اقامت مالیاتی پاراگوئه. ۱۲۰ روز، به درستی شمارش شده.

آزمون‌های قانونی

چه چیزی شما را مقیم مالیاتی پاراگوئه می‌کند.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios، سابقاً SET) شما را به عنوان مقیم مالیاتی در نظر می‌گیرد اگر هر یک از این موارد صادق باشد. توجه: برخلاف بسیاری از کشورها، قانون IRP پاراگوئه (Ley 6380/2019) اقامت مالیاتی را به شمار سخت روزها متصل نمی‌کند. قطعنامه عمومی DNIT شماره 65/2020 صدور گواهی‌های اقامت مالیاتی را اداره می‌کند و به اقامتگاه حقوق مدنی (قانون مدنی Art. 52، Ley 1183/85؛ عبارت قدیمی‌تر 'اقامتگاه' در Ley 125/1991 Art. 152 نیز ذکر می‌شود) ارجاع می‌دهد. ارجاع ~۱۲۰ روز در زیر از تفسیر اقامتگاه حقوق مدنی می‌آید، نه از یک آستانه قانونی IRP — RG 65/2020 خود تعداد روز ثابتی تعیین نمی‌کند.

1. 01

   ثبت RUC

   داشتن RUC فعال (شناسه مالیاتی) واضح‌ترین سیگنال اقامت مالیاتی است. اگر هرگونه درآمد با منبع پاراگوئه (اجاره، کسب و کار، حقوق برای کار در پاراگوئه) خواهید داشت، RUC دریافت کنید — بدون آن، در فهرست اظهارنامه DNIT نیستید.

2. 02

   اقامت معمول (~۱۲۰ روز، با تفسیر)

   Ley 125/91 ماده ۱۵۲ (قانون مالیات) اقامت عادی را — برای اهداف محل سکونت — در جایی فرض می‌کند که بیش از ۱۲۰ روز در یک آدرس مشخص هستید؛ ماده ۵۲ قانون مدنی (قانون 1183/85) به‌طور جداگانه محل سکونت را جایی قرار می‌دهد که «به‌طور معمول اقامت دارید» اما هیچ عدد روزی ندارد. RG 65/2020 خود هیچ آستانه روزی تعیین نمی‌کند. روزهای ورود و خروج در محافظه‌کارانه‌ترین تفسیر به‌عنوان روز کامل حساب می‌شوند.

3. 03

   مرکز منافع حیاتی

   همسر و فرزندان خردسال شما به طور معمول در پاراگوئه زندگی می‌کنند، یا فعالیت اصلی حرفه‌ای/تجاری شما اینجاست. این می‌تواند بر شمار روزها غلبه کند اگر خانواده‌تان بمانند.

این‌ها معیارهای عملی برای IRP (مالیات بر درآمد شخصی) هستند — با توجه به اینکه قوانین اقامت پاراگوئه نرم‌تر از حوزه‌های قضایی همتا است. پاراگوئه معاهدات مالیاتی جامع با شیلی، اسپانیا (لازم‌الاجرا از ۱۴ اکتبر ۲۰۲۴، اعمال برای مالیات از ۱ ژانویه ۲۰۲۵)، تایوان، امارات متحده عربی، اروگوئه، قطر دارد (فهرست تا سال ۲۰۲۶). توافق آلمان (Ley 1087/84) محدود به درآمد حمل‌ونقل هوایی بین‌المللی است، نه یک معاهده جامع مالیات بر درآمد. برای اتباع کشورهای دارای معاهده، ماده تعیین‌کننده در وضعیت اقامت مضاعف کنترل‌کننده است.

زمان‌بندی نقل مکان

چه زمانی در سال فرود بیاییم.

بیشتر مهاجران می‌خواهند اقامت مالیاتی پاراگوئه از ۱ ژانویه سال هدف آغاز شود تا به طور تمیز از کشور قدیمی خود جدا شوند. مکانیک:

• قبل از ۴ سپتامبر سال X نقل مکان کنید تا ۱۲۰ روز در سال X را پاک کنید. پس از ۴ سپتامبر، نمی‌توانید آستانه را بگذرانید و برای آن سال غیرمقیم باقی می‌مانید.
• اگر فقط به اقامت دائم نیاز دارید (نه اقامت مالیاتی)، تاریخ مهم نیست — گواهی اقامت مستقل است.
• اگر می‌خواهید در سال X+1 مقیم مالیاتی باشید، نوامبر-دسامبر سال X فرود بیایید. ۳۰-۶۰ روز در سال X خواهید گذراند (به مراتب کمتر از ۱۲۰) و در ۱ ژانویه X+1 تازه شروع خواهید کرد.
• مسیر سریع MigraMóvil در ۵-۱۰ روز اقامت صادر می‌کند، بنابراین می‌توانید تقویم را با اطلاع‌رسانی کم تغییر دهید.

اظهارنامه سالانه

حتی در ۰٪، اظهارنامه می‌دهید.

پس از اینکه مقیم مالیاتی با RUC (شناسه مالیاتی پاراگوئه) شدید، هر سال فرم IRP را ارائه می‌دهید. بیشتر غیربومی‌هایی که فقط درآمد خارجی دارند، اظهارنامه‌ای با US$ 0 درآمد مشمول مالیات ارائه می‌دهند. جریمه ارائه دیرهنگام declaración jurada یک مبلغ ثابت Gs. 50,000 است (DNIT RG 13/19)؛ جریمه‌های جداگانه contravención نیز ممکن است اعمال شوند، و شکاف دوره ارائه‌نشده گاهی سال‌ها بعد مطرح می‌شود.

• سال مالی = سال تقویمی. مهلت ارائه = ۳۱ می سال+۱.
• RUC قبل از ارائه نیاز است. در هر دفتر DNIT درخواست دهید؛ ~۲ روز طول می‌کشد، رایگان.
• درآمد منبع خارجی: اظهار می‌شود اما مالیات نمی‌گیرد (قاعده سرزمینی). این الگوی مورد انتظار برای بیشتر مهاجران است.
• درآمد منبع پاراگوئه: مقیاس تدریجی IRP 8/9/10٪، آستانه تقریباً Gs. 80 میلیون (تقریباً US$ 13k) سالانه بر اساس نرخ مرجع BCP مه ۲۰۲۶ به میزان 6,189 PYG/USD. صفحه مالیات بر اساس ملیت هر سطح را تفکیک می‌کند؛ ماشین‌حساب مالیاتی مبلغ شما را تخمین می‌زند.
• سود سهام از یک شرکت پاراگوئه: ۸٪ IDU برای مقیمان مالیاتی، ۱۵٪ برای غیرمقیمان (Ley 6380/2019). بازاریابی Investor Pass 'مزیت سرمایه‌گذار' را با این ۸٪ معادل می‌داند — در واقع نرخ همان نرخ استاندارد مقیم است.

اقامت دوگانه

وقتی دو کشور شما را ادعا می‌کنند.

تبدیل شدن به مقیم مالیاتی پاراگوئه به طور خودکار ادعای کشور قدیمی شما را پایان نمی‌دهد. کشور مبدأ شما قواعد خود را به کار می‌برد — گاهی بر اساس زمان، گاهی بر اساس شهروندی، گاهی آزمون 'مرکز زندگی'.

• ایالات متحده (مبتنی بر شهروندی)

  اگر شهروند آمریکا یا دارنده green-card هستید، IRS شما را به طور جهانی مالیات می‌گیرد، صرف نظر از اینکه کجا زندگی می‌کنید. ۰٪ پاراگوئه شما را از مالیات آمریکا حفاظت نمی‌کند. از Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ ۱۳۰k برای ۲۰۲۵، US$ ۱۳۲،۹۰۰ برای ۲۰۲۶ بر اساس Rev. Proc. 2025-32) و Foreign Tax Credit استفاده کنید. پاراگوئه دارای Model 2 IGA 'توافق ماهوی' است اما در فهرست منتشر شده در حال اجرای خزانه‌داری نیست، بنابراین موضع FATCA غیررسمی است — بانک‌ها هنوز due diligence W-9 / W-8BEN را اعمال می‌کنند. انصراف از شهروندی آمریکا تنها خروج واقعی است؛ وزارت امور خارجه هزینه را از US$ ۲،۳۵۰ به US$ ۴۵۰ کاهش داد، که از ۱۳ آوریل ۲۰۲۶ مؤثر است، اما مالیات خروج Form 8854 هنوز در ارزش خالص بالاتر از US$ ۲M (یا میانگین ۵ ساله مالیات ≥ US$ ۲۱۱k در سال — ۲۰۲۶ §877A) فعال می‌شود.

• بریتانیا

  بریتانیا از Statutory Residence Test (RDR3) استفاده می‌کند. برای کسی که در هر یک از ۳ سال مالیاتی قبل مقیم بریتانیا بوده ('leaver')، آستانه خودکار-خارج از کشور <۱۶ روز در بریتانیا در سال است. برای کسی که در هیچ یک از ۳ سال قبل مقیم بریتانیا نبوده ('arriver')، آستانه <۴۶ روز است. قاعده ۹۱ روز یک آزمون جداگانه کار-تمام-وقت-خارج از کشور است، نه یک مانع عمومی. شمار روز را با قطع ارتباطات بریتانیا (بدون اقامت موجود، روزهای کاری محدود) و P85 هنگام عزیمت همراه کنید.

• اتحادیه اروپا (مبتنی بر اقامت)

  کشورهای عضو اتحادیه اروپا بر اساس اقامت مالیات می‌گیرند. هر یک قواعد خود را دارد: آلمان ۱۸۳ روز یا اقامتگاه معمول؛ فرانسه ۱۸۳ روز یا مرکز منافع اقتصادی؛ اسپانیا ۱۸۳ روز یا روابط اقتصادی (جایگزین قانون Beckham)؛ ایتالیا ۱۸۳ روز. شکست تمیزتر از آمریکا — اما مالیات خروج ممکن است بر سود سرمایه انباشته در DE/FR/ES اعمال شود.

• MERCOSUR (آرژانتین، برزیل، شیلی، اروگوئه)

  در میان شرکای MERCOSUR، پاراگوئه DTAهای جامع فقط با شیلی و اروگوئه دارد. هیچ DTT جامعی با آرژانتین یا برزیل وجود ندارد — اختلافات دوجانبه به قواعد tie-breaker داخلی هر کشور بازمی‌گردند. در جایی که معاهده اعمال می‌شود، ترتیب tie-breaker: خانه دائمی → مرکز منافع حیاتی → اقامتگاه معمول → ملیت. خانواده + حساب‌های بانکی اصلی را به پاراگوئه منتقل کنید تا tie-break را برنده شوید.

بانکداری + گزارش‌دهی

آنچه پاراگوئه به کشور قدیمی شما گزارش می‌دهد.

پاراگوئه خارج از شبکه تبادل خودکار Common Reporting Standard (CRS) OECD است — یک مزیت کلیدی برای بسیاری از مهاجران. اما گزارش صفر نیست:

• بدون تبادل خودکار CRS با اتحادیه اروپا/بریتانیا/بیشتر آسیا. مانده‌های بانکی پاراگوئه شما به طور خودکار به مرجع مالیاتی کشور مبدأ شما گزارش نمی‌شوند.
• FATCA (آمریکا): پاراگوئه فقط Model 2 'توافق ماهوی' با خزانه‌داری آمریکا دارد — در فهرست منتشر شده در حال اجرای IGA خزانه‌داری نیست. در عمل، بانک‌های پاراگوئه هنوز در زمان onboarding درخواست W-9 / W-8BEN می‌کنند و due diligence به سبک FATCA را اعمال می‌کنند، بنابراین حساب‌های افراد آمریکایی مستند می‌شوند هرچند جریان گزارش خودکار در همان موقعیت حوزه‌های قضایی کامل Model 1 نیست. قبل از تکیه بر آن، موضع خاص بانک خود را تأیید کنید.
• تبادل اطلاعات بر اساس درخواست: معاهدات مالیاتی پاراگوئه دارای بندهای تبادل بر اساس درخواست هستند. گزارش روزمره مانده؟ خیر. درخواست هدفمند IRS / HMRC؟ بله.
• ثبت مالکیت ذی‌نفع: پاراگوئه یکی را نگه می‌دارد (تحت نظارت SEPRELAD) اما دسترسی فقط داخلی است — با مقامات مالیاتی خارجی به اشتراک گذاشته نمی‌شود.

مالیات خروج از کشور قدیمی

ترک کشور قدیمی شما چقدر ممکن است هزینه داشته باشد.

• ایالات متحده

  مالیات خروج بر ارزش خالص ≥ US$ ۲٫۰M یا میانگین مالیات سالانه ≥ US$ ۲۱۱k برای ۵ سال قبل اعمال می‌شود (رقم ۲۰۲۶ §877A، Rev. Proc. 2025-32). سود mark-to-market با معافیت US$ ۹۱۰،۰۰۰ کاهش می‌یابد (۲۰۲۶؛ در ۲۰۲۵ معادل US$ ۸۹۰k بود). فقط زمانی فعال می‌شود که از شهروندی انصراف دهید یا green card بلندمدت را تسلیم کنید — نه زمانی که فقط اقامت را تغییر می‌دهید.

• آلمان

  Wegzugsbesteuerung — مالیات خروج بر سهام ≥۱٪ در شرکت‌ها. به سودهای انباشته قبل از نقل مکان ضربه می‌زند، مشمول مالیات در زمان عزیمت.

• فرانسه

  مالیات خروج بر سهام >۵۰٪ یا ارزش >€۸۰۰k. تأخیر ۵ ساله اگر در داخل اتحادیه اروپا/EEA نقل مکان کنید؛ خارج از آن: فوراً قابل پرداخت.

• اسپانیا

  مالیات خروج بر مالکیت سهام قابل توجه شرکت. رژیم Beckham پایان می‌یابد؛ سودها بلوری می‌شوند.

• ایتالیا

  مالیات خروج بر سهام؛ جایگزین نرخ ثابت ۷٪ ایتالیا برای بازنشستگان مستمری-خارجی که به یک کمون جنوب ایتالیا با ≤۳۰،۰۰۰ ساکن نقل مکان می‌کنند (Ley 34/2026، از ۲۰،۰۰۰ افزایش یافته) و مالیات-ثابت €۳۰۰k در سال HNWI (از €۲۰۰k توسط قانون بودجه ۲۰۲۶ برای انتخاب‌کنندگان جدید افزایش یافته) ممکن است قبل از تصمیم برای ترک مرتبط باشد.

• بریتانیا

  به طور کلی هیچ مالیات خروجی برای افراد وجود ندارد — Statutory Residence Test تنها دروازه‌بان است.

چک‌لیست عملی

گام‌هایی برای ضدگلوله کردن یک نقل مکان اقامت مالیاتی پاراگوئه.

1. اگر می‌خواهید در همان سال مقیم پاراگوئه باشید، قبل از ۴ سپتامبر سال هدف فرود بیایید.
2. دریافت گواهی اقامت (DNM) — مبنای همه چیزهایی که در پی می‌آید و شروع ساعت به سمت شهروندی پاراگوئه.
3. cédula (شناسه ملی) دریافت کنید.
4. برای RUC در DNIT درخواست دهید — فرآیند ۲ روزه.
5. یک حساب بانکی پاراگوئه باز کنید (Itaú، Continental).
6. آدرس پاراگوئه را مستند کنید — قبوض آب و برق، اجاره، تلفن همراه.
7. اظهارنامه سالانه IRP را تا ۳۱ می سال+۱ ارائه دهید. حتی در ۰٪، نیاز به مدارک کاغذی دارید.
8. ارتباطات کشور مبدأ را تا حدی که ملیت شما اجازه می‌دهد قطع کنید. ادعاهای اقامت را ببندید، فرم‌های عزیمت را ارائه دهید، گزارش‌های سفر را نگه دارید.
9. نسخه‌های apostille شده همه چیز را به مدت ۷ سال نگه دارید.

سوالات متداول

اقامت مالیاتی پاراگوئه — سؤالات متداول