Paraguay vergi mukimliği. 120 gün, doğru sayılmış.

Yasal testler

Sizi Paraguay vergi mukimi yapan nedir.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, eski adıyla SET) aşağıdakilerden herhangi biri doğruysa sizi vergi mukimi olarak değerlendirir. Not: Birçok ülkenin aksine Paraguay'ın IRP yasası (Ley 6380/2019) vergi mukimliğini sıkı bir gün sayımına bağlamaz. DNIT'in 65/2020 sayılı Genel Kararı vergi mukimliği sertifikalarının verilmesini düzenler ve medeni hukuktaki ikametgâha atıfta bulunur (Medeni Kanun Md. 52, Ley 1183/85; Ley 125/1991 Md. 152'deki eski 'ikametgâh' ifadesi de atıf bulur). Aşağıdaki ~120 gün referansı medeni hukuk ikametgâhının yorumundan gelir, IRP'nin yasal eşiği değildir — RG 65/2020'nin kendisi sabit bir gün sayısı öngörmez.

1. 01

   RUC kaydı

   Aktif bir RUC (vergi kimlik numarası) tutmak vergi mukimliğinin en net sinyalidir. Paraguay kaynaklı herhangi bir geliriniz olacaksa (kira, işletme, Paraguay'da iş için maaş) RUC alın — onsuz DNIT'in beyan listesinde değilsiniz.

2. 02

   Mutat ikametgâh (~120 gün, yorumla)

   Ley 125/91 Madde 152 (vergi kanunu), ikamet amaçlı olarak aynı adreste 120 günden fazla geçirilen zamanı alışkanlık haline gelmiş ikamet olarak kabul eder; Medeni Kanun Madde 52 (Kanun 1183/85) ise ikameti 'alışkanlıkla ikamet edilen' yere bağlar ancak gün sayısı öngörmez. RG 65/2020 herhangi bir gün eşiği belirlememektedir. En ihtiyatlı yoruma göre geliş ve ayrılış günleri tam gün sayılır.

3. 03

   Yaşamsal çıkar merkezi

   Eşiniz ve küçük çocuklarınız mutat olarak Paraguay'da yaşıyor VEYA başlıca mesleki/iş faaliyetiniz burada. Aileniz kalıyorsa bu, gün sayımını geçersiz kılabilir.

Bunlar IRP (kişisel gelir vergisi) için pratik kriterlerdir; Paraguay'ın ikamet kurallarının benzer ülke yargı bölgelerine kıyasla daha esnek olduğu kabul edilmektedir. Paraguay'ın kapsamlı vergi anlaşmaları: Şili, İspanya (14 Eki 2024 tarihinde yürürlüğe girdi, 1 Oca 2025'ten itibaren uygulanıyor), Tayvan, BAE, Uruguay, Katar (2026 itibarıyla liste). Almanya anlaşması (Ley 1087/84) yalnızca uluslararası hava taşımacılığı gelirleriyle sınırlıdır; tam kapsamlı bir gelir vergisi anlaşması değildir. Anlaşmalı ülkeler vatandaşları için çifte ikamet durumunda bağlantı kuralı maddesi belirleyicidir.

Taşınma zamanlaması

Yıl içinde ne zaman inilmeli.

Birçok yabancı, eski ülkesinden temiz şekilde kopabilmek için Paraguay vergi mukimliğinin hedef yılın 1 Ocak'ından itibaren başlamasını ister. Mekanik:

• X yılında 120 günü doldurmak için X yılının 4 Eylül'ünden önce taşının. 4 Eylül'den sonra eşiği geçemez ve o yıl için mukim olmayan kalırsınız.
• Yalnızca daimi mukimlik (vergi mukimliği değil) gerekiyorsa tarih önemli değildir — mukimlik sertifikası bağımsızdır.
• X+1 yılında vergi mukimi olmak istiyorsanız, X yılının Kasım–Aralık aylarında inin. X yılında 30–60 gün geçirirsiniz (120'nin oldukça altında) ve X+1'in 1 Ocak'ında temiz başlarsınız.
• MigraMóvil hızlı yolu mukimliği 5–10 günde verir, böylece takvimi az bir önbildirimle kaydırabilirsiniz.

Yıllık beyan

%0 olsa bile beyan verirsiniz.

RUC (Paraguay vergi kimlik numarası) sahibi bir vergi mukimi olduğunuzda IRP formunu yıllık olarak beyan edersiniz. Yalnızca yabancı geliri olan çoğu yabancı, vergilendirilebilir geliri US$ 0 olarak gösteren bir beyanname verir. declaración jurada'nın geç verilmesinin cezası sabit Gs. 50.000'dir (DNIT RG 13/19); ayrıca ayrı ihlal cezaları da uygulanabilir ve beyan verilmeyen dönem, yıllar sonra bazen tespit edilebilir.

• Mali yıl = takvim yılı. Beyan son tarihi = yıl+1'in 31 Mayıs'ı.
• Beyandan önce RUC gerekir. Herhangi bir DNIT ofisinde başvurun; ~2 gün sürer, ücretsiz.
• Yabancı kaynaklı gelir: beyan edilir ama vergilendirilmez (bölgesel kural). Bu, çoğu yabancı için beklenen örüntüdür.
• Paraguay kaynaklı gelir: %8/9/10 IRP kademeli oran, eşik ~Gs. 80 milyon (Mayıs 2026 BCP referans kuru 6.189 PYG/USD ile ~US$ 13k yıllık). Milliyete göre vergiler her dilimi ayrıntılandırır; vergi hesaplayıcısı tutarınızı tahmin eder.
• Bir Paraguay şirketinden temettüler: vergi mukimleri için %8 IDU, mukim olmayanlar için %15 (Ley 6380/2019). Investor Pass pazarlaması 'investor benefit'i bu %8 ile eşitler — oran aslında standart mukim oranıdır.

Çift mukimlik

İki ülke sizi sahiplendiğinde.

Paraguay vergi mukimi olmak, eski ülkenizin iddiasını otomatik olarak sona erdirmez. Ana ülkeniz kendi kurallarını kullanır — bazen zamana dayalı, bazen vatandaşlığa dayalı, bazen de 'yaşam merkezi' testi.

• Amerika Birleşik Devletleri (vatandaşlığa dayalı)

  ABD vatandaşıysanız veya yeşil kart sahibiyseniz, IRS sizi nerede yaşadığınıza bakmaksızın küresel olarak vergilendirir. Paraguay'ın %0'ı sizi ABD vergisinden KORUMAZ. Foreign Earned Income Exclusion'dan (FEIE: 2025 için US$ 130 bin, 2026 için US$ 132,900 — Rev. Proc. 2025-32) ve Foreign Tax Credit'ten yararlanın. Paraguay'ın Model 2 IGA 'agreement in substance' anlaşması var ama Treasury'nin yayımlanmış yürürlükteki listesinde DEĞİL, dolayısıyla FATCA tutumu gayri resmi — bankalar yine de W-9 / W-8BEN due diligence uygular. ABD vatandaşlığını bırakmak tek gerçek çıkıştır; Dışişleri Bakanlığı ücreti 13 Nisan 2026 itibarıyla US$ 2,350'den US$ 450'ye düşürdü, ancak Form 8854 çıkış vergisi US$ 2M net servet (veya 5 yıllık ortalama vergi ≥ US$ 211 bin/yıl — 2026 §877A) üzerinde hâlâ tetiklenir.

• Birleşik Krallık

  Birleşik Krallık, Statutory Residence Test'i (RDR3) kullanır. Önceki 3 vergi yılının herhangi birinde Birleşik Krallık mukimi olan biri için ('leaver'), otomatik-yurt-dışı eşiği yıl içinde Birleşik Krallık'ta <16 gündür. Önceki 3 yılın hiçbirinde Birleşik Krallık mukimi olmayan biri için ('arriver') eşik <46 gündür. 91 gün kuralı, ayrı bir tam zamanlı yurt dışı çalışma testidir, genel bir engel değil. Gün sayımını Birleşik Krallık bağlarını koparmakla (mevcut konaklama yok, sınırlı çalışma günleri) ve ayrılışta P85 ile birleştirin.

• Avrupa Birliği (mukimliğe dayalı)

  AB üye devletleri mukimliğe göre vergilendirir. Her birinin kendi kuralları var: Almanya 183 gün VEYA mutat barınma; Fransa 183 gün VEYA ekonomik çıkar merkezi; İspanya 183 gün VEYA ekonomik bağlar (Beckham yasası alternatifi); İtalya 183 gün. ABD'den daha temiz bir kopuş — ama DE/FR/ES'te birikmiş sermaye kazançları üzerine çıkış vergisi uygulanabilir.

• MERCOSUR (Arjantin, Brezilya, Şili, Uruguay)

  MERCOSUR ortakları arasında Paraguay'ın yalnızca Şili ve Uruguay ile kapsamlı DTA'ları vardır. Arjantin veya Brezilya ile kapsamlı bir DTT yoktur — ikili anlaşmazlıklar her ülkenin yerli tie-breaker kurallarına döner. Bir anlaşmanın geçerli olduğu yerde tie-breaker sırası: daimi konut → yaşamsal çıkar merkezi → mutat barınma → vatandaşlık. Tie-break'i kazanmak için aileyi + ana banka hesaplarını Paraguay'a taşıyın.

Bankacılık + raporlama

Paraguay'ın eski ülkenize neyi geri raporladığı.

Paraguay, OECD'nin Common Reporting Standard (CRS) otomatik değişim ağının DIŞINDADIR — birçok yabancı için kilit bir avantaj. Ama sıfır raporlama değil:

• AB/Birleşik Krallık/Asya'nın çoğu ile otomatik CRS değişimi yok. Paraguay banka bakiyeleriniz ana ülkenizin vergi otoritesine otomatik raporlanmaz.
• FATCA (ABD): Paraguay'ın yalnızca US Treasury ile Model 2 'agreement in substance' anlaşması var — Treasury'nin yayımlanmış yürürlükteki IGA listesinde DEĞİL. Pratikte Paraguay bankaları onboarding'de hâlâ W-9 / W-8BEN ister ve FATCA tarzı due diligence uygular, dolayısıyla US-person hesapları belgelenir, ancak otomatik raporlama akışı tam Model 1 yetki alanlarıyla aynı düzeyde değildir. Buna güvenmeden önce kendi bankanızın tutumunu doğrulayın.
• Talep üzerine bilgi değişimi: Paraguay'ın vergi anlaşmaları exchange-on-request maddeleri içerir. Rutin bakiye raporlama? Hayır. Hedefli IRS / HMRC sorgusu? Evet.
• Gerçek faydalanıcı sicili: Paraguay bir tane tutar (SEPRELAD denetimli) ama erişim yalnızca yurt içidir — yabancı vergi otoriteleriyle paylaşılmaz.

Eski ülkeden çıkış vergisi

Eski ülkenizden ayrılmanın size neye mal olabileceği.

• Amerika Birleşik Devletleri

  Çıkış vergisi net servet ≥ US$ 2.0M VEYA önceki 5 yılın yıllık ortalama vergisi ≥ US$ 211 bin olduğunda uygulanır (2026 §877A rakamı, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market kazanç, US$ 910,000 istisnasıyla azaltılır (2026; 2025'te US$ 890 bindi). Yalnızca vatandaşlığı bıraktığınızda veya uzun vadeli yeşil kartı teslim ettiğinizde tetiklenir — sadece mukimlik değiştirdiğinizde değil.

• Almanya

  Wegzugsbesteuerung — şirketlerde ≥%1 hisselere çıkış vergisi. Taşınmadan önce birikmiş kazançları vurur, ayrılışta vergilendirilir.

• Fransa

  %50'den fazla hisse veya €800 bin'den fazla değerli paylar üzerine çıkış vergisi. AB/AEA içinde taşınırsa 5 yıl erteleme; dışında: derhal ödenir.

• İspanya

  Önemli şirket paylarına çıkış vergisi. Beckham rejimi sona erer; kazançlar kristalleşir.

• İtalya

  Hisselere çıkış vergisi; İtalya'nın yabancı emekli aylığı sahipleri için ≤30.000 nüfuslu Güney İtalya belediyesine taşınanlara yönelik %7 düz oran alternatifi (Ley 34/2026, 20.000'den yükseltildi) ve €300 bin/yıl HNWI düz vergisi (yeni seçenler için 2026 Bütçe Yasası ile €200 binden yükseltildi) ayrılma kararından önce ilgili olabilir.

• Birleşik Krallık

  Bireyler için genelde çıkış vergisi yok — Statutory Residence Test tek bekçidir.

Pratik kontrol listesi

Paraguay vergi mukimliği taşınmasını kurşun geçirmez yapacak adımlar.

1. Aynı yıl Paraguay mukimi olmak istiyorsanız hedef yılın 4 Eylül'ünden önce inin.
2. Oturma izni sertifikasını (DNM) alın — sonraki her adımın temeli ve Paraguay vatandaşlığına giden saatin başlangıç noktasıdır.
3. Cédula (ulusal kimlik) alın.
4. DNIT'te RUC için başvurun — 2 günlük süreç.
5. Bir Paraguay banka hesabı açın (Itaú, Continental).
6. Paraguay adresini belgeleyin — fatura, kira sözleşmesi, cep telefonu.
7. Yıl+1'in 31 Mayıs'ına kadar yıllık IRP beyannamesi verin. %0 olsa bile kâğıt izine ihtiyacınız var.
8. Vatandaşlığınızın izin verdiği ölçüde ana ülke bağlarını koparın. Mukimlik iddialarını kapatın, ayrılış formlarını verin, seyahat günlüğü tutun.
9. Her şeyin apostilli kopyalarını 7 yıl boyunca saklayın.

SSS

Paraguay vergi mukimliği — sık sorulan sorular