Residencia fiscal en Paraguay. 120 días, contados como corresponde.

Las pruebas legales

Qué te convierte en residente fiscal paraguayo.

La DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, antes SET) te trata como residente fiscal si se cumple alguna de estas condiciones. Nota: a diferencia de muchos países, el estatuto del IRP en Paraguay (Ley 6380/2019) no ancla la residencia fiscal a un conteo rígido de días. La Resolución General 65/2020 de la DNIT regula la emisión de certificados de residencia fiscal y remite al domicilio civil (Código Civil Art. 52, Ley 1183/85; también se cita la antigua redacción de 'domicilio' en la Ley 125/1991 Art. 152). La referencia a ~120 días que aparece más abajo proviene de la interpretación del domicilio civil, no de un umbral estatutario del IRP — la propia RG 65/2020 no fija un número de días.

1. 01

   Inscripción en el RUC

   Tener un RUC (identificación tributaria) activo es la señal más clara de residencia fiscal. Obtén un RUC si vas a tener cualquier renta de fuente paraguaya (alquiler, negocio, salario por trabajo en Paraguay) — sin él, no estás en la lista de declarantes de la DNIT.

2. 02

   Residencia habitual (~120 días, por interpretación)

   La Ley 125/91 Art. 152 (el código tributario) presume la residencia habitual —a efectos de domicilio— donde pasas más de 120 días en la misma dirección; el Art. 52 del Código Civil (Ley 1183/85) sitúa por separado el domicilio donde «resides habitualmente», pero no incluye recuento de días. La RG 65/2020 en sí no fija ningún umbral de días. Los días de llegada y de salida cuentan como días completos en la lectura más conservadora.

3. 03

   Centro de intereses vitales

   Tu cónyuge e hijos menores residen habitualmente en Paraguay, O tu actividad profesional/empresarial principal está aquí. Esto puede prevalecer sobre el conteo de días si la familia se queda.

Estos son los criterios prácticos para el IRP (impuesto a la renta personal), reconociendo que las reglas de residencia de Paraguay son más laxas que las de jurisdicciones comparables. Paraguay tiene tratados tributarios integrales con Chile, España (en vigor desde el 14 oct 2024, aplicable a impuestos desde el 1 ene 2025), Taiwán, EAU, Uruguay y Catar (lista a 2026). El acuerdo con Alemania (Ley 1087/84) se limita a los ingresos del transporte aéreo internacional, no es un tratado integral sobre el impuesto a la renta. Para los ciudadanos de países con tratado, el artículo de desempate rige en las situaciones de doble residencia.

Cronometrar la mudanza

En qué momento del año aterrizar.

La mayoría de los expatriados quieren que la residencia fiscal paraguaya empiece el 1 de enero de un año objetivo para cortar limpiamente con su país anterior. La mecánica:

• Mudarse antes del 4 de septiembre del año X para superar los 120 días en ese año X. Después del 4 de septiembre ya no se puede cruzar el umbral y se permanece como no residente ese año.
• Si solo necesitas residencia permanente (no fiscal), la fecha no importa — el certificado de residencia es independiente.
• Si quieres ser residente fiscal en el año X+1, aterriza en noviembre–diciembre del año X. Pasarás 30–60 días en X (muy por debajo de 120) y empezarás el 1 de enero de X+1 en cero.
• El trámite acelerado MigraMóvil emite la residencia en 5–10 días, así que puedes ajustar el calendario con poca antelación.

Declaración anual

Aun al 0%, declaras.

Una vez que eres residente fiscal con un RUC (identificación tributaria de Paraguay), presentas el formulario del IRP anualmente. La mayoría de los expatriados con solo ingresos del exterior presentan una declaración que muestra US$ 0 de renta gravable. La sanción por presentación tardía de una declaración jurada es un monto fijo de Gs. 50,000 (RG 13/19 de la DNIT); también pueden aplicarse multas por contravención aparte, y el período no declarado a veces se detecta años después.

• Año fiscal = año calendario. Plazo de presentación = 31 de mayo del año+1.
• Se necesita el RUC antes de declarar. Solicítalo en cualquier oficina de la DNIT; tarda ~2 días, gratuito.
• Renta de fuente extranjera: declarada pero no gravada (regla territorial). Es el patrón esperado para la mayoría de los expatriados.
• Ingresos de fuente paraguaya: IRP con escala progresiva del 8/9/10%, umbral de ~Gs. 80 millones (~US$ 13k) anuales según la referencia del BCP de mayo de 2026 de 6.189 PYG/USD. La página de impuestos por nacionalidad desglosa cada tramo; la calculadora de impuestos estima su factura.
• Dividendos de una empresa paraguaya: 8% de IDU para residentes fiscales, 15% para no residentes (Ley 6380/2019). El marketing del Investor Pass equipara 'beneficio del inversor' con este 8% — la tasa es, de hecho, la estándar de residente.

Doble residencia

Cuando dos países te reclaman.

Convertirte en residente fiscal paraguayo no termina automáticamente con la pretensión de tu país anterior. Tu país de origen aplica sus propias reglas — a veces basadas en el tiempo, a veces en la ciudadanía, a veces en el test del 'centro de vida'.

• Estados Unidos (basado en ciudadanía)

  Si eres ciudadano estadounidense o titular de green card, el IRS te grava globalmente sin importar dónde vivas. El 0% paraguayo NO te protege del impuesto estadounidense. Usa la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k para 2025, US$ 132.900 para 2026 según Rev. Proc. 2025-32) y el Foreign Tax Credit. Paraguay tiene un IGA Modelo 2 'agreement in substance' pero NO está en la lista publicada en vigor del Tesoro, por lo que la postura FATCA es informal — los bancos siguen aplicando la due diligence W-9 / W-8BEN. Renunciar a la ciudadanía estadounidense es la única salida real; el Departamento de Estado bajó la tasa de US$ 2.350 a US$ 450 a partir del 13 de abril de 2026, pero el exit tax del Form 8854 sigue activándose por encima de US$ 2M de patrimonio neto (o impuesto medio de 5 años ≥ US$ 211k/año — §877A 2026).

• Reino Unido

  El Reino Unido aplica el Statutory Residence Test (RDR3). Para alguien residente en el Reino Unido en cualquiera de los 3 años fiscales anteriores (un 'leaver'), el umbral automático de no residente es <16 días en el Reino Unido durante el año. Para quien no fue residente en ninguno de los 3 años previos (un 'arriver'), el umbral es <46 días. La regla de los 91 días es un test separado de trabajo a tiempo completo en el extranjero, no una barrera genérica. Combina el conteo de días con la ruptura de vínculos (sin alojamiento disponible, días de trabajo limitados) y el formulario P85 al irte.

• Unión Europea (basado en residencia)

  Los Estados miembros de la UE gravan en función de la residencia. Cada uno tiene sus propias reglas: Alemania 183 días O domicilio habitual; Francia 183 días O centro de intereses económicos; España 183 días O lazos económicos (alternativa de la ley Beckham); Italia 183 días. Ruptura más limpia que con EE.UU. — pero puede aplicarse exit tax sobre plusvalías acumuladas en DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasil, Chile, Uruguay)

  Entre los socios del MERCOSUR, Paraguay tiene tratados integrales solo con Chile y Uruguay. No hay tratado integral con Argentina ni Brasil — las disputas bilaterales se resuelven con las reglas internas de desempate de cada país. Cuando aplica un tratado, el orden de desempate es: vivienda permanente → centro de intereses vitales → residencia habitual → nacionalidad. Trasladar familia + cuentas bancarias principales a Paraguay para ganar el desempate.

Banca + reportes

Lo que Paraguay reporta a tu antiguo país.

Paraguay está FUERA de la red de intercambio automático del Common Reporting Standard (CRS) de la OECD — una ventaja clave para muchos expatriados. Pero no es reporte cero:

• Sin intercambio automático CRS con la UE/Reino Unido/la mayor parte de Asia. Tus saldos bancarios paraguayos no se reportan automáticamente a la autoridad fiscal de tu país.
• FATCA (EE.UU.): Paraguay solo tiene un 'agreement in substance' Modelo 2 con el Tesoro estadounidense — NO está en la lista de IGA en vigor publicada por el Tesoro. En la práctica, los bancos paraguayos siguen exigiendo W-9 / W-8BEN al alta y aplican due diligence al estilo FATCA, por lo que las cuentas de personas estadounidenses están documentadas aunque el flujo de reporte automático no esté al mismo nivel que en jurisdicciones plenamente Modelo 1. Verifica la postura específica de tu banco antes de confiar en ello.
• Intercambio de información a solicitud: los tratados fiscales de Paraguay tienen cláusulas de intercambio a solicitud. ¿Reporte rutinario de saldos? No. ¿Consulta puntual del IRS / HMRC? Sí.
• Registro de beneficiarios finales: Paraguay mantiene uno (supervisado por SEPRELAD) pero es de acceso solo doméstico — no se comparte con autoridades fiscales extranjeras.

Exit tax del país de origen

Lo que dejar tu país anterior puede costar.

• Estados Unidos

  El exit tax aplica con patrimonio neto ≥ US$ 2,0M O impuesto anual medio ≥ US$ 211k de los 5 años previos (cifra §877A 2026, Rev. Proc. 2025-32). Ganancia mark-to-market reducida por la exclusión de US$ 910.000 (2026; era US$ 890k en 2025). Solo se activa al renunciar a la ciudadanía o entregar una green card de larga duración — no por simple cambio de residencia.

• Alemania

  Wegzugsbesteuerung — exit tax sobre participaciones ≥1% en sociedades. Grava plusvalías acumuladas antes del traslado, exigible al partir.

• Francia

  Exit tax sobre participaciones >50% o valor >€800k. Diferimiento de 5 años si te mudas dentro de la UE/EEE; fuera: exigible de inmediato.

• España

  Exit tax sobre tenencias significativas en sociedades. El régimen Beckham termina; las plusvalías se cristalizan.

• Italia

  Exit tax sobre participaciones; la alternativa del 7% lineal de Italia para jubilados con pensión extranjera que se trasladan a un municipio del sur de Italia con ≤30.000 habitantes (Ley 34/2026, ampliada desde 20.000) y la flat-tax HNWI de €300k/año (subida desde €200k por la Ley de Presupuestos 2026 para nuevos optantes) pueden ser relevantes antes de decidir partir.

• Reino Unido

  Generalmente no hay exit tax para personas físicas — el Statutory Residence Test es el único filtro.

Lista práctica

Pasos para blindar una mudanza de residencia fiscal a Paraguay.

1. Aterrizar antes del 4 de septiembre del año objetivo si quieres ser residente paraguayo el mismo año.
2. Obtener certificado de residencia (DNM) — base de todo lo que sigue, y punto de partida del reloj hacia la ciudadanía paraguaya.
3. Obtener la cédula (documento de identidad nacional).
4. Solicitar el RUC en la DNIT — proceso de 2 días.
5. Abrir una cuenta bancaria paraguaya (Itaú, Continental).
6. Documentar el domicilio paraguayo — facturas de servicios, contrato de alquiler, teléfono móvil.
7. Presentar la declaración anual del IRP antes del 31 de mayo del año+1. Aun al 0%, necesitas el rastro documental.
8. Cortar vínculos con el país de origen en la medida que tu nacionalidad lo permita. Cierra reclamos de residencia, presenta los formularios de salida, conserva los registros de viaje.
9. Conserva copias apostilladas de todo durante 7 años.

Preguntas frecuentes

Residencia fiscal en Paraguay — preguntas frecuentes