Daňová rezidence Paraguaye. 120 dnů, správně spočítaných.

Právní testy

Co z vás dělá daňového rezidenta Paraguaye.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, dříve SET) s vámi zachází jako s daňovým rezidentem, pokud platí kterákoli z těchto podmínek. Poznámka: na rozdíl od mnoha zemí paraguayský statut IRP (zákon 6380/2019) nezakotvuje daňovou rezidenci do tvrdého počtu dnů. Obecné usnesení DNIT 65/2020 řídí vydávání potvrzení o daňové rezidenci a odkazuje na občanskoprávní domicil (Civil Code Art. 52, zákon 1183/85; starší formulace 'domicile' v zákoně 125/1991 Art. 152 se také cituje). Níže uvedený odkaz na ~120 dnů pochází z výkladu občanskoprávního domicilu, nikoli ze zákonné hranice IRP — RG 65/2020 sám o sobě nestanoví pevný počet dnů.

1. 01

   Registrace RUC

   Držení aktivního RUC (daňové ID) je nejčistším signálem daňové rezidence. Získejte RUC, pokud budete mít jakýkoli příjem ze zdroje v Paraguayi (nájem, podnikání, mzda za práci v Paraguayi) — bez něj nejste na seznamu DNIT pro podávání přiznání.

2. 02

   Obvyklé bydliště (~120 dnů, podle výkladu)

   Ley 125/91 čl. 152 (daňový zákoník) presumuje obvyklý pobyt — pro účely bydliště — tam, kde strávíte více než 120 dní na stejné adrese; Občanský zákoník čl. 52 (Zákon 1183/85) samostatně umisťuje bydliště tam, kde 'obvykle žijete', ale nestanoví počet dní. Samotné RG 65/2020 nestanoví žádný denní práh. Dny příjezdu a odjezdu se v nejkonzervativnějším výkladu počítají jako celé dny.

3. 03

   Středisko životních zájmů

   Váš manžel/manželka a nezletilé děti obvykle žijí v Paraguayi, NEBO vaše hlavní profesní/podnikatelská činnost je zde. To může převážit nad počítáním dnů, pokud rodina zůstane.

Toto jsou praktická kritéria pro IRP (osobní daň z příjmů) — s uznáním, že paraguayská pravidla pobytu jsou mírnější než u srovnatelných jurisdikcí. Paraguaj má komplexní daňové smlouvy s Chile, Španělskem (vstoupila v platnost 14. října 2024, platná pro daně od 1. ledna 2025), Tchaj-wanem, SAE, Uruguajem, Katarem (seznam k roku 2026). Německá dohoda (Ley 1087/84) je omezena na příjmy z mezinárodní letecké dopravy, nikoli jde o úplnou smlouvu o zamezení dvojího zdanění příjmů. Pro občany smluvních zemí je v situacích dvojího pobytu rozhodující doložka o rozhraničení.

Načasování stěhování

Kdy v roce přistát.

Většina expatů chce paraguayskou daňovou rezidenci od 1. ledna cílového roku, aby čistě odřízli starou zemi. Mechanika:

• Přestěhujte se před 4. zářím roku X, abyste splnili 120 dnů v roce X. Po 4. září již nemůžete překročit hranici a v daném roce zůstáváte nerezidentem.
• Pokud potřebujete pouze trvalou residencia (ne daňovou rezidenci), datum nezáleží — potvrzení o residencia je nezávislé.
• Pokud chcete být daňovým rezidentem v roce X+1, přistaňte v listopadu–prosinci roku X. V roce X strávíte 30–60 dnů (výrazně pod 120) a 1. ledna X+1 začnete čerstvě.
• MigraMóvil rychlá cesta vydává residencia za 5–10 dnů, takže můžete kalendář posunout s krátkým předstihem.

Roční přiznání

I při 0% podáváte přiznání.

Jakmile jste daňovým rezidentem s RUC (paraguayské daňové identifikační číslo), podáváte formulář IRP ročně. Většina expatů s příjmy pouze ze zahraničí podává přiznání s US$ 0 zdanitelného příjmu. Pokuta za pozdní podání declaración jurada je pevná částka Gs. 50 000 (DNIT RG 13/19); mohou se přidat také samostatné pokuty za přestupky a nesestavené daňové přiznání za minulá období bývá někdy upozorněno roky poté.

• Fiskální rok = kalendářní rok. Lhůta pro podání = 31. května roku+1.
• RUC je potřeba před podáním. Žádejte na kterékoli kanceláři DNIT; trvá ~2 dny, zdarma.
• Příjem ze zahraničního zdroje: deklarovaný, ale nezdaněný (teritoriální pravidlo). To je očekávaný vzorec pro většinu expatů.
• Příjmy ze zdrojů v Paraguaji: progresivní stupnice IRP 8/9/10 %, práh přibližně Gs. 80 milionů (~US$ 13k) ročně při referenčním kurzu BCP z května 2026 ve výši 6 189 PYG/USD. Stránka daně podle státní příslušnosti rozebírá jednotlivá pásma; daňová kalkulačka odhadne vaši daň.
• Dividendy z paraguayské společnosti: 8% IDU pro daňové rezidenty, 15% pro nerezidenty (Ley 6380/2019). Marketing Investor Pass přirovnává 'investorskou výhodu' k těmto 8% — sazba je ve skutečnosti standardní rezidentskou sazbou.

Dvojí rezidence

Když si vás nárokují dvě země.

Stát se daňovým rezidentem Paraguaye automaticky neukončuje nárok vaší staré země. Vaše domovská země používá vlastní pravidla — někdy založená na čase, někdy na občanství, někdy test 'středu života'.

• Spojené státy (na základě občanství)

  Pokud jste americkým občanem nebo držitelem zelené karty, IRS vás zdaňuje globálně bez ohledu na to, kde žijete. Paraguayských 0% vás NEchrání před americkou daní. Použijte Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: 130 000 US$ pro 2025, 132 900 US$ pro 2026 podle Rev. Proc. 2025-32) a Foreign Tax Credit. Paraguay má Model 2 IGA 'agreement in substance', ale NENÍ na zveřejněném seznamu Treasury platných smluv, takže postoj k FATCA je neformální — banky stále uplatňují due diligence W-9 / W-8BEN. Vzdání se amerického občanství je jediným skutečným východiskem; State Department snížil poplatek z 2 350 US$ na 450 US$ s účinností od 13. dubna 2026, ale výstupní daň podle Form 8854 se stále spouští nad 2 mil. US$ čistého jmění (nebo 5letý průměr daně ≥ 211 tis. US$/rok — 2026 §877A).

• Spojené království

  UK používá Statutory Residence Test (RDR3). Pro někoho, kdo byl britským daňovým rezidentem v některém z předchozích 3 daňových let ('leaver'), je hranice automatického zámořského pobytu <16 dnů ve Spojeném království za rok. Pro někoho, kdo nebyl britským daňovým rezidentem v žádném z předchozích 3 let ('arriver'), je hranice <46 dnů. Pravidlo 91 dnů je samostatný test plného pracovního úvazku v zámoří, nikoli obecná překážka. Spojte počítání dnů s přerušením britských vazeb (žádné dostupné ubytování, omezené pracovní dny) a P85 při odjezdu.

• Evropská unie (na základě bydliště)

  Členské státy EU zdaňují na základě bydliště. Každý má vlastní pravidla: Německo 183 dnů NEBO obvyklý pobyt; Francie 183 dnů NEBO středisko ekonomických zájmů; Španělsko 183 dnů NEBO ekonomické vazby (Beckhamův zákon jako alternativa); Itálie 183 dnů. Čistší přerušení než USA — ale výstupní daň může platit na akumulované kapitálové zisky v DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazílie, Chile, Uruguay)

  Z partnerů MERCOSUR má Paraguay komplexní DTA pouze s Chile a Uruguayí. S Argentinou ani Brazílií neexistuje komplexní DTT — bilaterální spory se vrací k vnitrostátním pravidlům tie-breaker každé země. Tam, kde se smlouva uplatňuje, pořadí tie-breakeru: stálý domov → středisko životních zájmů → obvyklé bydliště → státní příslušnost. Přemístěte rodinu + hlavní bankovní účty do Paraguaye, abyste tie-break vyhráli.

Bankovnictví + reporting

Co Paraguay reportuje zpět vaší staré zemi.

Paraguay je MIMO automatickou výměnnou síť OECD Common Reporting Standard (CRS) — klíčová výhoda pro mnoho expatů. Ale ne nulový reporting:

• Žádná automatická výměna CRS s EU/UK/většinou Asie. Vaše paraguayské bankovní zůstatky nejsou automaticky reportovány vašemu domácímu daňovému úřadu.
• FATCA (USA): Paraguay má pouze Model 2 'agreement in substance' s americkým Treasury — NENÍ na zveřejněném seznamu Treasury platných IGA. V praxi paraguayské banky stále vyžadují W-9 / W-8BEN při onboardingu a uplatňují due diligence ve stylu FATCA, takže účty amerických osob jsou dokumentovány, i když automatický tok reportingu není na stejné úrovni jako u plných jurisdikcí Model 1. Před spoléháním ověřte postoj své konkrétní banky.
• Výměna informací na žádost: paraguayské daňové smlouvy mají klauzule o výměně na žádost. Rutinní reporting zůstatků? Ne. Cílené dotazy IRS / HMRC? Ano.
• Registr skutečných majitelů: Paraguay jej vede (pod dohledem SEPRELAD), ale je pouze pro domácí přístup — nesdílí se s zahraničními daňovými úřady.

Výstupní daň ze staré země

Co vás může stát opuštění staré země.

• Spojené státy

  Výstupní daň se vztahuje na čisté jmění ≥ 2,0 mil. US$ NEBO průměrnou roční daň ≥ 211 tis. US$ za posledních 5 let (údaj 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Zisk mark-to-market se snižuje o vyloučení 910 000 US$ (2026; v roce 2025 to bylo 890 tis. US$). Spouští se pouze při vzdání se občanství nebo odevzdání dlouhodobé zelené karty — nikoli při pouhé změně bydliště.

• Německo

  Wegzugsbesteuerung — výstupní daň z podílů ≥1% ve společnostech. Zasáhne zisky akumulované před přesunem, zdanitelné při odjezdu.

• Francie

  Výstupní daň z podílů >50% nebo hodnoty >800 tis. €. 5letý odklad při stěhování v rámci EU/EHP; mimo: splatné okamžitě.

• Španělsko

  Výstupní daň z držení významných podílů ve společnostech. Beckhamův režim končí; zisky se krystalizují.

• Itálie

  Výstupní daň z podílů; italská 7% paušální alternativa pro příjemce zahraničního důchodu, kteří se stěhují do jihoitalské obce s ≤30 000 obyvateli (zákon 34/2026, zvýšeno z 20 000), a 300 tis. €/rok HNWI paušální daň (zvýšeno z 200 tis. € rozpočtovým zákonem 2026 pro nové volitele) mohou být relevantní před rozhodnutím o odchodu.

• Spojené království

  Obecně žádná výstupní daň pro fyzické osoby — Statutory Residence Test je jediným strážcem brány.

Praktický kontrolní seznam

Kroky k neprůstřelnému přesunu daňové rezidence do Paraguaye.

1. Přistaňte před 4. zářím cílového roku, pokud chcete být paraguayským rezidentem ve stejném roce.
2. Získat potvrzení o rezidentství (DNM) — základ pro vše, co následuje, a začátek lhůty pro paraguayské občanství.
3. Získejte cédula (národní průkaz totožnosti).
4. Požádejte o RUC u DNIT — 2denní proces.
5. Otevřete paraguayský bankovní účet (Itaú, Continental).
6. Doložte paraguayskou adresu — účty za energie, nájemní smlouva, mobilní telefon.
7. Podejte roční přiznání IRP do 31. května roku+1. I při 0% potřebujete papírovou stopu.
8. Přerušte vazby s domovskou zemí v míře, kterou vaše národnost umožňuje. Uzavřete nároky na bydliště, podejte odjezdové formuláře, veďte cestovní záznamy.
9. Uchovávejte apostilované kopie všeho po dobu 7 let.

FAQ

Paraguayská daňová rezidence — časté dotazy