Rezidență fiscală Paraguay. 120 de zile, numărate corect.

Testele juridice

Ce vă face rezident fiscal Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, fostă SET) vă tratează ca rezident fiscal dacă oricare dintre acestea este adevărat. Notă: spre deosebire de multe țări, statutul IRP din Paraguay (Ley 6380/2019) nu ancorează rezidența fiscală de un număr fix de zile. Rezoluția Generală DNIT 65/2020 (RG 65/2020) reglementează emiterea certificatelor de rezidență fiscală și face referire la domiciliul de drept civil (Civil Code Art. 52, Ley 1183/85; formularea mai veche 'domicilio' din Ley 125/1991 art. 152 este de asemenea citată). Referința de ~120 de zile de mai jos provine din interpretarea domiciliului de drept civil, nu dintr-un prag IRP statutar — RG 65/2020 în sine nu prescrie un număr fix de zile.

1. 01

   Înregistrarea RUC

   Deținerea unui RUC activ (cod fiscal) este cel mai curat semnal de rezidență fiscală. Obțineți un RUC dacă veți avea orice venit de sursă paraguayană (chirie, afaceri, salariu pentru muncă în Paraguay) — fără el, nu sunteți pe lista de depunere a DNIT.

2. 02

   Reședință obișnuită (~120 de zile, prin interpretare)

   Ley 125/91 Art. 152 (codul fiscal) prezumă reședința obișnuită — în scopuri de domiciliu — în locul în care petreceți mai mult de 120 de zile la aceeași adresă; Codul Civil Art. 52 (Legea 1183/85) plasează separat domiciliul acolo unde "locuiți în mod obișnuit", fără a fixa un număr de zile. RG 65/2020 în sine nu stabilește niciun prag de zile. Zilele de sosire și plecare se numără ca zile întregi în interpretarea cea mai conservatoare.

3. 03

   Centrul intereselor vitale

   Soțul/soția și copiii minori locuiesc habitualmente în Paraguay, SAU activitatea dvs. profesională/de afaceri principală este aici. Acest lucru poate prevala asupra numărului de zile dacă familia rămâne.

Acestea sunt criteriile practice pentru IRP (impozitul pe venitul personal) — recunoscând că regulile de rezidență din Paraguay sunt mai permisive decât cele din jurisdicțiile comparabile. Paraguay are tratate fiscale comprehensive cu Chile, Spania (intrat în vigoare la 14 oct. 2024, aplicabil pentru impozitele de la 1 ian. 2025), Taiwan, EAU, Uruguay, Qatar (lista din 2026). Acordul cu Germania (Ley 1087/84) se limitează la veniturile din transportul aerian internațional, nu este un tratat complet privind impozitul pe venit. Pentru cetățenii din țările cu tratat, articolul de separare se aplică în situațiile de dublă rezidență.

Sincronizarea mutării

Când în an să aterizați.

Majoritatea expaților doresc rezidență fiscală Paraguay începând cu 1 ianuarie a unui an țintă pentru a se rupe curat de țara veche. Mecanica:

• Mutați-vă înainte de 4 septembrie din anul X pentru a depăși 120 de zile în anul X. După 4 sep., nu mai puteți declanșa pragul și rămâneți nerezident pentru acel an.
• Dacă aveți nevoie doar de residencia permanentă (nu de rezidență fiscală), data nu contează — certificatul de rezidență este independent.
• Dacă doriți să fiți rezident fiscal în anul X+1, aterizați în noiembrie–decembrie din anul X. Veți petrece 30–60 de zile în anul X (mult sub 120) și începeți proaspăt la 1 ianuarie X+1.
• Calea rapidă MigraMóvil emite residencia în 5–10 zile, astfel încât puteți schimba calendarul cu un preaviz redus.

Depunere anuală

Chiar și la 0%, depuneți.

Odată ce sunteți rezident fiscal cu un RUC (codul fiscal paraguayan), depuneți formularul IRP anual. Majoritatea expatriaților cu venituri exclusiv din străinătate depun o declarație care arată US$ 0 venit impozabil. Penalitatea pentru nedepunerea la timp a unei declaración jurada este o sumă fixă de Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); pot fi aplicate și amenzi separate de tip contravención, iar perioada nedepusă poate fi semnalată ani mai târziu.

• An fiscal = an calendaristic. Termen de depunere = 31 mai al anului+1.
• RUC necesar înainte de depunere. Aplicați la orice birou DNIT; durează ~2 zile, gratuit.
• Venit de sursă străină: declarat dar neimpozitat (regula teritorială). Acesta este modelul așteptat pentru majoritatea expaților.
• Venituri din surse paraguayene: scală progresivă IRP de 8/9/10%, prag ~Gs. 80 milioane (~US$ 13k) anual la cursul de referință BCP din mai 2026 de 6.189 PYG/USD. Pagina impozite pe naționalitate detaliază fiecare tranșă; calculatorul fiscal estimează suma datorată.
• Dividende de la o companie paraguayană: 8% IDU pentru rezidenți fiscali, 15% pentru nerezidenți (Ley 6380/2019). Marketingul Investor Pass echivalează 'investor benefit' cu acest 8% — rata este de fapt rata standard a rezidenților.

Dublă rezidență

Când două țări vă revendică.

A deveni rezident fiscal Paraguay nu pune capăt automat pretenției țării vechi. Țara de origine folosește propriile reguli — uneori bazate pe timp, uneori pe cetățenie, uneori testul 'centrului vieții'.

• Statele Unite (bazat pe cetățenie)

  Dacă sunteți cetățean SUA sau deținător de green card, IRS vă impozitează global indiferent de unde locuiți. 0%-ul Paraguayului NU vă protejează de impozitul SUA. Folosiți Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k pentru 2025, US$ 132.900 pentru 2026 conform Rev. Proc. 2025-32) și Foreign Tax Credit. Paraguay are un Model 2 IGA 'agreement in substance', dar NU este pe lista publicată în vigoare a Trezoreriei, deci poziția FATCA este informală — băncile aplică în continuare due diligence W-9 / W-8BEN. Renunțarea la cetățenia SUA este singura ieșire reală; State Department a redus taxa de la US$ 2.350 la US$ 450 cu efect din 13 aprilie 2026, dar taxa de ieșire pe Form 8854 încă se declanșează peste US$ 2M avere netă (sau medie de 5 ani a impozitului ≥ US$ 211k/an — 2026 §877A).

• Regatul Unit

  UK folosește Statutory Residence Test (RDR3). Pentru cineva rezident UK în oricare dintre cei 3 ani fiscali anteriori (un 'leaver'), pragul automatic-overseas este <16 zile în UK în an. Pentru cineva nerezident UK în niciunul dintre cei 3 ani anteriori (un 'arriver'), pragul este <46 de zile. Regula de 91 de zile este un test separat de muncă full-time peste hotare, nu o barieră generică. Combinați numărul de zile cu ruperea legăturilor cu UK (fără cazare disponibilă, zile de muncă limitate) și un P85 la plecare.

• Uniunea Europeană (bazat pe rezidență)

  Statele membre UE impozitează pe baza rezidenței. Fiecare are propriile reguli: Germania 183 de zile SAU habitual abode; Franța 183 de zile SAU centrul intereselor economice; Spania 183 de zile SAU legături economice (alternativă Beckham law); Italia 183 de zile. Ruptură mai curată decât SUA — dar taxă de ieșire poate fi aplicată câștigurilor de capital acumulate în DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazilia, Chile, Uruguay)

  Dintre partenerii MERCOSUR, Paraguay are DTA-uri cuprinzătoare doar cu Chile și Uruguay. Nu există DTT cuprinzătoare cu Argentina sau Brazilia — disputele bilaterale revin la regulile interne tie-breaker ale fiecărei țări. Acolo unde se aplică un tratat, ordinea tie-breaker: locuință permanentă → centru de interese vitale → habitual abode → naționalitate. Mutați familia + conturile bancare principale în Paraguay pentru a câștiga tie-break-ul.

Banking + raportare

Ce raportează Paraguay înapoi în țara dvs. veche.

Paraguay se află ÎN AFARA rețelei de schimb automat Common Reporting Standard (CRS) a OECD — un avantaj cheie pentru mulți expați. Dar nu zero raportare:

• Niciun schimb automat CRS cu UE/UK/cea mai mare parte a Asiei. Soldurile dvs. de la banca paraguayană nu sunt raportate automat autorității fiscale de origine.
• FATCA (SUA): Paraguay are doar un 'agreement in substance' Model 2 cu US Treasury — NU este pe lista publicată în vigoare IGA a Trezoreriei. În practică, băncile paraguayene cer în continuare W-9 / W-8BEN la onboarding și aplică due diligence în stil FATCA, deci conturile persoanelor SUA sunt documentate, deși fluxul de raportare automată nu este la același nivel cu jurisdicțiile complete Model 1. Verificați poziția băncii dvs. specifice înainte de a vă baza pe ea.
• Schimb de informații la cerere: tratatele fiscale ale Paraguayului au clauze de schimb la cerere. Raportare de rutină a soldurilor? Nu. Anchetă țintită IRS / HMRC? Da.
• Registru de beneficiari reali: Paraguay menține unul (supravegheat de SEPRELAD) dar are doar acces intern — nu este împărtășit cu autoritățile fiscale străine.

Taxă de ieșire din țara veche

Cât vă poate costa părăsirea țării vechi.

• Statele Unite

  Taxa de ieșire se aplică la avere netă ≥ US$ 2,0M SAU impozit anual mediu ≥ US$ 211k pentru cei 5 ani anteriori (cifra 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Câștig mark-to-market redus prin excluderea de US$ 910.000 (2026; era US$ 890k în 2025). Se declanșează doar când renunțați la cetățenie sau predați un green card de lungă durată — nu când doar schimbați reședința.

• Germania

  Wegzugsbesteuerung — taxă de ieșire pe participații ≥1% în companii. Lovește câștigurile acumulate înainte de mutare, impozabile la plecare.

• Franța

  Taxă de ieșire pe participații >50% sau valoare >€800k. Amânare de 5 ani la mutarea în UE/SEE; în afara: scadentă imediat.

• Spania

  Taxă de ieșire pe deținerea de participații semnificative la companii. Regimul Beckham se încheie; câștigurile cristalizează.

• Italia

  Taxă de ieșire pe participații; alternativa italiană cu rată fixă de 7% pentru pensionarii cu pensie străină care se relochează într-o comună sud-italiană de ≤30.000 locuitori (Law 34/2026, ridicată de la 20.000) și impozitul fix HNWI de €300k/an (ridicat de la €200k prin Legea Bugetară 2026 pentru noi optanți) pot fi relevante înainte de a decide să plecați.

• Regatul Unit

  În general, fără taxă de ieșire pentru persoane fizice — Statutory Residence Test este singurul gardian.

Listă de verificare practică

Pași pentru o mutare antiglonț a rezidenței fiscale Paraguay.

1. Aterizați înainte de 4 sep. al anului țintă dacă doriți să fiți rezident Paraguay în același an.
2. Obțineți certificatul de rezidență (DNM) — baza pentru tot ce urmează și începutul ceasului spre cetățenia paraguayană.
3. Obțineți cédula (act de identitate național).
4. Aplicați pentru RUC la DNIT — proces de 2 zile.
5. Deschideți un cont bancar în Paraguay (Itaú, Continental).
6. Documentați adresa din Paraguay — facturi de utilități, contract de închiriere, telefon mobil.
7. Depuneți declarația anuală IRP până la 31 mai a anului+1. Chiar și la 0%, aveți nevoie de pista de hârtie.
8. Rupeți legăturile cu țara de origine în măsura în care cetățenia dvs. permite. Închideți pretențiile de reședință, depuneți formularele de plecare, păstrați jurnalele de călătorie.
9. Păstrați copii apostilate ale tuturor timp de 7 ani.

Întrebări frecvente

Rezidența fiscală în Paraguay — întrebări frecvente