Residenza fiscale in Paraguay. 120 giorni, contati come si deve.

I test giuridici

Cosa ti rende residente fiscale paraguayano.

La DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ex SET) ti tratta come residente fiscale se ricorre una di queste condizioni. Nota: a differenza di molti Paesi, lo statuto IRP del Paraguay (Legge 6380/2019) non àncora la residenza fiscale a un conteggio rigido di giorni. La Risoluzione Generale 65/2020 della DNIT disciplina il rilascio dei certificati di residenza fiscale e rinvia al domicilio civilistico (Codice civile Art. 52, Legge 1183/85; viene citata anche la dicitura 'domicilio' più antica della Legge 125/1991 Art. 152). Il riferimento ai ~120 giorni qui sotto deriva dall'interpretazione del domicilio civilistico, non da una soglia statutaria dell'IRP — la stessa RG 65/2020 non prescrive un conteggio fisso di giorni.

1. 01

   Iscrizione al RUC

   Mantenere un RUC (codice fiscale) attivo è il segnale più netto di residenza fiscale. Ottieni un RUC se avrai qualunque reddito di fonte paraguayana (locazione, attività, stipendio per lavoro in Paraguay) — senza, non sei nell'elenco dei contribuenti della DNIT.

2. 02

   Residenza abituale (~120 giorni, in via interpretativa)

   La Ley 125/91 Art. 152 (il codice tributario) presume la residenza abituale — ai fini del domicilio — là dove si trascorrono più di 120 giorni allo stesso indirizzo; il Codice Civile Art. 52 (Legge 1183/85) colloca separatamente il domicilio dove si 'risiede abitualmente', senza alcun conteggio di giorni. La RG 65/2020 stessa non fissa alcuna soglia di giorni. I giorni di arrivo e di partenza contano come giorni interi nell'interpretazione più conservativa.

3. 03

   Centro degli interessi vitali

   Il tuo coniuge e i figli minori risiedono abitualmente in Paraguay, OPPURE la tua principale attività professionale/imprenditoriale è qui. Questo può prevalere sul conteggio dei giorni se la famiglia rimane.

Questi sono i criteri pratici per l'IRP (imposta sul reddito delle persone fisiche) — riconoscendo che le norme sulla residenza paraguayana sono meno rigide rispetto alle giurisdizioni comparabili. Il Paraguay ha trattati fiscali completi con Cile, Spagna (entrato in vigore il 14 ottobre 2024, applicabile per le imposte dal 1° gennaio 2025), Taiwan, EAU, Uruguay, Qatar (elenco aggiornato al 2026). L'accordo con la Germania (Ley 1087/84) è limitato ai redditi del trasporto aereo internazionale, non si tratta di un trattato fiscale completo sul reddito. Per i cittadini di paesi con trattato, l'articolo tie-breaker si applica nelle situazioni di doppia residenza.

Il timing del trasferimento

In quale momento dell'anno atterrare.

La maggior parte degli expat vuole che la residenza fiscale paraguayana parta dal 1° gennaio di un anno obiettivo per recidere nettamente dal vecchio Paese. La meccanica:

• Trasferirsi prima del 4 settembre dell'anno X per superare i 120 giorni nell'anno X. Dopo il 4 settembre non è più possibile attivare la soglia e si resta non residenti per quell'anno.
• Se serve solo la residenza permanente (non quella fiscale), la data non conta — il certificato di residenza è indipendente.
• Se vuoi essere residente fiscale nell'anno X+1, atterra a novembre–dicembre dell'anno X. Trascorrerai 30–60 giorni in X (ben sotto 120) e ripartirai dal 1° gennaio di X+1 da zero.
• La via rapida MigraMóvil rilascia la residenza in 5–10 giorni, quindi puoi spostare il calendario con poco preavviso.

Dichiarazione annuale

Anche allo 0%, dichiari.

Una volta che si è residenti fiscali con un RUC (codice fiscale paraguayano), si presenta il modulo IRP annualmente. La maggior parte degli espatriati con solo redditi esteri presenta una dichiarazione che mostra US$ 0 di reddito imponibile. La sanzione per la mancata presentazione tempestiva di una declaración jurada è fissa a Gs. 50.000 (DNIT RG 13/19); possono applicarsi anche separate sanzioni per contravención, e il periodo non dichiarato viene talvolta segnalato anni dopo.

• Anno fiscale = anno solare. Termine di presentazione = 31 maggio dell'anno+1.
• RUC necessario prima della dichiarazione. Si richiede in qualsiasi ufficio DNIT; ~2 giorni, gratuito.
• Reddito di fonte estera: dichiarato ma non tassato (regola territoriale). È lo schema atteso per la maggior parte degli expat.
• Reddito di fonte paraguaiana: scala progressiva IRP all'8/9/10%, soglia ~Gs. 80 milioni (~US$ 13k) annui al tasso di riferimento BCP di maggio 2026 di 6.189 PYG/USD. La pagina tasse per nazionalità dettaglia ogni scaglione; il calcolatore fiscale stima il proprio importo.
• Dividendi da una società paraguaiana: IDU all'8% per i residenti fiscali, 15% per i non residenti (Ley 6380/2019). Il marketing dell'Investor Pass equipara il "beneficio per gli investitori" a questo 8% — si tratta in realtà dell'aliquota standard per i residenti.

Doppia residenza

Quando due Paesi ti rivendicano.

Diventare residente fiscale paraguayano non chiude automaticamente la pretesa del tuo vecchio Paese. Il Paese di origine usa regole proprie — talvolta basate sul tempo, talvolta sulla cittadinanza, talvolta sul test del 'centro della vita'.

• Stati Uniti (basato sulla cittadinanza)

  Se sei cittadino statunitense o titolare di green card, l'IRS ti tassa a livello globale indipendentemente da dove vivi. Lo 0% del Paraguay NON ti protegge dall'imposta statunitense. Usa la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE: US$ 130k per il 2025, US$ 132.900 per il 2026 ai sensi della Rev. Proc. 2025-32) e il Foreign Tax Credit. Il Paraguay ha un IGA Modello 2 'agreement in substance' ma NON è nell'elenco pubblicato in vigore del Treasury, quindi la postura FATCA è informale — le banche applicano comunque la due diligence W-9 / W-8BEN. Rinunciare alla cittadinanza statunitense è l'unica vera uscita; il Department of State ha ridotto la tassa da US$ 2.350 a US$ 450 dal 13 aprile 2026, ma l'exit tax del Form 8854 scatta ancora oltre US$ 2M di patrimonio netto (o imposta media a 5 anni ≥ US$ 211k/anno — §877A 2026).

• Regno Unito

  Il Regno Unito utilizza lo Statutory Residence Test (RDR3). Per chi è stato residente nel Regno Unito in uno qualsiasi dei 3 anni fiscali precedenti (un 'leaver'), la soglia automatica oltremare è <16 giorni nel Regno Unito durante l'anno. Per chi non è stato residente in nessuno dei 3 anni precedenti (un 'arriver'), la soglia è <46 giorni. La regola dei 91 giorni è un test separato di lavoro a tempo pieno all'estero, non una barriera generica. Abbinare il conteggio dei giorni al taglio dei legami britannici (nessun alloggio disponibile, giorni di lavoro limitati) e a un P85 alla partenza.

• Unione Europea (basata sulla residenza)

  Gli Stati membri dell'UE tassano in base alla residenza. Ognuno ha le sue regole: Germania 183 giorni O dimora abituale; Francia 183 giorni O centro degli interessi economici; Spagna 183 giorni O legami economici (alternativa legge Beckham); Italia 183 giorni. Frattura più netta rispetto agli USA — ma può applicarsi un'exit tax sulle plusvalenze maturate in DE/FR/ES.

• MERCOSUR (Argentina, Brasile, Cile, Uruguay)

  Tra i partner MERCOSUR, il Paraguay ha trattati completi solo con Cile e Uruguay. Non c'è trattato completo con Argentina o Brasile — le controversie bilaterali ricadono sulle regole interne di tie-breaker di ciascun Paese. Quando si applica un trattato, l'ordine di tie-breaker è: abitazione permanente → centro degli interessi vitali → dimora abituale → nazionalità. Sposta famiglia + principali conti bancari in Paraguay per vincere il tie-break.

Banca + reportistica

Cosa il Paraguay segnala al tuo vecchio Paese.

Il Paraguay è FUORI dalla rete di scambio automatico del Common Reporting Standard (CRS) dell'OECD — un vantaggio chiave per molti expat. Ma non è reportistica zero:

• Nessuno scambio automatico CRS con UE/Regno Unito/gran parte dell'Asia. I tuoi saldi bancari paraguayani non vengono comunicati automaticamente all'autorità fiscale del tuo Paese.
• FATCA (USA): il Paraguay ha solo un 'agreement in substance' Modello 2 con il Treasury statunitense — NON è nell'elenco pubblicato di IGA in vigore del Treasury. In pratica, le banche paraguayane richiedono comunque W-9 / W-8BEN all'apertura e applicano due diligence in stile FATCA, quindi i conti di soggetti statunitensi sono documentati anche se il flusso di reporting automatico non è allo stesso livello delle giurisdizioni Modello 1 piene. Verifica la postura specifica della tua banca prima di farci affidamento.
• Scambio di informazioni su richiesta: i trattati fiscali del Paraguay contengono clausole di scambio su richiesta. Reportistica routinaria dei saldi? No. Richiesta mirata di IRS / HMRC? Sì.
• Registro dei titolari effettivi: il Paraguay ne mantiene uno (vigilato dalla SEPRELAD) ma l'accesso è solo interno — non condiviso con autorità fiscali estere.

Exit tax dal vecchio Paese

Quanto può costare lasciare il vecchio Paese.

• Stati Uniti

  L'exit tax si applica con patrimonio netto ≥ US$ 2,0M O imposta media annua ≥ US$ 211k dei 5 anni precedenti (cifra §877A 2026, Rev. Proc. 2025-32). Plusvalenza mark-to-market ridotta dell'esclusione di US$ 910.000 (2026; era US$ 890k nel 2025). Si attiva solo rinunciando alla cittadinanza o restituendo una green card di lungo termine — non per il semplice cambio di residenza.

• Germania

  Wegzugsbesteuerung — exit tax sulle partecipazioni ≥1% in società. Colpisce le plusvalenze maturate prima del trasferimento, dovuta alla partenza.

• Francia

  Exit tax su partecipazioni >50% o di valore >€800k. Sospensione di 5 anni se ci si trasferisce in UE/SEE; fuori: dovuta immediatamente.

• Spagna

  Exit tax su partecipazioni societarie significative. Il regime Beckham termina; le plusvalenze si cristallizzano.

• Italia

  Exit tax sulle partecipazioni; l'alternativa italiana del 7% forfetario per pensionati con pensione estera che si trasferiscono in un Comune del Sud Italia con ≤30.000 abitanti (Legge 34/2026, alzato da 20.000) e la flat-tax HNWI da €300k/anno (alzata da €200k dalla Legge di Bilancio 2026 per i nuovi optanti) possono essere rilevanti prima di decidere di partire.

• Regno Unito

  Generalmente nessuna exit tax per le persone fisiche — lo Statutory Residence Test è l'unico filtro.

Checklist pratica

Passi per blindare un trasferimento di residenza fiscale in Paraguay.

1. Atterrare prima del 4 settembre dell'anno obiettivo se vuoi essere residente paraguayano nello stesso anno.
2. Ottenere il certificato di residenza (DNM) — base per tutto ciò che segue, e punto di partenza del conteggio verso la cittadinanza paraguaiana.
3. Ottenere la cédula (documento d'identità nazionale).
4. Richiedere il RUC alla DNIT — procedura di 2 giorni.
5. Aprire un conto bancario paraguayano (Itaú, Continental).
6. Documentare l'indirizzo paraguayano — bollette, contratto di locazione, telefono cellulare.
7. Presentare la dichiarazione IRP annuale entro il 31 maggio dell'anno+1. Anche allo 0%, serve la traccia documentale.
8. Tagliare i legami con il Paese di origine nei limiti consentiti dalla tua nazionalità. Chiudi le pretese di residenza, presenta i moduli di partenza, conserva i diari di viaggio.
9. Conserva copie apostillate di tutto per 7 anni.

FAQ

Residenza fiscale in Paraguay — domande frequenti