Rezydencja podatkowa Paragwaju. 120 dni, prawidłowo policzonych.

Testy prawne

Co czyni cię rezydentem podatkowym Paragwaju.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, dawniej SET) traktuje cię jako rezydenta podatkowego, jeśli prawdziwy jest którykolwiek z poniższych warunków. Uwaga: w odróżnieniu od wielu krajów, ustawa o IRP (Ley 6380/2019) Paragwaju nie wiąże rezydencji podatkowej z twardym progiem dni. Ogólna Rezolucja 65/2020 DNIT reguluje wydawanie certyfikatów rezydencji podatkowej i odwołuje się do domicylu cywilnoprawnego (Kodeks Cywilny art. 52, Ley 1183/85; starsze sformułowanie 'domicylu' w Ley 125/1991 art. 152 też bywa cytowane). Odniesienie do ~120 dni poniżej wynika z interpretacji domicylu cywilnoprawnego, a nie z ustawowego progu IRP — sama RG 65/2020 nie wyznacza stałej liczby dni.

1. 01

   Rejestracja RUC

   Posiadanie aktywnego RUC (NIP) to najczystszy sygnał rezydencji podatkowej. Załatw RUC, jeśli będziesz miał jakikolwiek dochód ze źródeł paragwajskich (czynsz, działalność gospodarcza, wynagrodzenie za pracę w Paragwaju) — bez niego nie jesteś na liście składających deklaracje DNIT.

2. 02

   Zwykły pobyt (~120 dni, w drodze interpretacji)

   Ley 125/91 Art. 152 (kodeks podatkowy) zakłada stałe miejsce zamieszkania — dla celów domicylu — w miejscu, gdzie spędza się ponad 120 dni pod tym samym adresem; Kodeks cywilny Art. 52 (Ley 1183/85) oddzielnie umieszcza domicyl tam, gdzie ktoś „habitualnie zamieszkuje”, lecz nie zawiera liczby dni. RG 65/2020 sama w sobie nie ustala żadnego progu dni. Dni przyjazdu i wyjazdu są liczone jako pełne dni w najbardziej konserwatywnej interpretacji.

3. 03

   Centrum interesów życiowych

   Twój małżonek i nieletnie dzieci zwykle mieszkają w Paragwaju, LUB twoja główna działalność zawodowa/biznesowa odbywa się tutaj. To może przeważać nad liczeniem dni, jeśli twoja rodzina zostaje.

To praktyczne kryteria dla IRP (podatku dochodowego od osób fizycznych) — uwzględniające, że paragwajskie zasady rezydencji są łagodniejsze niż w analogicznych jurysdykcjach. Paragwaj ma kompleksowe umowy podatkowe z Chile, Hiszpanią (weszła w życie 14 października 2024, stosuje się od podatków od 1 stycznia 2025), Tajwanem, ZEA, Urugwajem, Katarem (lista na 2026 rok). Umowa z Niemcami (Ley 1087/84) ogranicza się do dochodów z międzynarodowego transportu lotniczego — nie jest pełną umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku obywateli krajów, z którymi obowiązuje umowa, w sytuacjach podwójnej rezydencji decyduje artykuł o rozstrzyganiu konfliktów.

Wybór momentu przeprowadzki

Kiedy w roku wylądować.

Większość ekspatów chce, by paragwajska rezydencja podatkowa zaczynała się 1 stycznia roku docelowego, by czysto odciąć się od starego kraju. Mechanika:

• Przeprowadź się przed 4 września roku X, by wyrobić 120 dni w roku X. Po 4 września nie przekroczysz progu i pozostaniesz nierezydentem w tym roku.
• Jeśli potrzebujesz tylko stałej rezydencji (nie podatkowej), data nie ma znaczenia — certyfikat rezydencji jest niezależny.
• Jeśli chcesz być rezydentem podatkowym dopiero w roku X+1, ląduj w listopadzie–grudniu roku X. Spędzisz 30–60 dni w roku X (znacznie poniżej 120) i zaczniesz świeżo 1 stycznia X+1.
• Przyspieszona ścieżka MigraMóvil wydaje rezydencję w 5–10 dni, więc możesz przesunąć kalendarz z niewielkim wyprzedzeniem.

Roczna deklaracja

Nawet przy 0% składasz deklarację.

Po uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego z RUC (paragwajski NIP podatkowy) składa się roczny formularz IRP. Większość ekspatów posiadających wyłącznie dochody zagraniczne składa zeznanie wykazujące US$ 0 dochodu podlegającego opodatkowaniu. Kara za nieterminowe złożenie declaración jurada wynosi stałe Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); mogą też zostać naliczone osobne grzywny za naruszenia, a luka z niezłożonych zeznań bywa wychwytywana po wielu latach.

• Rok podatkowy = rok kalendarzowy. Termin złożenia = 31 maja roku+1.
• RUC potrzebny przed złożeniem. Złóż wniosek w dowolnym biurze DNIT; trwa ~2 dni, bezpłatnie.
• Dochód ze źródeł zagranicznych: zadeklarowany, ale nieopodatkowany (zasada terytorialna). To oczekiwany wzorzec dla większości ekspatów.
• Dochód ze źródeł paragwajskich: progresywna skala IRP 8/9/10%, próg ~Gs. 80 milionów (~US$ 13k) rocznie według kursu referencyjnego BCP z maja 2026 r. wynoszącego 6 189 PYG/USD. Strona podatki według narodowości omawia każdy próg; kalkulator podatkowy szacuje Twoje zobowiązanie.
• Dywidendy ze spółki paragwajskiej: 8% IDU dla rezydentów podatkowych, 15% dla nierezydentów (Ley 6380/2019). Marketing Investor Pass utożsamia 'investor benefit' z tymi 8% — w istocie jest to standardowa stawka rezydenta.

Podwójna rezydencja

Gdy dwa kraje cię roszczą.

Uzyskanie rezydencji podatkowej Paragwaju nie kończy automatycznie roszczenia twojego starego kraju. Twój kraj pochodzenia stosuje własne zasady — czasem oparte na czasie, czasem na obywatelstwie, czasem na teście 'centrum życia'.

• Stany Zjednoczone (oparte na obywatelstwie)

  Jeśli jesteś obywatelem USA lub posiadaczem zielonej karty, IRS opodatkowuje cię globalnie niezależnie od miejsca zamieszkania. Stawka 0% Paragwaju NIE chroni cię przed amerykańskim podatkiem. Skorzystaj z Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 tys. na 2025, US$ 132 900 na 2026 wg Rev. Proc. 2025-32) i Foreign Tax Credit. Paragwaj ma Model 2 IGA 'agreement in substance', ale NIE figuruje na opublikowanej liście Treasury obowiązujących IGA, więc postawa wobec FATCA jest nieformalna — banki nadal stosują due diligence W-9 / W-8BEN. Zrzeczenie się obywatelstwa USA to jedyne prawdziwe wyjście; Departament Stanu obniżył opłatę z US$ 2 350 do US$ 450 z dniem 13 kwietnia 2026 r., ale podatek wyjścia z formularza 8854 nadal wyzwala się powyżej US$ 2M majątku netto (lub średnia z 5 lat ≥ US$ 211 tys./rok — 2026 §877A).

• Wielka Brytania

  Wielka Brytania stosuje Statutory Residence Test (RDR3). Dla osoby będącej rezydentem brytyjskim w którymkolwiek z 3 poprzednich lat podatkowych ('leaver'), próg automatycznie-zagraniczny wynosi <16 dni w UK w roku. Dla osoby niebędącej rezydentem brytyjskim w żadnym z 3 poprzednich lat ('arriver'), próg wynosi <46 dni. Zasada 91 dni to oddzielny test pełnoetatowej pracy za granicą, a nie ogólna bariera. Połącz liczenie dni z zerwaniem brytyjskich więzi (brak dostępnego zakwaterowania, ograniczone dni pracy) i P85 przy wyjeździe.

• Unia Europejska (oparta na rezydencji)

  Państwa członkowskie UE opodatkowują na podstawie rezydencji. Każde ma własne zasady: Niemcy 183 dni LUB miejsce zwykłego pobytu; Francja 183 dni LUB centrum interesów ekonomicznych; Hiszpania 183 dni LUB powiązania ekonomiczne (alternatywa Beckham law); Włochy 183 dni. Czystsze cięcie niż w USA — ale w DE/FR/ES może mieć zastosowanie podatek wyjścia od narosłych zysków kapitałowych.

• MERCOSUR (Argentyna, Brazylia, Chile, Urugwaj)

  Wśród partnerów MERCOSUR Paragwaj ma kompleksowe DTA tylko z Chile i Urugwajem. Nie ma kompleksowego DTT z Argentyną ani Brazylią — spory bilateralne wracają do krajowych zasad rozstrzygających każdego państwa. Tam, gdzie umowa obowiązuje, kolejność tie-breaker: stałe miejsce zamieszkania → centrum interesów życiowych → miejsce zwykłego pobytu → obywatelstwo. Przenieś rodzinę + główne konta bankowe do Paragwaju, by wygrać tie-break.

Bankowość + raportowanie

Co Paragwaj raportuje z powrotem do twojego starego kraju.

Paragwaj jest POZA siecią automatycznej wymiany informacji Common Reporting Standard (CRS) OECD — kluczowa zaleta dla wielu ekspatów. Ale nie zerowe raportowanie:

• Brak automatycznej wymiany CRS z UE/UK/większością Azji. Twoje salda w paragwajskim banku nie są automatycznie raportowane do twojego organu podatkowego w kraju pochodzenia.
• FATCA (USA): Paragwaj ma jedynie Model 2 'agreement in substance' z US Treasury — NIE figuruje na opublikowanej przez Treasury liście obowiązujących IGA. W praktyce banki paragwajskie nadal wymagają W-9 / W-8BEN przy onboardingu i stosują due diligence w stylu FATCA, więc rachunki US-person są dokumentowane, mimo że automatyczny przepływ raportowania nie jest na takim samym poziomie jak w pełnoprawnych jurysdykcjach Modelu 1. Zweryfikuj postawę swojego konkretnego banku, zanim na niej polegniesz.
• Wymiana informacji na żądanie: traktaty podatkowe Paragwaju zawierają klauzule exchange-on-request. Rutynowe raportowanie sald? Nie. Ukierunkowane zapytanie IRS / HMRC? Tak.
• Rejestr beneficjentów rzeczywistych: Paragwaj prowadzi go (pod nadzorem SEPRELAD), ale dostęp jest wyłącznie krajowy — nie udostępniany zagranicznym organom podatkowym.

Podatek wyjścia ze starego kraju

Co opuszczenie starego kraju może kosztować.

• Stany Zjednoczone

  Podatek wyjścia stosuje się przy majątku netto ≥ US$ 2.0M LUB średnim rocznym podatku ≥ US$ 211 tys. za 5 poprzednich lat (wartość 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Zysk mark-to-market pomniejszony o wyłączenie US$ 910 000 (2026; było US$ 890 tys. w 2025). Wyzwala się tylko przy zrzeczeniu się obywatelstwa lub oddaniu długoterminowej zielonej karty — nie przy zwykłej zmianie rezydencji.

• Niemcy

  Wegzugsbesteuerung — podatek wyjścia od udziałów ≥1% w spółkach. Obejmuje zyski narosłe przed wyjazdem, opodatkowane w momencie wyjazdu.

• Francja

  Podatek wyjścia od udziałów >50% lub o wartości >800 tys. €. Odroczenie 5-letnie przy przeniesieniu do UE/EOG; poza: należny natychmiast.

• Hiszpania

  Podatek wyjścia od znaczących pakietów udziałów w spółkach. Reżim Beckham się kończy; zyski krystalizują się.

• Włochy

  Podatek wyjścia od udziałów; włoska 7%-flat-tax dla emerytów z zagranicznymi emeryturami przeprowadzających się do gminy w południowych Włoszech o ≤30 000 mieszkańców (Ley 34/2026, podniesiona z 20 000) oraz flat-tax 300 tys. €/rok dla HNWI (podniesiona z 200 tys. € w Ustawie Budżetowej 2026 dla nowych wybierających) mogą być istotne przed decyzją o wyjeździe.

• Wielka Brytania

  Generalnie brak podatku wyjścia dla osób fizycznych — Statutory Residence Test jest jedynym strażnikiem.

Praktyczna lista kontrolna

Kroki, by uodpornić przeprowadzkę z rezydencją podatkową Paragwaju.

1. Ląduj przed 4 września roku docelowego, jeśli chcesz być rezydentem Paragwaju w tym samym roku.
2. Uzyskaj zaświadczenie o rezydencji (DNM) — podstawa wszystkiego, co następuje, i początek biegu czasu do obywatelstwa paragwajskiego.
3. Zdobądź cédula (krajowy dowód tożsamości).
4. Złóż wniosek o RUC w DNIT — proces 2-dniowy.
5. Otwórz paragwajskie konto bankowe (Itaú, Continental).
6. Udokumentuj paragwajski adres — rachunki za media, najem, telefon komórkowy.
7. Złóż roczną deklarację IRP do 31 maja roku+1. Nawet przy 0% potrzebujesz papierowego śladu.
8. Zerwij więzi z krajem pochodzenia w stopniu, na jaki pozwala twoje obywatelstwo. Zamknij roszczenia rezydencyjne, złóż formularze wyjazdu, prowadź dzienniki podróży.
9. Trzymaj apostylowane kopie wszystkiego przez 7 lat.

FAQ

Rezydencja podatkowa w Paragwaju — najczęstsze pytania