Պարագվայի հարկային բնակություն։ 120 օր, ճիշտ հաշվարկված։

Իրավական թեստերը

Ինչն է ձեզ դարձնում Պարագվայի հարկային ռեզիդենտ։

DNIT-ը (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, նախկինում SET) ձեզ համարում է հարկային ռեզիդենտ, եթե սրանցից որևէ մեկը ճիշտ է։ Նկատի առեք. ի տարբերություն շատ երկրների, Պարագվայի IRP-ի օրենքը (Law 6380/2019) հարկային բնակությունը չի կապում օրերի կոշտ հաշվի հետ։ DNIT-ի General Resolution 65/2020-ը կարգավորում է հարկային բնակության վկայականների տրամադրումը և հղում է անում քաղաքացիական իրավունքի բնակատեղիին (Civil Code Art. 52, Law 1183/85. Law 125/1991 Art. 152-ում «բնակատեղի» հին ձևակերպումը նույնպես հղվում է)։ Ստորև բերված ~120-օրյա հղումը գալիս է քաղաքացիական իրավունքի բնակատեղիի մեկնաբանությունից, ոչ թե IRP-ի օրենսդրական շեմից — RG 65/2020-ն ինքը ֆիքսված օրերի հաշիվ չի սահմանում։

1. 01

   RUC-ի գրանցում

   Ակտիվ RUC (հարկային ID) ունենալը հարկային բնակության ամենամաքուր ազդանշանն է։ Ստացեք RUC, եթե կունենաք որևէ Պարագվայի աղբյուրով եկամուտ (վարձակալություն, բիզնես, Պարագվայում աշխատանքի աշխատավարձ) — առանց դրա դուք DNIT-ի հաշվետվությունների ցուցակում չեք։

2. 02

   Սովորական բնակություն (~120 օր, ըստ մեկնաբանության)

   Ley 125/91 Art. 152 (հարկային օրենսգիրք) ենթադրում է սովորական բնակություն — բնակավայրի նպատակների համար — որտեղ դուք անցկացնում եք ավելի քան 120 օր նույն հասցեում․ Քաղաքացիական օրենսգրքի Art. 52-ը (Law 1183/85) առանձին տեղադրում է բնակավայրը այնտեղ, որտեղ դուք «սովորաբար բնակվում եք», սակայն չի սահմանում օրերի հաշվարկ։ RG 65/2020-ն ինքն օրերի շեմ չի սահմանում։ Ժամանման և մեկնման օրերը հաշվվում են որպես ամբողջ օրեր ամենապահպանողական ընթերցման մեջ։

3. 03

   Կենսական շահերի կենտրոն

   Ձեր ամուսինը և անչափահաս երեխաները սովորաբար բնակվում են Պարագվայում, ԿԱՄ ձեր հիմնական մասնագիտական/բիզնես գործունեությունը այստեղ է։ Սա կարող է գերակայել օրերի հաշվին, եթե ձեր ընտանիքը մնում է։

Սրանք IRP-ի (անձնական եկամտահարկի) գործնական չափանիշներն են՝ ընդունելով, որ Պարագվայի բնակության կանոնները ավելի մեղմ են, քան հարակից իրավասությունները։ Պարագվայն ունի համապարփակ հարկային պայմանագրեր Չիլիի, Իսպանիայի (ուժի մեջ է մտել 14 Oct 2024, կիրառվում է հարկերի համար 1 Jan 2025-ից), Թայվանի, ԱՄԷ-ի, Ուրուգվայի, Կատարի հետ (ցանկ 2026-ի դրությամբ)։ Գերմանիայի համաձայնագիրը (Ley 1087/84) սահմանափակվում է միջազգային օդային փոխադրումների եկամուտով, այլ ոչ թե ամբողջական եկամտահարկի պայմանագրով։ Պայմանագրային երկրների քաղաքացիների համար tie-breaker հոդվածը կիրառվում է կրկնակի բնակության իրավիճակներում։

Տեղափոխման ժամանակը

Տարվա ո՞ր ժամանակ վայրէջք կատարել։

Արտագաղթողների մեծ մասը ցանկանում է, որ Պարագվայի հարկային բնակությունը սկսվի թիրախային տարվա հունվարի 1-ից, որպեսզի մաքուր կտրվեն իրենց հին երկրից։ Մեխանիկան՝

• Տեղափոխվեք X տարվա սեպտեմբերի 4-ից առաջ՝ X տարում 120 օր լրացնելու համար։ Սեպտեմբերի 4-ից հետո դուք չեք կարող հատել շեմը և այդ տարվա համար մնում եք ոչ ռեզիդենտ։
• Եթե ձեզ պետք է միայն մշտական բնակություն (ոչ հարկային բնակություն), ամսաթիվը նշանակություն չունի — բնակության վկայականն անկախ է։
• Եթե ուզում եք փոխարենը հարկային ռեզիդենտ լինել X+1 տարում, վայրէջք կատարեք X տարվա նոյեմբեր–դեկտեմբերին։ Դուք X տարում կանցկացնեք 30–60 օր (120-ից շատ ցածր) և թարմ կսկսեք X+1-ի հունվարի 1-ից։
• MigraMóvil-ի արագ ուղին բնակություն է տրամադրում 5–10 օրում, այնպես որ դուք կարող եք օրացույցը փոխել քիչ նախազգուշացմամբ։

Տարեկան հաշվետվություն

Նույնիսկ 0%-ի դեպքում դուք հաշվետվություն եք ներկայացնում։

Երբ դուք հարկային ռեզիդենտ եք RUC-ով (Պարագվայի հարկային ID), դուք ամեն տարի ներկայացնում եք IRP ձևը։ Միայն արտասահմանյան եկամուտ ունեցող արտագաղթյալների մեծ մասը ներկայացնում է հարկվող եկամտի US$ 0 ցույց տվող հաշվետվություն։ Declaración jurada-ի ուշ ներկայացման տուգանքը ֆիքսված Gs. 50,000 է (DNIT RG 13/19)․ առանձին contravención տուգանքներ նույնպես կարող են կիրառվել, և չներկայացված ժամանակահատվածի բացը երբեմն բացահայտվում է տարիներ անց։

• Հարկային տարի = օրացուցային տարի։ Հաշվետվության վերջնաժամկետ = տարի+1-ի մայիսի 31։
• RUC-ը անհրաժեշտ է հայտարարագիրը ներկայացնելուց առաջ։ Դիմեք DNIT-ի ցանկացած գրասենյակում, տևում է մոտ 2 օր, անվճար է։
• Արտասահմանյան աղբյուրից եկամուտ. հայտարարագրվում է, բայց հարկվում չէ (տարածքային կանոն)։ Սա սպասվող օրինաչափությունն է էմիգրանտների մեծ մասի համար։
• Պարագվայից աղբյուր ունեցող եկամուտ. 8/9/10% IRP պրոգրեսիվ սանդղակ, շեմը՝ տարեկան մոտ Gs. 80 միլիոն (~US$ 13հզ.) 2026 թվականի մայիսի BCP հղման 6,189 PYG/USD դրությամբ։ Հարկերն ըստ քաղաքացիության էջը մանրամասնում է յուրաքանչյուր սանդղակ. հարկային հաշվիչը գնահատում է ձեր վճարը։
• Շահաբաժիններ պարագվայական ընկերությունից. 8% IDU հարկային ռեզիդենտների համար, 15% ոչ ռեզիդենտների համար (Ley 6380/2019)։ Investor Pass-ի շուկայավարումը «ներդրողի առավելությունը» հավասարեցնում է այս 8%-ի հետ, սակայն դրույքաչափն իրականում ստանդարտ ռեզիդենտական դրույքն է։

Կրկնակի ռեզիդենտություն

Երբ երկու երկիր պահանջ է ներկայացնում ձեզ։

Պարագվայի հարկային ռեզիդենտ դառնալն ինքնաբերաբար չի դադարեցնում ձեր հին երկրի պահանջը։ Ձեր ծագման երկիրն օգտագործում է իր սեփական կանոնները՝ երբեմն ժամանակի վրա հիմնված, երբեմն քաղաքացիության վրա հիմնված, երբեմն՝ «կյանքի կենտրոնի» թեստը։

• Միացյալ Նահանգներ (քաղաքացիության վրա հիմնված)

  Եթե դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ կանաչ քարտի տիրապետող, IRS-ը հարկում է ձեզ գլոբալ՝ անկախ նրանից, թե որտեղ եք ապրում։ Պարագվայի 0%-ը ձեզ ՉԻ պաշտպանում ԱՄՆ հարկից։ Օգտագործեք Արտասահմանում Վաստակած Եկամտի Բացառումը (FEIE՝ US$ 130հզ. 2025 թվականի համար, US$ 132,900՝ 2026 թվականի համար ըստ Rev. Proc. 2025-32) և Արտասահմանյան Հարկային Վարկը։ Պարագվան ունի Model 2 IGA «ըստ էության համաձայնագիր», սակայն ՉԻ Գանձապետարանի հրապարակած ուժի մեջ եղող ցանկում, ուստի FATCA-ի դիրքն ոչ պաշտոնական է. բանկերը դեռ կիրառում են W-9 / W-8BEN պատշաճ ուսումնասիրություն։ ԱՄՆ քաղաքացիությունից հրաժարվելը միակ իրական ելքն է. Պետդեպարտամենտն իջեցրեց վճարը US$ 2,350-ից մինչև US$ 450՝ ուժի մեջ 2026 թվականի ապրիլի 13-ից, սակայն Form 8854 ելքի հարկը դեռ գործարկվում է US$ 2 միլիոնից բարձր զուտ արժեքի դեպքում (կամ 5-ամյա միջին հարկ ≥ US$ 211հզ./տարի — 2026 §877A)։

• Միացյալ Թագավորություն

  Միացյալ Թագավորությունն օգտագործում է Օրենսդրական Ռեզիդենտության Թեստը (RDR3)։ Նախորդ 3 հարկային տարիներից որևէ մեկում Միացյալ Թագավորության ռեզիդենտ եղած անձի համար («մեկնող») ինքնաշխատ-արտասահմանյան շեմը Միացյալ Թագավորությունում տարվա ընթացքում <16 օր է։ Նախորդ 3 տարիներից որևէ մեկում Միացյալ Թագավորության ռեզիդենտ չեղած անձի համար («ժամանող») շեմը <46 օր է։ 91-օրյա կանոնն առանձին լրիվ դրույքով արտասահմանյան աշխատանքի թեստ է, ոչ թե ընդհանուր արգելք։ Զուգակցեք օրերի հաշվարկն Միացյալ Թագավորության կապերի խզման հետ (հասանելի բնակարանի բացակայություն, սահմանափակ աշխատանքային օրեր) և մեկնման ժամանակ P85-ի հետ։

• Եվրոպական Միություն (ռեզիդենտության վրա հիմնված)

  ԵՄ անդամ պետությունները հարկում են ռեզիդենտության հիման վրա։ Յուրաքանչյուրն ունի իր սեփական կանոնները. Գերմանիա՝ 183 օր ԿԱՄ սովորական բնակավայր. Ֆրանսիա՝ 183 օր ԿԱՄ տնտեսական շահերի կենտրոն. Իսպանիա՝ 183 օր ԿԱՄ տնտեսական կապեր (Beckham օրենքի այլընտրանք). Իտալիա՝ 183 օր։ Ավելի մաքուր խզում, քան ԱՄՆ-ից, սակայն ելքի հարկը կարող է կիրառվել DE/FR/ES-ում կուտակված կապիտալի շահույթների վրա։

• MERCOSUR (Արգենտինա, Բրազիլիա, Չիլի, Ուրուգվայ)

  MERCOSUR-ի գործընկերների մեջ Պարագվան ունի համապարփակ կրկնակի հարկման համաձայնագրեր միայն Չիլիի և Ուրուգվայի հետ։ Արգենտինայի կամ Բրազիլիայի հետ համապարփակ կրկնակի հարկման պայմանագիր չկա. երկկողմ վեճերը հենվում են յուրաքանչյուր երկրի ներքին որոշիչ կանոնների վրա։ Որտեղ պայմանագիր է գործում, որոշիչ հերթականությունն է. մշտական բնակություն → կենսական շահերի կենտրոն → սովորական բնակավայր → ազգություն։ Տեղափոխեք ընտանիքն ու հիմնական բանկային հաշիվները Պարագվայ՝ որոշիչ թեստը հաղթելու համար։

Բանկային գործունեություն + հաշվետվություն

Ինչ է Պարագվան հաշվետու դարձնում ձեր հին երկրին։

Պարագվան ԴՈՒՐՍ Է ՕԵՀԿ-ի Հաշվետվության Ընդհանուր Ստանդարտի (CRS) ինքնաշխատ-փոխանակման ցանցից, ինչը հիմնական առավելություն է շատ էմիգրանտների համար։ Բայց ոչ զրոյական հաշվետվություն.

• Չկա CRS ինքնաշխատ փոխանակում ԵՄ/Միացյալ Թագավորության/Ասիայի մեծ մասի հետ։ Ձեր պարագվայական բանկային մնացորդներն ինքնաշխատ չեն հաշվետու դառնում ձեր ծագման երկրի հարկային մարմնին։
• FATCA (ԱՄՆ). Պարագվան ունի միայն Model 2 «ըստ էության համաձայնագիր» ԱՄՆ Գանձապետարանի հետ. այն ՉԻ Գանձապետարանի հրապարակած ուժի մեջ եղող IGA ցանկում։ Գործնականում պարագվայական բանկերը դեռ պահանջում են W-9 / W-8BEN ընդունման ժամանակ և կիրառում FATCA-ի ոճով պատշաճ ուսումնասիրություն, ուստի ԱՄՆ անձի հաշիվներն փաստաթղթավորվում են, թեև ինքնաշխատ հաշվետվության հոսքը լրիվ Model 1 իրավասությունների հետ նույն հիմքի վրա չէ։ Ստուգեք ձեր կոնկրետ բանկի դիրքը՝ դրա վրա հենվելուց առաջ։
• Տեղեկատվության փոխանակում ըստ հարցման. Պարագվայի հարկային պայմանագրերն ունեն ըստ-հարցման-փոխանակման դրույթներ։ Մնացորդների սովորական հաշվետվությո՞ւն։ Ոչ։ Նպատակային IRS / HMRC հարցո՞ւմ։ Այո։
• Շահառու-սեփականության գրանցամատյան. Պարագվան վարում է մեկը (SEPRELAD-ի վերահսկողությամբ), սակայն դա միայն ներքին հասանելիություն ունի. չի կիսվում օտարերկրյա հարկային մարմինների հետ։

Ելքի հարկ հին երկրից

Ինչ կարող է արժենալ ձեր հին երկրից հեռանալը։

• Միացյալ Նահանգներ

  Ելքի հարկը կիրառվում է US$ 2.0 միլիոնից ≥ զուտ արժեքի ԿԱՄ նախորդ 5 տարիների US$ 211հզ.-ից ≥ միջին տարեկան հարկի դեպքում (2026 §877A ցուցանիշ, Rev. Proc. 2025-32)։ Շուկայական արժեքով գնահատված շահույթը կրճատվում է US$ 910,000 բացառմամբ (2026. 2025 թվականին կազմում էր US$ 890հզ.)։ Գործարկվում է միայն այն դեպքում, երբ դուք հրաժարվում եք քաղաքացիությունից կամ հանձնում երկարաժամկետ կանաչ քարտ, ոչ թե երբ պարզապես փոխում եք բնակությունը։

• Գերմանիա

  Wegzugsbesteuerung — ելքի հարկ ընկերություններում ≥1% բաժնեմասերի վրա։ Ազդում է մինչև տեղափոխությունը կուտակված շահույթների վրա, հարկվում է մեկնման ժամանակ։

• Ֆրանսիա

  Ելքի հարկ >50% բաժնեմասերի կամ >€800հզ. արժեքի վրա։ 5-ամյա հետաձգում, եթե տեղափոխվում եք ԵՄ/ԵՏՏ ներսում. դրսում՝ ենթակա է անհապաղ վճարման։

• Իսպանիա

  Ելքի հարկ ընկերության նշանակալի բաժնեմասերի տիրապետման վրա։ Beckham ռեժիմն ավարտվում է. շահույթները բյուրեղանում են։

• Իտալիա

  Ելքի հարկ բաժնեմասերի վրա. Իտալիայի 7% հաստատուն դրույքաչափով այլընտրանքը արտասահմանյան թոշակ ստացող կենսաթոշակառուների համար, ովքեր տեղափոխվում են ≤30,000 բնակիչ ունեցող Հարավային Իտալիայի համայնք (Law 34/2026, բարձրացված 20,000-ից), և €300հզ./տարի HNWI հաստատուն հարկը (2026 թվականի Բյուջետային օրենքով նոր ընտրողների համար բարձրացված €200հզ.-ից) կարող են համապատասխան լինել՝ նախքան հեռանալու որոշում կայացնելը։

• Միացյալ Թագավորություն

  Ընդհանուր առմամբ ֆիզիկական անձանց համար ելքի հարկ չկա. Օրենսդրական Ռեզիդենտության Թեստը միակ դարպասապահն է։

Գործնական ստուգաթերթ

Քայլեր՝ Պարագվայի հարկային ռեզիդենտության տեղափոխությունն անթափանց դարձնելու համար։

1. Ժամանեք նպատակային տարվա սեպտեմբերի 4-ից առաջ, եթե ցանկանում եք նույն տարում լինել Պարագվայի ռեզիդենտ։
2. Ստացեք ռեզիդենտության վկայական (DNM)՝ հիմքը հետագա ամեն ինչի համար, և պարագվայական քաղաքացիության ուղղությամբ ժամացույցի մեկնարկը։
3. Ստացեք cédula (ազգային ID)։
4. Դիմեք RUC-ի համար DNIT-ում՝ 2-օրյա գործընթաց։
5. Բացեք պարագվայական բանկային հաշիվ (Itaú, Continental)։
6. Փաստաթղթավորեք Պարագվայի հասցեն՝ կոմունալ վճարումներ, վարձակալության պայմանագիր, բջջային հեռախոս։
7. Ներկայացրեք տարեկան IRP հայտարարագիրը հաջորդ տարվա մայիսի 31-ից առաջ։ Նույնիսկ 0%-ի դեպքում ձեզ անհրաժեշտ է փաստաթղթային հետք։
8. Խզեք ծագման երկրի կապերն այն չափով, որքանով ձեր ազգությունը թույլ է տալիս։ Փակեք ռեզիդենտության պահանջները, ներկայացրեք մեկնման ձևերը, պահեք ճանապարհորդական գրառումները։
9. Պահեք ամեն ինչի ապոստիլացված պատճենները 7 տարի։

Հաճախ տրվող հարցեր

Պարագվայի հարկային ռեզիդենտություն — հաճախ տրվող հարցեր