Davčno rezidentstvo Paragvaja. 120 dni, pravilno preštetih.

Pravni testi

Kaj vas naredi za davčnega rezidenta Paragvaja.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, prej SET) vas obravnava kot davčnega rezidenta, če je katerokoli od naslednjega resnično. Opomba: za razliko od mnogih držav paragvajski statut IRP (Ley 6380/2019) ne veže davčnega rezidentstva na trdo štetje dni. Splošna resolucija DNIT 65/2020 (RG 65/2020) ureja izdajanje potrdil o davčnem rezidentstvu in se sklicuje na civilnopravni domicil (Civil Code Art. 52, Ley 1183/85; starejša formulacija 'domicilio' v Ley 125/1991 čl. 152 se prav tako navaja). Spodnja ~120-dnevna referenca izhaja iz razlage civilnopravnega domicila, ne iz statutarnega praga IRP — sam RG 65/2020 ne predpisuje fiksnega števila dni.

1. 01

   Registracija RUC

   Imeti aktiven RUC (davčna ID) je najčistejši znak davčnega rezidentstva. Pridobite RUC, če boste imeli kakršen koli dohodek iz paragvajskega vira (najemnina, posel, plača za delo v Paragvaju) — brez njega niste na seznamu DNIT za vlaganje.

2. 02

   Običajno prebivališče (~120 dni, po razlagi)

   Ley 125/91 čl. 152 (davčna zakonodaja) predpostavlja stalno prebivališče — za namene domicila — kjer preživite več kot 120 dni na istem naslovu; Civilni zakonik čl. 52 (Zakon 1183/85) ločeno postavlja domicil tam, kjer 'habitualmente prebivaš', a ne vsebuje praga dni. RG 65/2020 sama ne določa praga dni. Dnevi prihoda in odhoda se štejejo kot polni dnevi pri najkonservativnejšem branju.

3. 03

   Središče življenjskih interesov

   Vaš zakonec in mladoletni otroci habitualmente živijo v Paragvaju, ALI je vaša glavna poklicna/poslovna dejavnost tukaj. To lahko prevlada nad štetjem dni, če družina ostane.

To so praktična merila za IRP (davek od dohodka fizičnih oseb) — ob upoštevanju, da so paragvajska pravila o bivanju milejša kot v primerljivih jurisdikcijah. Paragvaj ima celovite davčne pogodbe s Čilom, Španijo (v veljavi od 14. oktobra 2024, velja za davke od 1. januarja 2025), Tajvanom, ZAE, Urugvajem in Katarjem (seznam za leto 2026). Sporazum z Nemčijo (Ley 1087/84) je omejen na dohodek od mednarodnega letalskega prometa in ni celovita pogodba o dohodninskem davku. Za državljane držav s pogodbo prevlada člen o razsodbi pri položajih dvojnega bivanja.

Časovno usklajevanje selitve

Kdaj v letu pristati.

Večina izseljencev želi paragvajsko davčno rezidentstvo z 1. januarjem ciljnega leta, da čisto prekinejo s staro državo. Mehanika:

• Preselite se pred 4. septembrom leta X, da presežete 120 dni v letu X. Po 4. sep. praga ne morete več sprožiti in v tem letu ostanete nerezident.
• Če potrebujete le stalno residencia (ne davčnega rezidentstva), datum ni pomemben — potrdilo o rezidentstvu je neodvisno.
• Če želite biti davčni rezident v letu X+1, pristajte novembra–decembra leta X. V letu X boste prebili 30–60 dni (precej pod 120) in svežo začnete 1. januarja X+1.
• Hitra pot MigraMóvil izda residencia v 5–10 dneh, tako da lahko koledar premaknete s kratkim odzivnim časom.

Letno vlaganje

Tudi pri 0 % oddate napoved.

Ko ste davčni rezident z RUC (paragvajska davčna identifikacijska številka), vsako leto vložite obrazec IRP. Večina expatriatov s samo tujimi dohodki odda napoved s prikazom US$ 0 obdavčljivega dohodka. Kazen za zamudo pri oddaji declaración jurada je fiksnih Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); posebne globe za kršitve se lahko prav tako obračunajo, vrzeli v neodvzajani periodi pa so včasih zaznane šele leta pozneje.

• Davčno leto = koledarsko leto. Rok za oddajo = 31. maj leta+1.
• RUC je potreben pred oddajo. Vložite zahtevo na katerikoli pisarni DNIT; traja ~2 dni, brezplačno.
• Dohodek iz tujega vira: prijavljen, vendar neobdavčen (teritorialno pravilo). To je pričakovan vzorec za večino izseljencev.
• Dohodek iz paragvajskih virov: progresivna lestvica IRP 8/9/10 %, prag ~Gs. 80 milijonov (~US$ 13k) letno po referenčnem tečaju BCP maja 2026 6.189 PYG/USD. Stran davki po državjanstvu razčleni vsak razred; davčni kalkulator oceni vaš račun.
• Dividende paragvajskega podjetja: 8 % IDU za davčne rezidente, 15 % za nerezidente (Ley 6380/2019). Marketing Investor Pass enači 'investor benefit' s temi 8 % — stopnja je dejansko standardna stopnja za rezidente.

Dvojno rezidentstvo

Ko si vas zahtevata dve državi.

Postanek paragvajskega davčnega rezidenta samodejno ne konča zahtevka stare države. Vaša domača država uporablja lastna pravila — včasih časovno utemeljena, včasih na osnovi državljanstva, včasih test 'središča življenja'.

• Združene države (na osnovi državljanstva)

  Če ste državljan ZDA ali imetnik zelene karte, vas IRS obdavči globalno ne glede na to, kje živite. 0 % Paragvaja vas NE ščiti pred davkom ZDA. Uporabite Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 tisoč za 2025, US$ 132.900 za 2026 po Rev. Proc. 2025-32) in Foreign Tax Credit. Paragvaj ima Model 2 IGA 'agreement in substance', vendar NI na objavljenem seznamu Treasury v veljavi, zato je drža FATCA neformalna — banke še vedno uporabljajo due diligence W-9 / W-8BEN. Odpoved državljanstvu ZDA je edini resnični izhod; State Department je pristojbino znižal z US$ 2.350 na US$ 450 z učinkom od 13. aprila 2026, vendar se izstopni davek po Form 8854 še vedno sproži nad US$ 2M neto vrednosti (ali 5-letno povprečje davka ≥ US$ 211 tisoč/leto — 2026 §877A).

• Združeno kraljestvo

  UK uporablja Statutory Residence Test (RDR3). Za nekoga, ki je bil rezident UK v kateremkoli od prejšnjih 3 davčnih let ('leaver'), je prag automatic-overseas <16 dni v UK v letu. Za nekoga, ki ni bil rezident UK v nobenem od prejšnjih 3 let ('arriver'), je prag <46 dni. Pravilo 91 dni je ločen test polnega delovnega časa v tujini, ne splošna ovira. Štetje dni združite s prekinitvijo vezi z UK (brez razpoložljive nastanitve, omejeni delovni dnevi) in P85 ob odhodu.

• Evropska unija (na osnovi rezidentstva)

  Države članice EU obdavčujejo na osnovi rezidentstva. Vsaka ima svoja pravila: Nemčija 183 dni ALI habitual abode; Francija 183 dni ALI središče gospodarskih interesov; Španija 183 dni ALI gospodarske vezi (alternativa Beckham law); Italija 183 dni. Čistejši razhod kot ZDA — vendar se lahko izstopni davek uporabi za nakopičene kapitalske dobičke v DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brazilija, Čile, Urugvaj)

  Med partnerji MERCOSUR ima Paragvaj celovite DTA samo s Čilom in Urugvajem. Ni celovite DTT z Argentino ali Brazilijo — bilateralni spori se vrnejo k notranjim pravilom tie-breaker vsake države. Tam, kjer se uporablja sporazum, je vrstni red tie-breaker: stalni dom → središče življenjskih interesov → habitual abode → narodnost. Preselite družino + glavne bančne račune v Paragvaj, da zmagate na tie-breaku.

Bančništvo + poročanje

Kaj Paragvaj poroča nazaj v vašo staro državo.

Paragvaj je IZVEN omrežja za samodejno izmenjavo Common Reporting Standard (CRS) OECD — ključna prednost za mnoge izseljence. A ne nič poročanja:

• Ni samodejne izmenjave CRS z EU/UK/večino Azije. Vaši paragvajski bančni saldi se ne poročajo samodejno vašemu domačemu davčnemu organu.
• FATCA (ZDA): Paragvaj ima samo 'agreement in substance' Model 2 z US Treasury — NI na objavljenem seznamu IGA Treasury v veljavi. V praksi paragvajske banke pri vključevanju še vedno zahtevajo W-9 / W-8BEN in uporabljajo due diligence v slogu FATCA, zato so računi oseb iz ZDA dokumentirani, čeprav samodejni tok poročanja ni na isti ravni kot popolne jurisdikcije Model 1. Pred zanašanjem preverite držo svoje konkretne banke.
• Izmenjava informacij na zahtevo: paragvajske davčne pogodbe imajo klavzule o izmenjavi na zahtevo. Rutinsko poročanje saldov? Ne. Ciljno poizvedovanje IRS / HMRC? Da.
• Register dejanskih lastnikov: Paragvaj ga vzdržuje (pod nadzorom SEPRELAD), vendar je dostop le domač — ne deli se s tujimi davčnimi organi.

Izstopni davek iz stare države

Kaj vas lahko stane zapustitev stare države.

• Združene države

  Izstopni davek se uporablja pri neto vrednosti ≥ US$ 2,0M ALI povprečnem letnem davku ≥ US$ 211 tisoč za prejšnjih 5 let (vrednost 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Mark-to-market dobiček, zmanjšan za izključitev US$ 910.000 (2026; v 2025 je bilo US$ 890 tisoč). Sproži se le, ko se odpoveste državljanstvu ali predate dolgoročno zeleno karto — ne ko zgolj spremenite prebivališče.

• Nemčija

  Wegzugsbesteuerung — izstopni davek na deleže ≥1 % v podjetjih. Prizadene dobičke, nakopičene pred selitvijo, obdavčljivi ob odhodu.

• Francija

  Izstopni davek na deleže >50 % ali vrednost >€800 tisoč. 5-letni odlog pri selitvi znotraj EU/EGP; izven: zapadla takoj.

• Španija

  Izstopni davek na imetništva pomembnih podjetniških deležev. Beckham režim se konča; dobički se kristalizirajo.

• Italija

  Izstopni davek na deleže; italijanska 7 % alternativa s pavšalno stopnjo za upokojence s tujo pokojnino, ki se preselijo v južnoitalijansko občino z ≤30.000 prebivalci (Law 34/2026, dvignjeno z 20.000), in HNWI pavšalni davek €300 tisoč/leto (dvignjeno z €200 tisoč z Zakonom o proračunu 2026 za nove odločitelje) so lahko pomembni pred odločitvijo o odhodu.

• Združeno kraljestvo

  Za posameznike na splošno ni izstopnega davka — Statutory Residence Test je edini vratar.

Praktični kontrolni seznam

Koraki za neprebojno selitev davčnega rezidentstva v Paragvaj.

1. Pristajte pred 4. sep. ciljnega leta, če želite biti rezident Paragvaja v istem letu.
2. Pridobite potrdilo o rezidentstvu (DNM) — osnova za vse, kar sledi, in začetek odštevanja do paragvajskega državljanstva.
3. Pridobite cédula (nacionalna osebna izkaznica).
4. Vložite vlogo za RUC pri DNIT — 2-dnevni postopek.
5. Odprite paragvajski bančni račun (Itaú, Continental).
6. Dokumentirajte paragvajski naslov — računi za komunalne storitve, najemna pogodba, mobilni telefon.
7. Oddajte letno napoved IRP do 31. maja leta+1. Tudi pri 0 % potrebujete papirno sled.
8. Prekinite vezi z domačo državo v obsegu, ki ga vaša narodnost dovoljuje. Zaprite zahteve po prebivališču, oddajte odhodne obrazce, vodite potovalne dnevnike.
9. Apostiljirane kopije vsega hranite 7 let.

FAQ

Davčno rezidentstvo v Paragvaju — pogosta vprašanja