Φορολογική κατοικία Παραγουάης. 120 ημέρες, σωστά μετρημένες.

Τα νομικά τεστ

Τι σας κάνει φορολογικό κάτοικο Παραγουάης.

Η DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, πρώην SET) σας αντιμετωπίζει ως φορολογικό κάτοικο εάν ισχύει οποιοδήποτε από αυτά. Σημείωση: σε αντίθεση με πολλές χώρες, ο νόμος IRP της Παραγουάης (Νόμος 6380/2019) δεν συνδέει τη φορολογική κατοικία με σκληρό αριθμό ημερών. Η Γενική Απόφαση 65/2020 της DNIT διέπει την έκδοση πιστοποιητικών φορολογικής κατοικίας και αναφέρεται στην κατοικία αστικού δικαίου (Αστικός Κώδικας Άρθρο 52, Νόμος 1183/85· η παλαιότερη διατύπωση 'κατοικίας' στο Νόμο 125/1991 Άρθρο 152 αναφέρεται επίσης). Η αναφορά ~120 ημερών παρακάτω προέρχεται από την ερμηνεία της κατοικίας αστικού δικαίου, όχι από νομοθετικό όριο IRP — η ίδια η RG 65/2020 δεν ορίζει σταθερό αριθμό ημερών.

1. 01

   Εγγραφή RUC

   Η κατοχή ενεργού RUC (φορολογικό ID) είναι το πιο καθαρό σήμα φορολογικής κατοικίας. Αποκτήστε RUC αν θα έχετε οποιοδήποτε εισόδημα από πηγή Παραγουάης (ενοίκιο, επιχείρηση, μισθός για εργασία στην Παραγουάη) — χωρίς αυτό, δεν είστε στη λίστα υποβολής της DNIT.

2. 02

   Συνήθης διαμονή (~120 ημέρες, κατά ερμηνεία)

   Το Ley 125/91 Άρθρο 152 (ο φορολογικός κώδικας) τεκμαίρει συνήθη κατοικία — για σκοπούς κατοικίας — όπου παραμένετε περισσότερες από 120 ημέρες στην ίδια διεύθυνση· το Αστικό Κώδικα Άρθρο 52 (Νόμος 1183/85) τοποθετεί χωριστά την κατοικία όπου «διαμένετε συνήθως» χωρίς να ορίζει αριθμό ημερών. Η RG 65/2020 από μόνη της δεν ορίζει κατώφλι ημερών. Οι ημέρες άφιξης και αναχώρησης μετρούν ως πλήρεις ημέρες στην πιο συντηρητική ερμηνεία.

3. 03

   Κέντρο ζωτικών συμφερόντων

   Ο/η σύζυγός σας και τα ανήλικα παιδιά σας ζουν συνήθως στην Παραγουάη, Ή η κύρια επαγγελματική/επιχειρηματική σας δραστηριότητα είναι εδώ. Αυτό μπορεί να υπερισχύσει του αριθμού ημερών αν η οικογένειά σας μένει.

Αυτά είναι τα πρακτικά κριτήρια για IRP (φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων) — αναγνωρίζοντας ότι οι κανόνες κατοικίας της Παραγουάης είναι πιο χαλαροί από αντίστοιχες χώρες. Η Παραγουάη διαθέτει συνολικές φορολογικές συνθήκες με Χιλή, Ισπανία (σε ισχύ από 14 Οκτ 2024, εφαρμόζεται για φόρους από 1 Ιαν 2025), Ταϊβάν, ΗΑΕ, Ουρουγουάη, Κατάρ (λίστα από το 2026). Η συμφωνία με τη Γερμανία (Ley 1087/84) περιορίζεται στο εισόδημα διεθνών αεροπορικών μεταφορών, δεν είναι πλήρης φορολογική συνθήκη. Για πολίτες χωρών με συνθήκη, το άρθρο tie-breaker ελέγχει σε περιπτώσεις διπλής κατοικίας.

Χρονισμός της μετακόμισης

Πότε μέσα στο έτος να προσγειωθείτε.

Οι περισσότεροι ομογενείς θέλουν φορολογική κατοικία Παραγουάης ξεκινώντας από την 1η Ιανουαρίου του στοχευμένου έτους ώστε να αποκοπούν καθαρά από την παλιά τους χώρα. Η μηχανική:

• Μετακομίστε πριν τις 4 Σεπτεμβρίου του έτους Χ για να ξεπεράσετε τις 120 ημέρες στο έτος Χ. Μετά τις 4 Σεπτεμβρίου δεν μπορείτε να ενεργοποιήσετε το όριο και παραμένετε μη κάτοικος για εκείνο το έτος.
• Αν χρειάζεστε μόνο μόνιμη κατοικία (όχι φορολογική κατοικία), η ημερομηνία δεν έχει σημασία — το πιστοποιητικό κατοικίας είναι ανεξάρτητο.
• Αν θέλετε να είστε φορολογικός κάτοικος στο έτος Χ+1, προσγειωθείτε Νοέμβριο-Δεκέμβριο του έτους Χ. Θα περάσετε 30–60 ημέρες στο έτος Χ (πολύ κάτω από 120) και θα ξεκινήσετε την 1η Ιανουαρίου του Χ+1 φρέσκοι.
• Η ταχεία οδός MigraMóvil εκδίδει κατοικία σε 5–10 ημέρες, οπότε μπορείτε να μετατοπίσετε το ημερολόγιο με μικρή προειδοποίηση.

Ετήσια υποβολή

Ακόμα και στο 0%, υποβάλλετε.

Εφόσον είστε φορολογικός κάτοικος με RUC (φορολογικό ΑΦΜ Παραγουάης), υποβάλλετε ετησίως το έντυπο IRP. Οι περισσότεροι εξωτεριστές με μόνο εξωτερικό εισόδημα υποβάλλουν δήλωση που εμφανίζει US$ 0 φορολογητέου εισοδήματος. Το πρόστιμο εκπρόθεσμης υποβολής για declaración jurada είναι σταθερό Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19)· χωριστά πρόστιμα contravención μπορούν επίσης να εφαρμοστούν, και το κενό μη υποβολής μπορεί να επισημανθεί χρόνια αργότερα.

• Φορολογικό έτος = ημερολογιακό έτος. Προθεσμία υποβολής = 31 Μαΐου του έτους+1.
• Το RUC χρειάζεται πριν την υποβολή. Αιτηθείτε σε οποιοδήποτε γραφείο της DNIT· διαρκεί ~2 ημέρες, δωρεάν.
• Εισόδημα ξένης πηγής: δηλωμένο αλλά μη φορολογούμενο (εδαφικός κανόνας). Αυτό είναι το αναμενόμενο μοτίβο για τους περισσότερους ομογενείς.
• Εισόδημα από πηγές εντός Παραγουάης: προοδευτική κλίμακα IRP 8/9/10%, κατώφλι ~Gs. 80 εκατ. (~US$ 13.000) ετησίως βάσει της τιμής αναφοράς BCP Μαΐου 2026 6.189 PYG/USD. Η σελίδα φόρων ανά ιθαγένεια αναλύει κάθε κλιμάκιο· ο υπολογιστής φόρων εκτιμά τον λογαριασμό σας.
• Μερίσματα από εταιρεία της Παραγουάης: IDU 8% για φορολογικούς κατοίκους, 15% για μη κατοίκους (Ley 6380/2019). Το μάρκετινγκ του Investor Pass εξισώνει το «όφελος για τον επενδυτή» με το 8% — αυτό είναι στην πραγματικότητα ο κανονικός συντελεστής κατοίκων.

Διπλή κατοικία

Όταν δύο χώρες σας διεκδικούν.

Το να γίνετε φορολογικός κάτοικος Παραγουάης δεν τερματίζει αυτόματα την αξίωση της παλιάς σας χώρας. Η χώρα καταγωγής σας χρησιμοποιεί τους δικούς της κανόνες — μερικές φορές βασισμένους στον χρόνο, μερικές φορές στην ιθαγένεια, μερικές φορές στο τεστ 'κέντρου ζωής'.

• Ηνωμένες Πολιτείες (βασισμένο στην ιθαγένεια)

  Αν είστε πολίτης ΗΠΑ ή κάτοχος πράσινης κάρτας, η IRS σας φορολογεί παγκοσμίως ανεξάρτητα από το πού ζείτε. Το 0% της Παραγουάης ΔΕΝ σας προστατεύει από τον φόρο των ΗΠΑ. Χρησιμοποιήστε το Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130 χιλ. για το 2025, US$ 132.900 για το 2026 ανά Rev. Proc. 2025-32) και το Foreign Tax Credit. Η Παραγουάη έχει IGA Μοντέλου 2 'συμφωνία επί της ουσίας' αλλά ΔΕΝ είναι στη δημοσιευμένη λίστα του Treasury σε ισχύ, οπότε η στάση FATCA είναι άτυπη — οι τράπεζες εφαρμόζουν ακόμα δέουσα επιμέλεια W-9 / W-8BEN. Η αποποίηση της αμερικανικής υπηκοότητας είναι η μόνη πραγματική έξοδος· το Υπουργείο Εξωτερικών μείωσε το τέλος από US$ 2.350 σε US$ 450 από τις 13 Απριλίου 2026, αλλά ο φόρος εξόδου Form 8854 εξακολουθεί να ενεργοποιείται πάνω από US$ 2M καθαρή αξία (ή 5ετής μέσος φόρος ≥ US$ 211 χιλ./έτος — 2026 §877A).

• Ηνωμένο Βασίλειο

  Το ΗΒ χρησιμοποιεί το Statutory Residence Test (RDR3). Για κάποιον που ήταν κάτοικος ΗΒ σε οποιοδήποτε από τα 3 προηγούμενα φορολογικά έτη ('leaver'), το αυτόματο όριο εξωτερικού είναι <16 ημέρες στο ΗΒ στο έτος. Για κάποιον που δεν ήταν κάτοικος ΗΒ σε οποιοδήποτε από τα 3 προηγούμενα έτη ('arriver'), το όριο είναι <46 ημέρες. Ο κανόνας 91 ημερών είναι ένα ξεχωριστό τεστ πλήρους απασχόλησης στο εξωτερικό, όχι ένας γενικός φραγμός. Συνδυάστε τον αριθμό ημερών με αποκοπή των δεσμών ΗΒ (καμία διαθέσιμη στέγαση, περιορισμένες ημέρες εργασίας) και P85 κατά την αναχώρηση.

• Ευρωπαϊκή Ένωση (βασισμένη στην κατοικία)

  Τα κράτη μέλη της ΕΕ φορολογούν με βάση την κατοικία. Καθένα έχει τους δικούς του κανόνες: Γερμανία 183 ημέρες Ή συνήθης διαμονή· Γαλλία 183 ημέρες Ή κέντρο οικονομικών συμφερόντων· Ισπανία 183 ημέρες Ή οικονομικοί δεσμοί (εναλλακτική νόμου Beckham)· Ιταλία 183 ημέρες. Πιο καθαρό σπάσιμο από τις ΗΠΑ — αλλά ο φόρος εξόδου μπορεί να ισχύει για συσσωρευμένα κεφαλαιακά κέρδη σε DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Αργεντινή, Βραζιλία, Χιλή, Ουρουγουάη)

  Μεταξύ των εταίρων του MERCOSUR η Παραγουάη έχει εκτενή DTA μόνο με Χιλή και Ουρουγουάη. Δεν υπάρχει εκτενής DTT με Αργεντινή ή Βραζιλία — οι διμερείς διαφορές επιστρέφουν στους εθνικούς κανόνες tie-breaker κάθε χώρας. Όπου ισχύει σύμβαση, σειρά tie-breaker: μόνιμη κατοικία → κέντρο ζωτικών συμφερόντων → συνήθης διαμονή → ιθαγένεια. Μετακινήστε οικογένεια + κύριους τραπεζικούς λογαριασμούς στην Παραγουάη για να κερδίσετε το tie-break.

Τραπεζικά + αναφορά

Τι αναφέρει η Παραγουάη πίσω στην παλιά σας χώρα.

Η Παραγουάη είναι ΕΞΩ από το δίκτυο αυτόματης ανταλλαγής Common Reporting Standard (CRS) του ΟΟΣΑ — βασικό πλεονέκτημα για πολλούς ομογενείς. Αλλά όχι μηδενική αναφορά:

• Καμία αυτόματη ανταλλαγή CRS με ΕΕ/ΗΒ/τις περισσότερες χώρες της Ασίας. Τα υπόλοιπα της τράπεζάς σας στην Παραγουάη δεν αναφέρονται αυτόματα στη φορολογική αρχή της χώρας καταγωγής σας.
• FATCA (ΗΠΑ): Η Παραγουάη έχει μόνο μια 'συμφωνία επί της ουσίας' Μοντέλου 2 με το Treasury των ΗΠΑ — ΔΕΝ είναι στη δημοσιευμένη λίστα του Treasury IGA σε ισχύ. Στην πράξη, οι τράπεζες της Παραγουάης ζητούν ακόμα W-9 / W-8BEN κατά το άνοιγμα και εφαρμόζουν δέουσα επιμέλεια τύπου FATCA, οπότε οι λογαριασμοί ατόμων από τις ΗΠΑ τεκμηριώνονται παρόλο που η ροή αυτόματης αναφοράς δεν είναι στο ίδιο επίπεδο με τις πλήρεις δικαιοδοσίες Μοντέλου 1. Επαληθεύστε τη στάση της συγκεκριμένης τράπεζάς σας πριν βασιστείτε σε αυτήν.
• Ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν αιτήματος: οι φορολογικές συμβάσεις της Παραγουάης έχουν ρήτρες ανταλλαγής-κατόπιν-αιτήματος. Συνήθης αναφορά υπολοίπων; Όχι. Στοχευμένη ερώτηση IRS / HMRC; Ναι.
• Μητρώο πραγματικών δικαιούχων: Η Παραγουάη το διατηρεί (υπό εποπτεία SEPRELAD) αλλά η πρόσβαση είναι μόνο εγχώρια — δεν μοιράζεται με ξένες φορολογικές αρχές.

Φόρος εξόδου από την παλιά χώρα

Τι μπορεί να κοστίσει η αναχώρηση από την παλιά χώρα.

• Ηνωμένες Πολιτείες

  Ο φόρος εξόδου ισχύει για καθαρή αξία ≥ US$ 2,0M Ή μέσο ετήσιο φόρο ≥ US$ 211 χιλ. για τα προηγούμενα 5 έτη (αριθμός 2026 §877A, Rev. Proc. 2025-32). Κέρδος mark-to-market μειωμένο κατά την εξαίρεση των US$ 910.000 (2026· ήταν US$ 890 χιλ. το 2025). Ενεργοποιείται μόνο όταν αποποιείστε την υπηκοότητα ή παραδίδετε μακροχρόνια πράσινη κάρτα — όχι όταν απλώς αλλάζετε κατοικία.

• Γερμανία

  Wegzugsbesteuerung — φόρος εξόδου για συμμετοχές σε μετοχές ≥1% σε εταιρείες. Πλήττει κέρδη που συσσωρεύτηκαν πριν τη μετακόμιση, φορολογητέα κατά την αναχώρηση.

• Γαλλία

  Φόρος εξόδου σε συμμετοχές μετοχών >50% ή αξίας >€800 χιλ. 5ετής αναβολή αν η μετακόμιση γίνεται εντός ΕΕ/ΕΟΧ· εκτός: οφείλεται άμεσα.

• Ισπανία

  Φόρος εξόδου σε κατοχές σημαντικών εταιρικών συμμετοχών. Το καθεστώς Beckham τελειώνει· τα κέρδη κρυσταλλώνονται.

• Ιταλία

  Φόρος εξόδου σε συμμετοχές μετοχών· η ιταλική εναλλακτική σταθερής φορολογίας 7% για συνταξιούχους με ξένη σύνταξη που μετακομίζουν σε δήμο της Νότιας Ιταλίας ≤30.000 κατοίκων (Νόμος 34/2026, αυξήθηκε από 20.000) και ο σταθερός φόρος HNWI €300 χιλ./έτος (αυξήθηκε από €200 χιλ. από τον Δημοσιονομικό Νόμο 2026 για νέους επιλέξαντες) μπορεί να είναι σχετικοί πριν αποφασίσετε να φύγετε.

• Ηνωμένο Βασίλειο

  Γενικά δεν υπάρχει φόρος εξόδου για ιδιώτες — το Statutory Residence Test είναι ο μόνος θυρωρός.

Πρακτική λίστα ελέγχου

Βήματα για να θωρακίσετε μια μετακόμιση φορολογικής κατοικίας στην Παραγουάη.

1. Προσγειωθείτε πριν τις 4 Σεπτεμβρίου του στοχευμένου έτους αν θέλετε να είστε κάτοικος Παραγουάης το ίδιο έτος.
2. Αποκτήστε πιστοποιητικό κατοικίας (DNM) — βάση για όλα όσα ακολουθούν, και αφετηρία της αντίστροφης μέτρησης προς παραγουαϊανή ιθαγένεια.
3. Αποκτήστε cédula (εθνικό ID).
4. Αιτηθείτε για RUC στην DNIT — 2ήμερη διαδικασία.
5. Ανοίξτε τραπεζικό λογαριασμό Παραγουάης (Itaú, Continental).
6. Τεκμηριώστε διεύθυνση Παραγουάης — λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, μίσθωση, κινητό τηλέφωνο.
7. Υποβάλετε ετήσια δήλωση IRP μέχρι 31 Μαΐου του έτους+1. Ακόμα και στο 0%, χρειάζεστε χάρτινο ίχνος.
8. Αποκόψτε τους δεσμούς με τη χώρα καταγωγής στο βαθμό που το επιτρέπει η ιθαγένειά σας. Κλείστε αξιώσεις κατοικίας, υποβάλετε έντυπα αναχώρησης, κρατήστε αρχεία ταξιδιών.
9. Κρατήστε επικυρωμένα αντίγραφα τα πάντα για 7 χρόνια.

Συχνές ερωτήσεις

Φορολογική κατοικία στην Παραγουάη — συχνές ερωτήσεις