Residensi pajak Paraguay. 120 hari, dihitung dengan benar.

Tes hukum

Apa yang membuat Anda menjadi residen pajak Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, sebelumnya SET) memperlakukan Anda sebagai residen pajak jika salah satu dari ini benar. Catatan: tidak seperti banyak negara, undang-undang IRP Paraguay (Ley 6380/2019) tidak mengaitkan residensi pajak dengan penghitungan hari yang ketat. General Resolution 65/2020 DNIT mengatur penerbitan sertifikat residensi pajak dan merujuk pada domicilio sipil (Civil Code Art. 52, Law 1183/85; kata 'domicile' lama dalam Law 125/1991 Art. 152 juga sering dikutip). Referensi ~120 hari di bawah berasal dari interpretasi domicilio sipil, bukan ambang batas IRP berdasarkan undang-undang — RG 65/2020 sendiri tidak menentukan jumlah hari yang tetap.

1. 01

   Pendaftaran RUC

   Memegang RUC (NPWP) aktif adalah sinyal terjelas dari residensi pajak. Dapatkan RUC jika Anda akan memiliki penghasilan sumber Paraguay (sewa, bisnis, gaji untuk pekerjaan di Paraguay) — tanpanya, Anda tidak ada dalam daftar pelaporan DNIT.

2. 02

   Residensi habitualmente (~120 hari, dengan interpretasi)

   Ley 125/91 Art. 152 (kode pajak) menganggap tempat tinggal biasa — untuk keperluan domisili — di tempat Anda menghabiskan lebih dari 120 hari di alamat yang sama; Pasal 52 Kode Sipil (Undang-Undang 1183/85) secara terpisah menempatkan domisili di tempat Anda 'biasanya tinggal' tetapi tidak mencantumkan hitungan hari. RG 65/2020 sendiri tidak menetapkan ambang batas hari. Hari kedatangan dan keberangkatan dihitung sebagai hari penuh dalam pembacaan paling konservatif.

3. 03

   Pusat kepentingan vital

   Pasangan dan anak-anak di bawah umur Anda habitualmente tinggal di Paraguay, ATAU aktivitas profesional/bisnis utama Anda ada di sini. Ini dapat menggantikan penghitungan hari jika keluarga Anda tinggal.

Ini adalah kriteria praktis untuk IRP (pajak penghasilan pribadi) — mengakui bahwa aturan residensi Paraguay lebih longgar dibandingkan yurisdiksi sejawat. Paraguay memiliki perjanjian pajak komprehensif dengan Chile, Spanyol (mulai berlaku 14 Okt 2024, berlaku untuk pajak sejak 1 Jan 2025), Taiwan, Uni Emirat Arab, Uruguay, Qatar (daftar per 2026). Perjanjian Jerman (Ley 1087/84) terbatas pada pendapatan angkutan udara internasional, bukan perjanjian pajak penghasilan penuh. Untuk warga negara dari negara perjanjian, pasal tiebreaker berlaku dalam situasi residensi ganda.

Waktu pemindahan

Kapan dalam tahun untuk mendarat.

Sebagian besar ekspatriat ingin residensi pajak Paraguay dimulai 1 Januari tahun target sehingga mereka dapat memutus dengan bersih dari negara lama mereka. Mekanisme:

• Pindah sebelum 4 September tahun X untuk melewati 120 hari di tahun X. Setelah 4 Sep, Anda tidak dapat memicu ambang batas dan tetap menjadi non-residen untuk tahun itu.
• Jika Anda hanya membutuhkan residencia permanen (bukan residensi pajak), tanggal tidak penting — sertifikat residencia bersifat independen.
• Jika Anda ingin menjadi residen pajak di tahun X+1 sebagai gantinya, mendaratlah November–Desember tahun X. Anda akan menghabiskan 30–60 hari di tahun X (jauh di bawah 120) dan mulai 1 Jan X+1 dengan segar.
• Jalur cepat MigraMóvil mengeluarkan residencia dalam 5–10 hari, sehingga Anda dapat menggeser kalender dengan pemberitahuan singkat.

Pelaporan tahunan

Bahkan pada 0%, Anda melapor.

Setelah Anda menjadi wajib pajak residen dengan RUC (ID pajak Paraguay), Anda mengajukan formulir IRP setiap tahun. Kebanyakan ekspatriat dengan hanya penghasilan luar negeri mengajukan SPT yang menunjukkan US$ 0 penghasilan kena pajak. Denda keterlambatan pengajuan untuk declaración jurada adalah Gs. 50.000 tetap (DNIT RG 13/19); denda kontravención terpisah juga dapat berlaku, dan celah periode yang tidak diajukan terkadang ditandai bertahun-tahun kemudian.

• Tahun fiskal = tahun kalender. Batas waktu pelaporan = 31 Mei tahun+1.
• RUC diperlukan sebelum Anda melapor. Daftar di kantor DNIT mana saja; memakan waktu ~2 hari, gratis.
• Penghasilan sumber asing: dilaporkan tetapi tidak dikenakan pajak (aturan teritorial). Ini adalah pola yang diharapkan untuk sebagian besar ekspatriat.
• Penghasilan bersumber dari Paraguay: skala progresif IRP 8/9/10%, ambang batas ~Gs. 80 juta (~US$ 13.000) per tahun pada referensi BCP Mei 2026 sebesar 6.189 PYG/USD. Halaman pajak berdasarkan kewarganegaraan merincikan setiap golongan; kalkulator pajak memperkirakan tagihan Anda.
• Dividen dari perusahaan Paraguay: 8% IDU untuk residen pajak, 15% untuk non-residen (Ley 6380/2019). Pemasaran Investor Pass menyamakan 'manfaat investor' dengan 8% ini — tarif tersebut sebenarnya adalah tarif residen standar.

Residensi ganda

Ketika dua negara mengklaim Anda.

Menjadi residen pajak Paraguay tidak secara otomatis mengakhiri klaim negara lama Anda. Negara asal Anda menggunakan aturannya sendiri — kadang berbasis waktu, kadang berbasis kewarganegaraan, kadang tes 'pusat kehidupan'.

• Amerika Serikat (berbasis kewarganegaraan)

  Jika Anda warga negara AS atau pemegang green card, IRS memajaki Anda secara global terlepas dari di mana Anda tinggal. 0% Paraguay TIDAK melindungi Anda dari pajak AS. Gunakan Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k untuk 2025, US$ 132.900 untuk 2026 per Rev. Proc. 2025-32) dan Foreign Tax Credit. Paraguay memiliki Model 2 IGA 'persetujuan secara substansi' tetapi TIDAK ada dalam daftar berlaku yang diterbitkan Treasury, sehingga sikap FATCA bersifat informal — bank masih menerapkan uji tuntas W-9 / W-8BEN. Melepaskan kewarganegaraan AS adalah satu-satunya jalan keluar sejati; State Department menurunkan biaya dari US$ 2.350 menjadi US$ 450 berlaku 13 April 2026, tetapi pajak keluar Form 8854 tetap memicu di atas kekayaan bersih US$ 2 juta (atau pajak rata-rata 5 tahun ≥ US$ 211k/tahun — 2026 §877A).

• Britania Raya

  Britania Raya menggunakan Statutory Residence Test (RDR3). Untuk seseorang yang merupakan residen Inggris dalam salah satu dari 3 tahun pajak sebelumnya ('leaver'), ambang batas otomatis luar negeri adalah <16 hari di Inggris dalam tahun tersebut. Untuk seseorang yang bukan residen Inggris dalam salah satu dari 3 tahun sebelumnya ('arriver'), ambang batasnya adalah <46 hari. Aturan 91 hari adalah tes pekerjaan penuh waktu di luar negeri yang terpisah, bukan penghalang generik. Pasangkan penghitungan hari dengan memutuskan ikatan Inggris (tidak ada akomodasi yang tersedia, hari kerja terbatas) dan P85 saat keberangkatan.

• Uni Eropa (berbasis residensi)

  Negara anggota UE memajaki berdasarkan residensi. Masing-masing memiliki aturan sendiri: Jerman 183 hari ATAU tempat tinggal kebiasaan; Prancis 183 hari ATAU pusat kepentingan ekonomi; Spanyol 183 hari ATAU ikatan ekonomi (alternatif Beckham law); Italia 183 hari. Pemutusan yang lebih bersih daripada AS — tetapi pajak keluar dapat berlaku untuk capital gain yang masih harus dibayar di DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasil, Chili, Uruguay)

  Di antara mitra MERCOSUR, Paraguay memiliki DTA komprehensif hanya dengan Chili dan Uruguay. Tidak ada DTT komprehensif dengan Argentina atau Brasil — sengketa bilateral kembali ke aturan pemecah seri domestik masing-masing negara. Di mana perjanjian berlaku, urutan pemecah seri: rumah permanen → pusat kepentingan vital → tempat tinggal kebiasaan → kewarganegaraan. Pindahkan keluarga + rekening bank utama ke Paraguay untuk memenangkan pemecahan seri.

Perbankan + pelaporan

Apa yang dilaporkan Paraguay kembali ke negara lama Anda.

Paraguay berada DI LUAR jaringan pertukaran otomatis Common Reporting Standard (CRS) OECD — keuntungan utama bagi banyak ekspatriat. Tetapi bukan tanpa pelaporan:

• Tidak ada pertukaran otomatis CRS dengan UE/Inggris/sebagian besar Asia. Saldo bank Paraguay Anda tidak dilaporkan secara otomatis ke otoritas pajak negara asal Anda.
• FATCA (AS): Paraguay hanya memiliki 'persetujuan secara substansi' Model 2 dengan US Treasury — TIDAK ada dalam daftar IGA berlaku yang diterbitkan Treasury. Dalam praktiknya, bank Paraguay masih menuntut W-9 / W-8BEN saat onboarding dan menerapkan uji tuntas gaya FATCA, sehingga akun orang AS didokumentasikan meskipun aliran pelaporan otomatis tidak setara dengan yurisdiksi Model 1 penuh. Verifikasi sikap bank spesifik Anda sebelum mengandalkannya.
• Pertukaran informasi atas permintaan: perjanjian pajak Paraguay memiliki klausul pertukaran atas permintaan. Pelaporan saldo rutin? Tidak. Penyelidikan IRS / HMRC yang ditargetkan? Ya.
• Daftar pemilik manfaat: Paraguay memelihara satu (diawasi SEPRELAD) tetapi hanya akses domestik — tidak dibagikan dengan otoritas pajak asing.

Pajak keluar dari negara lama

Apa yang mungkin biaya meninggalkan negara lama Anda.

• Amerika Serikat

  Pajak keluar berlaku pada kekayaan bersih ≥ US$ 2,0 juta ATAU pajak rata-rata tahunan ≥ US$ 211k untuk 5 tahun sebelumnya (angka 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Keuntungan mark-to-market dikurangi dengan pengecualian US$ 910.000 (2026; US$ 890k pada 2025). Hanya memicu ketika Anda melepas kewarganegaraan atau menyerahkan green card jangka panjang — bukan ketika Anda hanya mengubah residensi.

• Jerman

  Wegzugsbesteuerung — pajak keluar atas kepemilikan saham ≥1% di perusahaan. Mengenai keuntungan yang masih harus dibayar sebelum pindah, kena pajak saat keberangkatan.

• Prancis

  Pajak keluar atas kepemilikan saham >50% atau nilai >€800k. Penangguhan 5 tahun jika pindah dalam UE/EEA; di luar: jatuh tempo segera.

• Spanyol

  Pajak keluar atas kepemilikan saham perusahaan yang signifikan. Rezim Beckham berakhir; keuntungan dikristalkan.

• Italia

  Pajak keluar atas kepemilikan saham; alternatif tarif tetap 7% Italia untuk pensiunan asing yang pindah ke komune Italia Selatan ≤30.000 penduduk (Law 34/2026, dinaikkan dari 20.000) dan pajak tetap HNWI €300k/tahun (dinaikkan dari €200k oleh Undang-Undang Anggaran 2026 untuk pemilih baru) mungkin relevan sebelum memutuskan untuk pergi.

• Britania Raya

  Umumnya tidak ada pajak keluar untuk individu — Statutory Residence Test adalah satu-satunya penjaga gerbang.

Daftar periksa praktis

Langkah-langkah untuk membuat pemindahan residensi pajak Paraguay anti peluru.

1. Mendarat sebelum 4 Sep tahun target jika Anda ingin menjadi residen Paraguay tahun yang sama.
2. Dapatkan sertifikat residensi (DNM) — dasar untuk semua yang menyusul, dan awal mula hitungan menuju kewarganegaraan Paraguay.
3. Dapatkan cédula (KTP nasional).
4. Daftar RUC di DNIT — proses 2 hari.
5. Buka rekening bank Paraguay (Itaú, Continental).
6. Dokumentasikan alamat Paraguay — tagihan utilitas, sewa, telepon seluler.
7. Ajukan pengembalian IRP tahunan paling lambat 31 Mei tahun+1. Bahkan pada 0%, Anda membutuhkan jejak kertas.
8. Putuskan ikatan negara asal sejauh kewarganegaraan Anda mengizinkan. Tutup klaim residensi, ajukan formulir keberangkatan, simpan log perjalanan.
9. Simpan salinan apostille dari segala sesuatu selama 7 tahun.

FAQ

Residensi pajak Paraguay — pertanyaan umum