การมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัย 120 วัน นับให้ถูกต้อง

บททดสอบทางกฎหมาย

อะไรทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของปารากวัย

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios เดิมคือ SET) ปฏิบัติต่อคุณในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหากข้อใดข้อหนึ่งเป็นจริง หมายเหตุ: ไม่เหมือนหลายประเทศ กฎหมาย IRP ของปารากวัย (Ley 6380/2019) ไม่ได้ผูกการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไว้กับการนับวันที่เข้มงวด General Resolution 65/2020 ของ DNIT ควบคุมการออกใบรับรองการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและอ้างอิง domicilio ทางแพ่ง (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; ถ้อยคำ 'domicile' เก่าใน Law 125/1991 Art. 152 ก็ถูกอ้างถึงด้วย) การอ้างอิงประมาณ 120 วันด้านล่างมาจากการตีความ domicilio ทางแพ่ง ไม่ใช่เกณฑ์ IRP ตามกฎหมาย — RG 65/2020 เองไม่ได้กำหนดจำนวนวันที่แน่นอน

1. 01

   การลงทะเบียน RUC

   การถือ RUC (เลขประจำตัวผู้เสียภาษี) ที่ใช้งานอยู่เป็นสัญญาณที่ชัดเจนที่สุดของการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษี รับ RUC หากคุณจะมีรายได้แหล่งปารากวัยใดๆ (ค่าเช่า, ธุรกิจ, เงินเดือนสำหรับงานในปารากวัย) — หากไม่มี คุณจะไม่อยู่ในรายชื่อยื่นภาษีของ DNIT

2. 02

   การพำนัก habitualmente (~120 วัน, ตามการตีความ)

   Ley 125/91 Art. 152 (ประมวลกฎหมายภาษี) สันนิษฐานถิ่นพำนักปกติ — เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภูมิลำเนา — ในกรณีที่คุณใช้เวลามากกว่า 120 วันที่อยู่อาศัยเดียวกัน ประมวลกฎหมายแพ่ง Art. 52 (กฎหมาย 1183/85) กำหนดภูมิลำเนาแยกต่างหากโดยที่คุณ 'มีถิ่นที่อยู่เป็นปกติ' แต่ไม่มีการนับวัน RG 65/2020 เองไม่ได้กำหนดเกณฑ์วันเอาไว้ วันที่เดินทางมาถึงและออกเดินทางนับเป็นวันเต็มในการตีความแบบอนุรักษ์นิยมที่สุด

3. 03

   ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ

   คู่สมรสและลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของคุณ habitualmente อาศัยอยู่ในปารากวัย หรือกิจกรรมอาชีพ/ธุรกิจหลักของคุณอยู่ที่นี่ สิ่งนี้สามารถลบล้างการนับวันได้หากครอบครัวของคุณอยู่ต่อ

เหล่านี้คือเกณฑ์ปฏิบัติสำหรับ IRP (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) — โดยยอมรับว่ากฎถิ่นที่อยู่ของปารากวัยมีความยืดหยุ่นกว่าเขตอำนาจศาลเพื่อนบ้าน ปารากวัยมีสนธิสัญญาภาษีที่ครอบคลุมกับชิลี สเปน (มีผลบังคับใช้ 14 ต.ค. 2024 ใช้กับภาษีตั้งแต่ 1 ม.ค. 2025) ไต้หวัน UAE อุรุกวัย กาตาร์ (รายการ ณ ปี 2026) ข้อตกลงกับเยอรมนี (Ley 1087/84) จำกัดเฉพาะรายได้จากการขนส่งทางอากาศระหว่างประเทศ ไม่ใช่สนธิสัญญาภาษีเงินได้เต็มรูปแบบ สำหรับพลเมืองของประเทศที่มีสนธิสัญญา บทความ tie-breaker ควบคุมในสถานการณ์ที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีซ้ำซ้อน

การจับเวลาการย้าย

เมื่อใดในปีที่จะลงจอด

ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ต้องการให้การมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัยเริ่มในวันที่ 1 มกราคมของปีเป้าหมายเพื่อตัดอย่างสะอาดจากประเทศเดิม กลไก:

• ย้ายก่อนวันที่ 4 กันยายนของปี X เพื่อให้ครบ 120 วันในปี X หลังจาก 4 ก.ย. คุณไม่สามารถกระตุ้นเกณฑ์ได้และยังคงเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น
• หากคุณต้องการเพียง residencia ถาวร (ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ทางภาษี) วันที่ไม่สำคัญ — ใบรับรอง residencia เป็นอิสระ
• หากคุณต้องการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในปี X+1 แทน ให้ลงจอดในเดือนพฤศจิกายน–ธันวาคมของปี X คุณจะใช้เวลา 30–60 วันในปี X (ต่ำกว่า 120 มาก) และเริ่มต้นใหม่ในวันที่ 1 ม.ค. ของ X+1
• ทางด่วน MigraMóvil ออก residencia ใน 5–10 วัน ดังนั้นคุณสามารถเปลี่ยนปฏิทินได้โดยแจ้งล่วงหน้าน้อย

การยื่นภาษีประจำปี

แม้ที่ 0% คุณก็ยื่น

เมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มี RUC (หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของปารากวัย) คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRP ทุกปี ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีเฉพาะรายได้จากต่างประเทศยื่นแบบแสดงรายการที่แสดง US$ 0 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ค่าปรับการยื่นล่าช้าสำหรับ declaración jurada คือ Gs. 50,000 คงที่ (DNIT RG 13/19) อาจมีค่าปรับ contravención แยกต่างหาก และช่วงเวลาที่ไม่ได้ยื่นบางครั้งถูกตรวจพบในภายหลังหลายปี

• ปีบัญชี = ปีปฏิทิน กำหนดยื่น = 31 พฤษภาคมของปี+1
• ต้องมี RUC ก่อนยื่น สมัครได้ที่สำนักงาน DNIT ใดก็ได้; ใช้เวลาประมาณ 2 วัน ฟรี
• รายได้แหล่งต่างประเทศ: ประกาศแต่ไม่เก็บภาษี (กฎดินแดน) นี่คือรูปแบบที่คาดหวังสำหรับชาวต่างชาติส่วนใหญ่
• รายได้จากแหล่งปารากวัย: IRP ขั้นก้าวหน้า 8/9/10% เกณฑ์ประมาณ Gs. 80 ล้าน (~US$ 13k) ต่อปี ตามอัตราอ้างอิง BCP เดือนพฤษภาคม 2026 ที่ 6,189 PYG/USD หน้าภาษีตามสัญชาติ แยกรายละเอียดแต่ละขั้น เครื่องคำนวณภาษี ประเมินยอดของคุณ
• เงินปันผลจากบริษัทปารากวัย: 8% IDU สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี 15% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (Ley 6380/2019) การตลาดของ Investor Pass เทียบ 'ผลประโยชน์นักลงทุน' กับ 8% นี้ — ที่จริงอัตรานี้คืออัตราผู้มีถิ่นที่อยู่มาตรฐาน

การมีถิ่นที่อยู่คู่

เมื่อสองประเทศอ้างสิทธิ์ในตัวคุณ

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัยไม่ได้ยุติการอ้างสิทธิ์ของประเทศเดิมโดยอัตโนมัติ ประเทศบ้านเกิดของคุณใช้กฎของตนเอง — บางครั้งตามเวลา บางครั้งตามสัญชาติ บางครั้งเป็นการทดสอบ 'ศูนย์กลางชีวิต'

• สหรัฐอเมริกา (อิงตามสัญชาติ)

  หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้ถือกรีนการ์ด กรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) จะเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของคุณโดยไม่คำนึงถึงที่อยู่อาศัย อัตราภาษี 0% ของปารากวัยไม่สามารถป้องกันภาษีสหรัฐฯ ของคุณได้ ให้ใช้ Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k สำหรับปี 2025, US$ 132,900 สำหรับปี 2026 ตาม Rev. Proc. 2025-32) และ Foreign Tax Credit ปารากวัยมี Model 2 IGA 'agreement in substance' แต่ไม่อยู่ในรายการที่บังคับใช้ที่ประกาศโดยกระทรวงการคลังสหรัฐฯ ดังนั้นสถานะ FATCA จึงเป็นแบบไม่เป็นทางการ — ธนาคารยังคงใช้การตรวจสอบ W-9 / W-8BEN อยู่ การสละสัญชาติสหรัฐฯ เป็นทางออกเดียวที่แท้จริง กระทรวงการต่างประเทศได้ลดค่าธรรมเนียมจาก US$ 2,350 เหลือ US$ 450 มีผลตั้งแต่ 13 เมษายน 2026 แต่ภาษีออกจากประเทศตาม Form 8854 ยังคงบังคับใช้สำหรับมูลค่าสุทธิเกิน US$ 2M (หรือภาษีเฉลี่ย 5 ปี ≥ US$ 211k/ปี — 2026 §877A)

• สหราชอาณาจักร

  สหราชอาณาจักรใช้ Statutory Residence Test (RDR3) สำหรับผู้ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรในปีภาษีใดก็ตามใน 3 ปีก่อน ('ผู้ออก') เกณฑ์อัตโนมัตินอกประเทศคือ <16 วันในสหราชอาณาจักรในปีนั้น สำหรับผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรในปีใดก็ตามใน 3 ปีก่อน ('ผู้มาใหม่') เกณฑ์คือ <46 วัน กฎ 91 วันเป็นการทดสอบการทำงานเต็มเวลานอกประเทศแยกต่างหาก ไม่ใช่อุปสรรคทั่วไป จับคู่การนับวันกับการตัดความสัมพันธ์กับสหราชอาณาจักร (ไม่มีที่พักพร้อม วันทำงานจำกัด) และ P85 เมื่อออกเดินทาง

• สหภาพยุโรป (อิงตามถิ่นที่อยู่)

  ประเทศสมาชิก EU เก็บภาษีตามถิ่นที่อยู่ แต่ละประเทศมีกฎของตนเอง: เยอรมนี 183 วัน หรือถิ่นพำนักประจำ; ฝรั่งเศส 183 วัน หรือศูนย์กลางผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ; สเปน 183 วัน หรือความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ (ทางเลือก Beckham law); อิตาลี 183 วัน การตัดที่สะอาดกว่าสหรัฐฯ — แต่ภาษีออกอาจใช้กับกำไรจากเงินทุนที่สะสมใน DE/FR/ES

• MERCOSUR (อาร์เจนตินา, บราซิล, ชิลี, อุรุกวัย)

  ในบรรดาพันธมิตร MERCOSUR ปารากวัยมี DTA ที่ครอบคลุมเฉพาะกับชิลีและอุรุกวัย ไม่มี DTT ที่ครอบคลุมกับอาร์เจนตินาหรือบราซิล — ข้อพิพาททวิภาคีกลับไปที่กฎตัดสินผลเสมอภายในประเทศของแต่ละประเทศ เมื่อสนธิสัญญาใช้บังคับ ลำดับตัดสินผลเสมอ: บ้านถาวร → ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ → ถิ่นพำนักประจำ → สัญชาติ ย้ายครอบครัว + บัญชีธนาคารหลักไปยังปารากวัยเพื่อชนะการตัดสินผลเสมอ

การธนาคาร + การรายงาน

ปารากวัยรายงานอะไรกลับไปยังประเทศเดิมของคุณ

ปารากวัยอยู่นอกเครือข่ายแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ Common Reporting Standard (CRS) ของ OECD — ข้อได้เปรียบสำคัญสำหรับชาวต่างชาติหลายคน แต่ไม่ใช่การรายงานเป็นศูนย์:

• ไม่มีการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ CRS กับ EU/สหราชอาณาจักร/เอเชียส่วนใหญ่ ยอดธนาคารปารากวัยของคุณไม่ได้รายงานอัตโนมัติไปยังหน่วยงานภาษีบ้านเกิด
• FATCA (สหรัฐฯ): ปารากวัยมีเพียง 'ข้อตกลงในเนื้อหาสาระ' Model 2 กับกระทรวงการคลังสหรัฐฯ — ไม่อยู่ในรายการ IGA ที่มีผลบังคับใช้ที่กระทรวงการคลังเผยแพร่ ในทางปฏิบัติ ธนาคารปารากวัยยังคงเรียกร้อง W-9 / W-8BEN เมื่อเปิดบัญชีและใช้การตรวจสอบสถานะแบบ FATCA ดังนั้นบัญชีบุคคลสหรัฐฯ จึงถูกบันทึกไว้แม้ว่าโฟลว์การรายงานอัตโนมัติจะไม่อยู่ในระดับเดียวกับเขตอำนาจศาล Model 1 เต็มรูปแบบ ตรวจสอบท่าทีของธนาคารเฉพาะของคุณก่อนพึ่งพา
• การแลกเปลี่ยนข้อมูลตามคำขอ: สนธิสัญญาภาษีของปารากวัยมีข้อกำหนดการแลกเปลี่ยนตามคำขอ การรายงานยอดประจำ? ไม่ การสอบสวน IRS / HMRC แบบเจาะจง? ใช่
• การลงทะเบียนเจ้าของผลประโยชน์: ปารากวัยมีหนึ่ง (กำกับดูแลโดย SEPRELAD) แต่เป็นการเข้าถึงเฉพาะภายในประเทศ — ไม่ได้แบ่งปันกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศ

ภาษีออกจากประเทศเดิม

การออกจากประเทศเดิมอาจมีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง

• สหรัฐอเมริกา

  ภาษีออกจากประเทศบังคับใช้กับมูลค่าสุทธิ ≥ US$ 2.0M หรือภาษีรายปีเฉลี่ย ≥ US$ 211k สำหรับ 5 ปีก่อนหน้า (ตัวเลข 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32) กำไร mark-to-market ลดลงด้วยการยกเว้น US$ 910,000 (2026; ปี 2025 อยู่ที่ US$ 890k) มีผลบังคับใช้เฉพาะเมื่อคุณสละสัญชาติหรือสละกรีนการ์ดระยะยาว — ไม่ใช่เมื่อเปลี่ยนถิ่นพำนักเพียงอย่างเดียว

• เยอรมนี

  Wegzugsbesteuerung — ภาษีออกสำหรับการถือหุ้น ≥1% ในบริษัท ใช้กับกำไรที่สะสมก่อนการย้าย เก็บภาษีเมื่อออกเดินทาง

• ฝรั่งเศส

  ภาษีออกสำหรับการถือหุ้น >50% หรือมูลค่า >800k ยูโร เลื่อน 5 ปีหากย้ายภายใน EU/EEA; นอก: ครบกำหนดทันที

• สเปน

  ภาษีออกสำหรับการถือหุ้นบริษัทที่สำคัญ ระบอบ Beckham สิ้นสุด; กำไรตกผลึก

• อิตาลี

  ภาษีออกสำหรับการถือหุ้น; ทางเลือกอัตราคงที่ 7% ของอิตาลีสำหรับผู้รับบำนาญต่างประเทศที่ย้ายไปเทศบาลอิตาลีตอนใต้ ≤30,000 คน (Law 34/2026, เพิ่มจาก 20,000) และภาษีคงที่ HNWI 300k ยูโร/ปี (เพิ่มจาก 200k ยูโรโดยกฎหมายงบประมาณปี 2026 สำหรับผู้เลือกใหม่) อาจเกี่ยวข้องก่อนตัดสินใจออกเดินทาง

• สหราชอาณาจักร

  โดยทั่วไปไม่มีภาษีออกสำหรับบุคคล — Statutory Residence Test เป็นผู้เฝ้าประตูเพียงคนเดียว

รายการตรวจสอบเชิงปฏิบัติ

ขั้นตอนเพื่อให้การย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษีปารากวัยรัดกุม

1. ลงจอดก่อน 4 ก.ย. ของปีเป้าหมายหากคุณต้องการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปารากวัยในปีเดียวกัน
2. รับใบรับรองถิ่นที่อยู่ (DNM) — เป็นพื้นฐานสำหรับทุกอย่างที่ตามมา และเป็นจุดเริ่มต้นนับเวลาสู่สัญชาติปารากวัย
3. รับ cédula (บัตรประชาชน)
4. สมัคร RUC ที่ DNIT — กระบวนการ 2 วัน
5. เปิดบัญชีธนาคารปารากวัย (Itaú, Continental)
6. บันทึกที่อยู่ปารากวัย — บิลค่าสาธารณูปโภค, สัญญาเช่า, โทรศัพท์มือถือ
7. ยื่นแบบ IRP ประจำปีก่อน 31 พ.ค. ของปี+1 แม้ที่ 0% คุณก็ต้องการร่องรอยกระดาษ
8. ตัดความสัมพันธ์กับประเทศบ้านเกิดในขอบเขตที่สัญชาติของคุณอนุญาต ปิดการอ้างสิทธิ์ถิ่นที่อยู่, ยื่นแบบฟอร์มออกเดินทาง, เก็บบันทึกการเดินทาง
9. เก็บสำเนาที่ผ่านการ apostille ของทุกอย่างเป็นเวลา 7 ปี

FAQ

ถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีปารากวัย — คำถามที่พบบ่อย