Податкове резидентство Парагваю. 120 днів, правильно порахованих.

Правові тести

Що робить вас податковим резидентом Парагваю.

DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, раніше SET) розглядає вас як податкового резидента, якщо правдива будь-яка з цих умов. Зверніть увагу: на відміну від багатьох країн, парагвайський закон про IRP (Ley 6380/2019) не прив'язує податкове резидентство до жорсткого підрахунку днів. Загальна Резолюція 65/2020 DNIT регулює видачу сертифікатів податкового резидентства й посилається на цивільно-правове доміцилія (Цивільний кодекс ст. 52, Ley 1183/85; також цитується старіше формулювання 'доміцилія' в Ley 125/1991 ст. 152). Згадане нижче посилання на ~120 днів випливає з тлумачення цивільно-правового доміцилія, а не з законодавчого порогу IRP — сама RG 65/2020 не приписує фіксованої кількості днів.

1. 01

   Реєстрація RUC

   Наявність активного RUC (податкового ідентифікатора) — найчистіший сигнал податкового резидентства. Отримайте RUC, якщо у вас буде будь-який дохід парагвайського джерела (оренда, бізнес, зарплата за роботу в Парагваї) — без нього вас немає в списку подавачів декларації DNIT.

2. 02

   Звичайне місце проживання (~120 днів, за тлумаченням)

   Ley 125/91, ст. 152 (податковий кодекс) припускає звичайне місце проживання — для цілей доміцилю — там, де ви проводите понад 120 днів за однією адресою; Цивільний кодекс, ст. 52 (Закон 1183/85) окремо визначає доміцилю там, де ви «звично проживаєте», але не встановлює порогу кількості днів. Сам RG 65/2020 не встановлює денного порогу. Дні прибуття та від'їзду вважаються повними днями при найконсервативнішому тлумаченні.

3. 03

   Центр життєвих інтересів

   Ваш(а) чоловік(дружина) та неповнолітні діти зазвичай проживають у Парагваї, АБО ваша основна професійна/підприємницька діяльність знаходиться тут. Це може перекрити підрахунок днів, якщо ваша сім'я залишається.

Це практичні критерії для IRP (податку на доходи фізичних осіб) — з урахуванням того, що правила резидентства Парагваю м'якші, ніж у порівнюваних юрисдикціях. Парагвай має комплексні податкові договори з Чилі, Іспанією (набрав чинності 14 жовтня 2024 р., застосовується до податків з 1 січня 2025 р.), Тайванем, ОАЕ, Уругваєм, Катаром (список станом на 2026 р.). Угода з Німеччиною (Ley 1087/84) обмежена доходами від міжнародних авіаперевезень, а не є повноцінним договором про уникнення подвійного оподаткування. Для громадян країн, з якими є договори, у ситуаціях подвійного резидентства застосовується стаття про розмежування.

Час переїзду

Коли в році приземлятися.

Більшість експатів хочуть, щоб парагвайське податкове резидентство починалось 1 січня цільового року, щоб чисто відрізатися від старої країни. Механіка:

• Переїжджайте до 4 вересня року X, щоб набрати 120 днів у році X. Після 4 вер ви не зможете переступити поріг і залишитеся нерезидентом на цей рік.
• Якщо потрібне лише постійне резидентство (не податкове), дата не важлива — сертифікат резидентства незалежний.
• Якщо хочете стати податковим резидентом у році X+1, приземляйтеся в листопаді–грудні року X. Ви проведете 30–60 днів у році X (значно нижче 120) і почнете 1 січня X+1 з чистого аркуша.
• Прискорений шлях MigraMóvil видає резидентство за 5–10 днів, тож ви можете зрушити календар з мінімальним попередженням.

Річна декларація

Навіть при 0% ви подаєте декларацію.

Коли ви стаєте податковим резидентом із RUC (парагвайський ідентифікаційний номер платника податків), ви щорічно подаєте форму IRP. Більшість експатів із виключно іноземними доходами подають декларацію з US$ 0 оподатковуваного доходу. Штраф за несвоєчасне подання declaración jurada — фіксовані Gs. 50,000 (DNIT RG 13/19); можуть також застосовуватися окремі штрафи за contravención, а прогалина у неподаних деклараціях іноді виявляється через роки.

• Податковий рік = календарний рік. Термін подання = 31 травня року+1.
• RUC потрібен до подання. Подайте заявку в будь-якому офісі DNIT; займає ~2 дні, безкоштовно.
• Дохід іноземного джерела: декларується, але не оподатковується (територіальне правило). Це очікувана модель для більшості експатів.
• Дохід з парагвайських джерел: прогресивна шкала IRP 8/9/10%, поріг ~Gs. 80 мільйонів (~US$ 13k) на рік за довідковим курсом BCP 6 189 PYG/USD станом на травень 2026 року. На сторінці податки за громадянством детально розписано кожну дужку; податковий калькулятор розраховує вашу суму.
• Дивіденди від парагвайської компанії: 8% IDU для податкових резидентів, 15% для нерезидентів (Ley 6380/2019). Маркетинг Investor Pass прирівнює 'investor benefit' до цих 8% — насправді це стандартна ставка резидента.

Подвійне резидентство

Коли дві країни вас претендують.

Отримання парагвайського податкового резидентства не скасовує автоматично претензії вашої старої країни. Ваша рідна країна використовує свої правила — іноді часові, іноді на основі громадянства, іноді тест 'центру життя'.

• Сполучені Штати (на основі громадянства)

  Якщо ви громадянин США чи власник грін-картки, IRS оподатковує вас глобально незалежно від місця проживання. 0% Парагваю НЕ захищає вас від податку США. Скористайтеся Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 тис. на 2025, US$ 132 900 на 2026 за Rev. Proc. 2025-32) та Foreign Tax Credit. У Парагваю Model 2 IGA 'agreement in substance', але він НЕ значиться в опублікованому Treasury списку чинних IGA, тож позиція щодо FATCA неформальна — банки все одно застосовують W-9 / W-8BEN due diligence. Відмова від громадянства США — єдиний справжній вихід; Держдеп знизив мито з US$ 2 350 до US$ 450 з 13 квітня 2026 р., але податок на вихід за формою 8854 все одно спрацьовує понад US$ 2M чистих активів (або 5-річн. сер. податок ≥ US$ 211 тис./рік — 2026 §877A).

• Велика Британія

  Велика Британія використовує Statutory Residence Test (RDR3). Для резидента Великої Британії в будь-якому з 3 попередніх податкових років ('leaver') поріг автоматично-закордонний <16 днів у Великій Британії на рік. Для нерезидента Великої Британії в жодному з 3 попередніх років ('arriver') поріг <46 днів. Правило 91 дня — окремий тест повної зайнятості за кордоном, а не загальний бар'єр. Поєднайте підрахунок днів з розривом британських зв'язків (відсутність доступного житла, обмежені робочі дні) та P85 при від'їзді.

• Європейський Союз (на основі резидентства)

  Держави-члени ЄС оподатковують на основі резидентства. У кожної свої правила: Німеччина 183 дні АБО звичайне місце проживання; Франція 183 дні АБО центр економічних інтересів; Іспанія 183 дні АБО економічні зв'язки (альтернатива закону Бекхема); Італія 183 дні. Чистіший розрив, ніж зі США — але в DE/FR/ES може застосовуватися податок на вихід на нагромаджений приріст капіталу.

• MERCOSUR (Аргентина, Бразилія, Чилі, Уругвай)

  Серед партнерів MERCOSUR у Парагваю повноцінні DTA лише з Чилі та Уругваєм. Повноцінного DTT з Аргентиною чи Бразилією немає — двосторонні спори повертаються до внутрішніх правил tie-breaker кожної країни. Де угода діє, порядок tie-breaker: постійне житло → центр життєвих інтересів → звичайне місце проживання → громадянство. Перенесіть сім'ю + основні банківські рахунки до Парагваю, щоб виграти tie-break.

Банкінг + звітність

Що Парагвай повідомляє назад вашій старій країні.

Парагвай знаходиться ПОЗА мережею автоматичного обміну Common Reporting Standard (CRS) ОЕСР — ключова перевага для багатьох експатів. Але не нульова звітність:

• Немає автоматичного обміну CRS з ЄС/Великою Британією/більшою частиною Азії. Баланси вашого парагвайського банку не повідомляються автоматично податковому органу вашої рідної країни.
• FATCA (США): у Парагваю лише Model 2 'agreement in substance' з US Treasury — він НЕ значиться в опублікованому Treasury списку чинних IGA. На практиці парагвайські банки все ще вимагають W-9 / W-8BEN при онбордингу та застосовують due diligence у стилі FATCA, тож рахунки US-person документуються, хоча автоматичний потік звітності не на тому ж рівні, як у повноцінних юрисдикціях Model 1. Перевірте позицію вашого конкретного банку, перш ніж покладатися на це.
• Обмін інформацією за запитом: податкові угоди Парагваю містять пункти exchange-on-request. Рутинна звітність по балансах? Ні. Цільовий запит IRS / HMRC? Так.
• Реєстр бенефіціарних власників: Парагвай веде його (під наглядом SEPRELAD), але доступ внутрішній — не надається іноземним податковим органам.

Податок на вихід зі старої країни

Що може коштувати вихід зі старої країни.

• Сполучені Штати

  Податок на вихід застосовується при чистих активах ≥ US$ 2.0M АБО середньорічному податку ≥ US$ 211 тис. за 5 попередніх років (значення 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Прибуток mark-to-market зменшується на виключення US$ 910 000 (2026; було US$ 890 тис. у 2025). Спрацьовує лише при відмові від громадянства чи здачі довгострокової грін-картки — не при простій зміні резидентства.

• Німеччина

  Wegzugsbesteuerung — податок на вихід на частки участі ≥1% у компаніях. Зачіпає прибуток, нагромаджений до переїзду, оподатковується при від'їзді.

• Франція

  Податок на вихід на частки участі >50% або вартістю >€800 тис. Відстрочка 5 років при переїзді в ЄС/ЄЕЗ; поза ними: сплачується негайно.

• Іспанія

  Податок на вихід на значні частки в компаніях. Режим Бекхема закінчується; прибуток кристалізується.

• Італія

  Податок на вихід на частки участі; альтернатива Італії 7% флет-тариф для пенсіонерів із закордонною пенсією, що переїжджають у південноіталійську громаду з ≤30 000 жителями (Ley 34/2026, підвищено з 20 000), та €300 тис./рік HNWI flat-tax (підвищено з €200 тис. Бюджетним законом 2026 для нових обираючих) можуть бути актуальні до рішення виїхати.

• Велика Британія

  Загалом податку на вихід для фізичних осіб немає — Statutory Residence Test єдиний вартовий.

Практичний чек-лист

Кроки, щоб зробити переїзд із парагвайським податковим резидентством куленепробивним.

1. Приземляйтеся до 4 вер цільового року, якщо хочете бути резидентом Парагваю того ж року.
2. Отримати сертифікат резидента (DNM) — основа для всього подальшого та початок відліку строку до парагвайського громадянства.
3. Отримайте cédula (національне посвідчення).
4. Подайте заявку на RUC у DNIT — 2-денний процес.
5. Відкрийте парагвайський банківський рахунок (Itaú, Continental).
6. Задокументуйте парагвайську адресу — рахунки за комунальні послуги, оренду, мобільний телефон.
7. Подавайте річну декларацію IRP до 31 травня року+1. Навіть при 0% вам потрібен паперовий слід.
8. Розірвіть зв'язки з рідною країною в тій мірі, в якій дозволяє ваше громадянство. Закрийте претензії на резидентство, подайте форми про від'їзд, ведіть журнали поїздок.
9. Зберігайте апостильовані копії всього протягом 7 років.

Часті запитання

Податкове резидентство в Парагваї — поширені запитання