
8. Szakítsa el a hazai országával fennálló kötelékeket állampolgárságának engedélye szerint. Zárja le lakóhelyi követeléseit, adja be a távozási nyomtatványokat, vezessen utazási naplót.
9. Apostillált másolatokat 7 évig őrizze meg mindenről.

GYIK

Paraguayi adóügyi illetőség – gyakori kérdések