Paraguay fiscale residentie. 120 dagen, correct geteld.

De wettelijke toetsen

Wat maakt jou fiscaal inwoner van Paraguay.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, voorheen SET) behandelt je als fiscaal inwoner als een van deze punten waar is. Let op: in tegenstelling tot veel landen koppelt de Paraguayaanse IRP-wet (Ley 6380/2019) fiscale residentie niet aan een harde dagentelling. Algemene Resolutie 65/2020 van DNIT regelt de afgifte van fiscaalresidentiecertificaten en verwijst naar het civielrechtelijk domicilie (Burgerlijk Wetboek Art. 52, Ley 1183/85; de oudere 'domicilie'-formulering in Ley 125/1991 Art. 152 wordt ook nog aangehaald). De ~120 dagen-referentie hieronder komt voort uit interpretatie van het civielrechtelijk domicilie, niet uit een wettelijke IRP-drempel — RG 65/2020 zelf schrijft geen vaste dagentelling voor.

1. 01

   RUC-registratie

   Een actief RUC (fiscaal nummer) hebben is het duidelijkste signaal van fiscale residentie. Vraag een RUC aan als je enig Paraguayaans broninkomen krijgt (huur, onderneming, salaris voor werk in Paraguay) — zonder RUC sta je niet op de aangiftelijst van DNIT.

2. 02

   Gewone verblijfplaats (~120 dagen, naar interpretatie)

   Ley 125/91 Art. 152 (de belastingwet) veronderstelt gewone verblijfplaats — voor domicile-doeleinden — waar u meer dan 120 dagen op hetzelfde adres doorbrengt; Burgerlijk Wetboek Art. 52 (Wet 1183/85) plaatst het domicile apart daar waar u 'gewoonlijk verblijft', maar bevat geen dagentelling. RG 65/2020 zelf stelt geen dagdrempel vast. Aankomst- en vertrekdagen tellen als volledige dagen in de meest conservatieve interpretatie.

3. 03

   Centrum van levensbelangen

   Je echtgenoot/echtgenote en minderjarige kinderen wonen gewoonlijk in Paraguay, OF je hoofdberoep/-onderneming bevindt zich hier. Dit kan dagentellingen overrulen als je gezin blijft.

Dit zijn de praktische criteria voor IRP (persoonlijke inkomstenbelasting) — erkennend dat de verblijfsregels van Paraguay soepeler zijn dan in vergelijkbare landen. Paraguay heeft uitgebreide belastingverdragen met Chili, Spanje (in werking getreden op 14 okt. 2024, van toepassing op belastingen vanaf 1 jan. 2025), Taiwan, VAE, Uruguay, Qatar (lijst per 2026). Het akkoord met Duitsland (Ley 1087/84) beperkt zich tot inkomen uit internationaal luchtvervoer, niet een volledig inkomstenbelastingverdrag. Voor staatsburgers van verdragslanden bepaalt het tiebreaker-artikel bij situaties van dubbele woonplaats.

Timing van de verhuizing

Wanneer in het jaar landen.

De meeste expats willen Paraguayaanse fiscale residentie vanaf 1 januari van een doeljaar, zodat ze schoon afsnijden van hun oude land. De mechaniek:

• Verhuis vóór 4 september van jaar X om 120 dagen in jaar X te halen. Na 4 sep haal je de drempel niet meer en blijf je dat jaar niet-resident.
• Heb je alleen permanente residentie nodig (geen fiscale residentie), dan maakt de datum niet uit — het residentiecertificaat staat los.
• Wil je in jaar X+1 fiscaal inwoner worden, land dan in november–december van jaar X. Je verblijft 30–60 dagen in jaar X (ruim onder 120) en begint X+1 op 1 januari met een schone lei.
• Het MigraMóvil-snelspoor verstrekt residentie in 5–10 dagen, dus je kunt de kalender met weinig vooraankondiging verschuiven.

Jaaraangifte

Zelfs bij 0% doe je aangifte.

Zodra u een belastingplichtige inwoner bent met een RUC (Paraguayaans belastingnummer), dient u jaarlijks het IRP-formulier in. De meeste expats met alleen buitenlands inkomen dienen een aangifte in waarop US$ 0 aan belastbaar inkomen staat. De boete voor te laat indienen van een declaración jurada is een vast bedrag van Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); aparte contravención-boetes kunnen ook van toepassing zijn en de niet-ingediende periode wordt soms jaren later gemeld.

• Boekjaar = kalenderjaar. Indieningstermijn = 31 mei van jaar+1.
• RUC vereist vóór indiening. Aanvragen bij elk DNIT-kantoor; duurt ~2 dagen, gratis.
• Buitenlands broninkomen: aangegeven maar niet belast (territoriale regel). Dit is het verwachte patroon voor de meeste expats.
• In Paraguay gegenereerd inkomen: IRP progressieve schaal van 8/9/10%, drempel ~Gs. 80 miljoen (~US$ 13k) per jaar op basis van de BCP-referentiekoers van mei 2026 van 6.189 PYG/USD. De pagina belastingen per nationaliteit licht elke schijf toe; de belastingcalculator schat uw aanslag.
• Dividenden van een Paraguayaans bedrijf: 8% IDU voor fiscale inwoners, 15% voor niet-residenten (Ley 6380/2019). De Investor Pass-marketing zet 'investor benefit' gelijk aan deze 8% — het tarief is in feite het standaard residenttarief.

Dubbele residentie

Als twee landen je claimen.

Fiscaal inwoner van Paraguay worden beëindigt niet automatisch de claim van je oude land. Je herkomstland gebruikt zijn eigen regels — soms tijdgebonden, soms op basis van nationaliteit, soms de 'centrum van het leven'-toets.

• Verenigde Staten (op basis van staatsburgerschap)

  Als je Amerikaans staatsburger of green-card houder bent, belast de IRS je wereldwijd ongeacht waar je woont. De 0% van Paraguay beschermt je NIET tegen Amerikaanse belasting. Maak gebruik van de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k voor 2025, US$ 132,900 voor 2026 per Rev. Proc. 2025-32) en het Foreign Tax Credit. Paraguay heeft een Model 2 IGA 'agreement in substance' maar staat NIET op Treasury's gepubliceerde lijst van inwerkinggetreden IGA's, dus de FATCA-houding is informeel — banken passen nog steeds W-9 / W-8BEN due diligence toe. Het opgeven van het Amerikaans staatsburgerschap is de enige echte uitweg; het ministerie van Buitenlandse Zaken verlaagde de vergoeding van US$ 2,350 naar US$ 450 per 13 april 2026, maar Form 8854 exitbelasting blijft van toepassing boven US$ 2M nettovermogen (of 5-jaars gem. belasting ≥ US$ 211k/jaar — 2026 §877A).

• Verenigd Koninkrijk

  Het VK gebruikt de Statutory Residence Test (RDR3). Voor iemand die in een van de drie voorgaande belastingjaren VK-resident was (een 'leaver'), is de automatische-buitenlanddrempel <16 dagen in het VK in dat jaar. Voor iemand die in geen van de drie voorgaande jaren VK-resident was (een 'arriver'), is de drempel <46 dagen. De 91-dagenregel is een aparte voltijds-werk-buitenlandtoets, geen generieke barrière. Combineer de dagentelling met het verbreken van VK-banden (geen beschikbare accommodatie, beperkte werkdagen) en een P85 bij vertrek.

• Europese Unie (op basis van residentie)

  EU-lidstaten heffen op basis van residentie. Elk heeft eigen regels: Duitsland 183 dagen OF gewone verblijfplaats; Frankrijk 183 dagen OF centrum van economische belangen; Spanje 183 dagen OF economische banden (Beckham-wet als alternatief); Italië 183 dagen. Schonere breuk dan de VS — maar exitbelasting kan gelden op opgebouwde vermogenswinsten in DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentinië, Brazilië, Chili, Uruguay)

  Binnen MERCOSUR heeft Paraguay alleen uitgebreide DTA's met Chili en Uruguay. Er is geen uitgebreid DTT met Argentinië of Brazilië — bilaterale geschillen vallen terug op de binnenlandse tiebreakers van elk land. Waar een verdrag van toepassing is, is de tiebreaker-volgorde: vaste woonplaats → centrum van levensbelangen → gewone verblijfplaats → nationaliteit. Verhuis gezin + hoofdbankrekeningen naar Paraguay om de tiebreak te winnen.

Bankieren + rapportage

Wat Paraguay terugmeldt aan je oude land.

Paraguay valt BUITEN het Common Reporting Standard (CRS) automatische uitwisselingsnetwerk van de OESO — een belangrijk voordeel voor veel expats. Maar geen nul rapportage:

• Geen automatische CRS-uitwisseling met EU/VK/groot deel van Azië. Je Paraguayaanse banksaldi worden niet automatisch gemeld aan je herkomst-belastingdienst.
• FATCA (VS): Paraguay heeft slechts een Model 2 'agreement in substance' met US Treasury — het staat NIET op Treasury's gepubliceerde lijst van inwerkinggetreden IGA's. In de praktijk vragen Paraguayaanse banken bij onboarding nog steeds W-9 / W-8BEN en passen ze FATCA-achtige due diligence toe, dus US-person-rekeningen worden gedocumenteerd, ook al staat de automatische rapportagestroom niet op gelijke voet met volwaardige Model 1-jurisdicties. Verifieer de positie van jouw specifieke bank voordat je erop vertrouwt.
• Informatie-uitwisseling op verzoek: Paraguay's belastingverdragen bevatten exchange-on-request-clausules. Routinematige saldorapportage? Nee. Gerichte IRS / HMRC-vraag? Ja.
• Register van uiteindelijk belanghebbenden: Paraguay heeft er een (onder toezicht van SEPRELAD) maar de toegang is uitsluitend binnenlands — niet gedeeld met buitenlandse belastingautoriteiten.

Exitbelasting van het oude land

Wat verlaten van je oude land mogelijk kost.

• Verenigde Staten

  Exitbelasting geldt bij nettovermogen ≥ US$ 2.0M OF gemiddelde jaarlijkse belasting ≥ US$ 211k over de 5 voorgaande jaren (2026 §877A-cijfer, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market-winst verlaagd met de US$ 910,000 vrijstelling (2026; was US$ 890k in 2025). Wordt alleen geactiveerd wanneer je het staatsburgerschap opgeeft of een long-term green card inlevert — niet als je enkel van residentie verandert.

• Duitsland

  Wegzugsbesteuerung — exitbelasting op aandelenbelangen ≥1% in vennootschappen. Treft winsten opgebouwd vóór de verhuizing, belastbaar bij vertrek.

• Frankrijk

  Exitbelasting op aandelenbelangen >50% of waarde >€800k. 5-jaars uitstel bij verhuizing binnen EU/EER; daarbuiten: direct verschuldigd.

• Spanje

  Exitbelasting op significante aandelenpakketten in vennootschappen. Beckham-regime eindigt; winsten gekristalliseerd.

• Italië

  Exitbelasting op aandelenbelangen; Italië's 7%-flat-tax-alternatief voor buitenlandse-pensioengerechtigden die naar een Zuid-Italiaanse gemeente van ≤30.000 inwoners verhuizen (Ley 34/2026, verhoogd vanaf 20.000) en de €300k/jaar HNWI-flat-tax (door de Begrotingswet 2026 verhoogd vanaf €200k voor nieuwe optanten) kunnen relevant zijn voor je beslist te vertrekken.

• Verenigd Koninkrijk

  Doorgaans geen exitbelasting voor particulieren — de Statutory Residence Test is de enige poortwachter.

Praktische checklist

Stappen om een Paraguayaanse fiscaalresidentieverhuizing waterdicht te maken.

1. Land vóór 4 sep van het doeljaar als je hetzelfde jaar Paraguay-resident wilt zijn.
2. Verblijfscertificaat verkrijgen (DNM) — de basis voor alles wat volgt, en het startpunt van de klok richting het Paraguayaans staatsburgerschap.
3. Verkrijg cédula (nationaal ID).
4. Vraag RUC aan bij DNIT — proces van 2 dagen.
5. Open een Paraguayaanse bankrekening (Itaú, Continental).
6. Documenteer Paraguayaans adres — energierekeningen, huurcontract, mobiele telefoon.
7. Dien jaarlijks de IRP-aangifte in vóór 31 mei van jaar+1. Zelfs bij 0% heb je het paper trail nodig.
8. Verbreek banden met je herkomstland voor zover je nationaliteit dit toelaat. Sluit residentieaanspraken af, dien vertrekformulieren in, houd reislogboeken bij.
9. Bewaar geapostilleerde kopieën van alles 7 jaar lang.

FAQ

Paraguay belastinginwonerschap — veelgestelde vragen